Nợ TKú627IMK 139.000 Cú TK 3384 139.000 - Ngày 31/10/2006 trớch KPCĐ NVQL phõn xưởng mạ kẽm thỏng 10/2006. (NK0610/340) Nợ TK 6271MK 139.000 Cú TK 3382 139.000 Phõn xưởng mạ màu
- Ngày 31/10/2006 tiền lương phải trả cho NVQL phõn xưởng mạ màu thỏng
10/2006. (NK0610/327)
Nợ IKú27IMM 60.215.250
Cú TK 334 60.215.250
- Ngày 31/10/2006 trớch BHXH NVQL phõn xưởng mạ màu thỏng 10/2006.
(NK0610/338)
NợTKú27IMM 1.267.500
Cú TK 3383 1.267.500
- Ngày 31/10/2006 trớch BHYT NVQL phõn xưởng mạ màu thỏng 10/2006. (NK0610/339) (NK0610/339)
Nợ TEú627IMM_ 169.000
Cú TK 3384 169.000
- Ngày 31/10/2006 trớch KPCĐ NVQL phõn xưởng mạ màu thỏng 10/2006.
(NK0619/340)
Nợ TKú27IMM 169.000
Cú TK 3382 169.000
Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.Š Trịnh Ngọc Anh
2.3.3.2. Kế toỏn chỉ phớ vật liệu
2.3.3.2.1. Nội dung
Chi phớ vật liệu bao gồm: chỉ phớ vật liệu bao bỡ xuất dựng cho phõn xưởng. Chỉ phớ vật liệu phụ như xăng, dầu,...xuất dựng cho mỏy múc thiết bị ở phõn xưởng hoặc phớ vật liệu phụ như xăng, dầu,...xuất dựng cho mỏy múc thiết bị ở phõn xưởng hoặc dựng cho phương tiện vận tải chuyển vật tư; chỉ phớ phụ tựng thay thế mỏy múc thiết bị xuất dựng cho phõn xưởng ...
Việc tớnh giỏ thực tế vật liệu xuất dựng cho phõn xưởng được ỏp dụng theo phương phỏp tớnh giỏ thực tế bỡnh quõn gia quyền dựa trờn phiếu xuất, nhập vật tư trong kỳ.
2.3.3.2.2. Tài khoản sử dụng
TK 6272 “Chi phớ vật liệu”. Gồm: tỳi PE đúng gúi tole mạ màu, tỳi bao PP đúng gúi thành phẩm hạt nhựa PVC,... và tài khoản này được chia thành cỏc tài khoản chỉ tiết sau:
TK 6272HN: Chi phớ vật liệu sản xuất hạt nhựa. TK 6272TT: Chi phớ vật liệu sản xuất tắm trần, nẹp. TK 6272XB: Chỉ phớ vật liệu sản xuất xẻ băng xà gồ.
TK 6272MK: Chi phớ vật liệu sản xuất mạ kẽm.
TK 6272MM: Chi phớ vật liệu sản xuất mạ màu. Tài khoản đối ứng liờn quan: TK 1522
2.3.3.2.3. Chứng từ sử dụng + Biờn bản bàn giao vật liệu
+ Phiếu nhập, xuất vật liệu
+ Bảng tổng hợp nhập —xuất -tồn vật liệu
+ Bảng phõn bổ vật liệu
2.3.3.2.4. Hạch toỏn tổng hợp
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ Kế toỏn phản ảnh lờn mỏy Bảng chỉ tiết nhập —
xuất vật liệu, lập định khoản vào số tài khoản liờn quan và chuyền số liệu qua Kế toỏn
tổng hợp lập chứng từ ghi số và vào số cỏi TK 627.
Luận văn tỗt nghiệp GVHD: Th.Š Trịnh Ngọc Anh
- Ngày 12/10/2006 Xuất NL bảo trỡ DCMM. (XD0610/027) Nợ TK 6272MM 450.000
Cú TK 1521 450.000
- Ngày 31/10/2006 Xuất kho tỳi PE đúng gúi tole mạ màu. (X0610TM/74)
NợTK62722MM 27.358.397
Cú TK 1522 27.358.397 (Trớch SC tổng hợp TK 627- thỏng 10/2006)
2.3.3.3. Kế toỏn chỉ phớ dụng cụ sản xuất
2.3.3.3.1. Nội dung
Chi phớ cụng cụ, dụng cụ sản xuất bao gồm cỏc chi phớ dựng cho phõn xưởng sản xuất như vật tư sử dụng và bảo trỡ cho cỏc dõy chuyền sản xuất, đồ bảo hộ lao động cho cụng nhõn, dõy cõu,... Khi xuất cụng cụ, dụng cụ dựng cho phõn xưởng thỡ sẽ phõn bổ 1 lần vào giỏ thành sản phẩm.
2.3.3..3.2. Tài khoản sử dụng
TK 6273 “Chi phớ dụng cụ sản xuất”. Gồm: chỉ phớ mua vật tư, MMTB,...Tài
khoản này cũng cú cỏc tài khoản chỉ tiết sau:
TK 6273HN: Chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất hạt nhựa. TK 6273TT: Chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất tắm trần, nẹp.
TK 6273XB: Chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất xẻ băng xà gồ. TK 6273MK: Chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất mạ kẽm.
TK 6273MM: Chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất mạ màu.
Cỏc tài khoản đối ứng liờn quan: TK 1111, 331, 1421, 1422. 2.3.3.3.3. Chứng từ sử dụng 2.3.3.3.3. Chứng từ sử dụng
- Hoỏ đơn GTGT
- Biờn bản bàn giao CCDC