3 Mức độ nguy hiểm cho
2.1. THỰC TIỄN ĐIỀU TRA, TRUY TỐ, XẫT XỬ TỘI LÀM, TÀNG TRỮ, VẬN CHUYỂN, LƯU HÀNH SẫC GIẢ, CÁC GIẤY TỜ Cể GIÁ GIẢ KHÁC TRấN
VẬN CHUYỂN, LƯU HÀNH SẫC GIẢ, CÁC GIẤY TỜ Cể GIÁ GIẢ KHÁC TRấN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ
2.1.1. Kết quả và những tồn tại trong điều tra, truy tố, xột xử đối với tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ
Phỳ Thọ là một tỉnh trung du miền nỳi, cửa ngừ phớa Tõy Bắc của Thủ đụ Hà Nội, cỏch thủ đụ Hà Nội 80 km về phớa Bắc. Phớa Đụng giỏp tỉnh Vĩnh Phỳc và thành phố Hà Nội; phớa Tõy giỏp tỉnh Sơn La; phớa Nam giỏp tỉnh Hũa Bỡnh; phớa Bắc giỏp tỉnh Yờn Bỏi và tỉnh Tuyờn Quang.
Phỳ Thọ cú lợi thế về cỏc ngành cụng nghiệp chế biến nụng, lõm sản, thực phẩm, khai khoỏng, húa chất, phõn bún, sản xuất vật liệu xõy dựng và cụng nghiệp sản xuất may mặc, hàng tiờu dựng. Ngoài ra Phỳ Thọ cũn cú cỏc khu cụng nghiệp ở Việt Trỡ, Tam Nụng, Thanh Thủy, Lõm Thao, Phự Ninh, Thanh Ba, Hạ Hũa, gắn liền với việc thực hiện cụng nghiệp húa cụng nghiệp nụng thụn. Phỳ Thọ cú địa thế khỏ thuận lợi về giao thụng, với ba con sụng lớn là sụng Hồng, sụng Lụ, sụng Đà chảy qua, hệ thống giao thụng đường sắt Hà Nội - Lào Cai - Cụn Minh; đường quốc lộ 2, đường cao tốc xuyờn Á là cầu nối quan trọng trong giao lưu kinh tế giữa Việt Nam và cỏc nước ASEAN. Ngoài ra, Phỳ Thọ cũn cú cỏc yếu tố khỏc để phỏt triển kinh tế - xó hội như con người, tài nguyờn, cỏc khu cụng nghiệp, khu du lịch văn húa lịch sử Đền Hựng, khu du lịch sinh thỏi Xuõn Sơn. Bờn cạnh những lợi thế để phỏt triển kinh tế thỡ đõy cũng là điều kiện thuận lợi để tội phạm lợi dụng hoạt động,
đặc biệt là tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc.
Nhận thức được sự cần thiết phải đấu tranh với tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc, cỏc cơ quan tư phỏp tỉnh Phỳ Thọ đó thực hiện cỏc biện phỏp tư phỏp hỡnh sự để điều tra, truy tố, xột xử và đạt được những kết quả như sau:
Thứ nhất, trong 5 năm từ năm 2009 đến 2014, cỏc cơ quan điều tra,
kiểm sỏt, tũa ỏn đó phỏt hiện khởi tố, điều tra, truy tố, xột xử 32 vụ với 64 bị cỏo, kịp thời ngăn chặn được tội phạm này trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ. Điều này ta sẽ được thấy rừ trong những phõn tớch dưới đõy về thực tiễn điều tra, truy tố, xột xử tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, giấy tờ cú giỏ giả khỏc trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ giai đoạn 2009- 2014.
Bảng 2.1: Thống kờ số vụ ỏn, bị can, bị cỏo bị khởi tố, truy tố, xột xử về tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc
giai đoạn 2009- 2014 trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ
Năm Số bị khởi tố, điều tra Viện kiểm sỏt truy tố Xột xử sơ thẩm
Vụ Bị can Vụ Bị can Vụ Bị cỏo
2009 08 16 08 16 08 16 2010 09 21 09 21 09 21 2011 10 20 10 20 10 20 2012 03 04 03 04 03 04 2013 01 02 01 02 01 02 2014 01 01 01 01 01 01 Tổng số 32 64 32 64 32 64
Nguồn: Tổng hợp bỏo cỏo tổng kết của Cụng an tỉnh, Viện kiểm sỏt nhõn dõn tỉnh, Tũa ỏn nhõn dõn tỉnh Phỳ Thọ từ 2009- 2014
Nhỡn vào bảng số liệu ta thấy, so với năm 2009 thỡ số vụ ỏn, số bị can, bị cỏo bị khởi tố, điều tra, truy tố, xột xử năm 2014 giảm. Điều đặc biệt là tất cả cỏc vụ ỏn và cỏc bị can bị khởi tố thỡ đều bị Viện kiểm sỏt truy tố và đều bị
đưa ra xột xử sơ thẩm. Năm 2009 xảy ra 08 vụ với 16 bị can bị khởi tố, 16 bị can bị truy tố, 16 bị cỏo bị đưa ra xột xử sơ thẩm. Năm 2014, con số này giảm xuống cũn 01 vụ ỏn (giảm 07 lần), với 01 bị can bị khởi tố (giảm 15 lần), 01 bị can bị truy tố (giảm 07 lần), 01 bị cỏo bị đưa ra xột xử sơ thẩm (giảm 15 lần). Nguyờn nhõn dẫn đến tỡnh trạng số lượng vụ ỏn, bị can, bị cỏo bắt đầu giảm từ năm 2012 trở đi là do đa số tội phạm làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, giấy tờ cú giỏ giả khỏc chủ yếu được đưa ra xột xử với hành vi làm, mua bỏn, lưu hành trỏi phộp húa đơn giỏ trị gia tăng.
Trước đõy theo hướng dẫn của Thụng tư số 21 thỡ nếu húa đơn giỏ trị gia tăng mà ghi đầy đủ nội dung như đó mua bỏn hàng húa thỡ bị xột xử theo Điều 181 (tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, giấy tờ cú giỏ giả khỏc); nếu húa đơn giỏ trị gia tăng chưa ghi đầy đủ nội dung như đó mua bỏn hàng húa thỡ bị xột xử theo Điều 268 (tội mua bỏn tài liệu của cơ quan nhà nước). Sau khi Bộ luật hỡnh sự năm 1999 được sửa đổi, bổ sung năm 2009, đặc biệt theo hướng dẫn của Cụng văn số 268/TANDTC-HS về việc ỏp dụng điều luật đối với hành vi mua bỏn trỏi phộp húa đơn giỏ trị gia tăng của Tũa ỏn nhõn dõn tối cao, ngày 02 thỏng 11 năm 2012, thỡ tất cả cỏc hành vi mua bỏn trỏi phộp húa đơn giỏ trị gia tăng đều bị xột xử theo Điều 164a (tội in, phỏt hành, mua bỏn trỏi phộp húa đơn, chứng từ thu nộp ngõn sỏch nhà nước) dự nội dung của húa đơn ghi đầy đủ hay chưa ghi đầy đủ như đó mua bỏn hàng húa hay chưa. Chớnh vỡ sự thay đổi trong việc chuyển đổi tội danh đối với hành vi mua bỏn húa đơn giỏ trị gia tăng nờn từ cuối năm 2012 đến nay trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ số vụ ỏn, số bị can, bị cỏo bị khởi tố, truy tố, xột xử về tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc giảm đỏng kể như đó phõn tớch ở bảng số liệu trờn.
Thứ hai, qua điều tra, truy tố xột xử về tội làm, tàng trữ, vận chuyển,
lưu hành sộc giả, giấy tờ cú giỏ giả khỏc phỏt hiện nhiều loại đối tượng khỏc nhau thực hiện tội phạm này. Mỗi đối tượng phạm tội làm, tàng trữ, vận
chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc cú những đặc điểm riờng. Tuy nhiờn cỏc đối tượng cũng cú những đặc điểm chung giống nhau, tựy theo tớnh chất và mức độ chuyờn nghiệp của từng đối tượng phạm tội. Cỏc đối tượng phạm tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc đều là những người buụn bỏn hoặc làm việc tại cỏc doanh nghiệp cú đăng ký kinh doanh theo quy định của nhà nước, phải ở mụi trường như vậy thỡ mới cú điều kiện phạm tội này. Hơn nữa, cỏc bị cỏo từ chỗ hiểu rừ những sơ hở trong chớnh sỏch hoàn thuế của nhà nước nờn lợi dụng để trục lợi.
Bảng 2.2: Thống kờ về thành phần, nhõn thõn người phạm tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, giấy tờ cú giỏ giả khỏc
trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ giai đoạn 2009- 2014
Năm Đảng viờn Nữ Nam Dõn tộc thiểu số Từ đủ 14 đến 16 tuổi Từ 16 đến 18 tuổi Từ đủ 18 đến 30 tuổi 2009 01 07 01 01 0 0 08 2010 03 08 01 0 0 0 09 2011 0 10 0 0 0 0 10 2012 0 03 0 0 0 0 03 2013 0 01 0 0 0 01 0 2014 0 01 0 0 0 0 0 Tổng 04 30 02 01 0 01 30
Nguồn: Số liệu thống kờ của Văn phũng cơ quan cảnh sỏt điều tra Cụng an tỉnh Phỳ Thọ.
Phõn tớch nhõn thõn những người phạm tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc, ta thấy tỷ lệ nữ giới phạm tội này nhiều hơn nam giới. Trong ba năm 2009, 2010, 2011 tỷ lệ nữ giới phạm tội này lần lượt chiếm 87,5%, 88,8%, 100%. Thực tế, nữ giới phạm tội nhiều hơn nam giới là do đa số tội phạm này được xột xử với hành vi mua bỏn trỏi phộp húa đơn giỏ trị gia tăng. Đối tượng cú khả năng thường xuyờn tiếp cận với húa đơn giỏ trị gia tăng là kế toỏn cỏc doanh nghiệp, cụng việc này thường do nữ giới đảm
nhiệm. Vớ dụ như vụ ỏn Đoàn Thị Thảo phạm tội "làm, lưu hành sộc giả" xảy ra trờn địa bàn thành phố Việt Trỡ - tỉnh Phỳ Thọ. Theo bản ỏn hỡnh sự sơ thẩm số 394/2012/HSST ngày 05 thỏng 09 năm 2012, bị cỏo Đoàn Thị Thảo được bổ nhiệm làm kế toỏn trưởng cụng ty cổ phần Vicom và được giao nhiệm vụ thủ quỹ giữ tiền, giữ con dấu, quản lý sộc, lập sổ sỏch chứng từ và theo dừi cụng nợ của cụng ty cổ phần Vicom. Từ khi được bổ nhiệm làm kế toỏn trưởng của cụng ty (từ ngày 29/4/ 2012 đến ngày 23/10/2013), Đoàn Thị Thảo đó ký giả chữ ký của chủ tài khoản và người được ủy quyền vào 07 tờ sộc và mang đến Ngõn hàng Nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Việt Nam chi nhỏnh thành phố Việt Trỡ, tỉnh Phỳ Thọ rỳt tổng số 271.200.000 đồng.
Về độ tuổi, khụng cú tội phạm làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, giấy tờ cú giỏ giả khỏc nào được thực hiện bởi tội phạm cú độ tuổi từ 14 đến 16 tuổi; cú 01 trường hợp tội phạm được thực hiện ở độ tuổi từ 16 đến 18 tuổi (năm 2013); tất cả cỏc trường hợp phạm tội cũn lại đều ở độ tuổi từ 18 đến 30 tuổi. Điều này chứng tỏ rằng người phạm tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, giấy tờ cú giỏ giả khỏc phải cú lý trớ và tự do ý chớ, cú khả năng nhận thức và khả năng điều khiển hành vi của mỡnh một cỏch đầy đủ. Độ tuổi để con người cú được sự hoàn thiện trong nhận thức và điều khiển hành vi là từ 18 tuổi trở lờn, khụng mắc bệnh tõm thần và cỏc bệnh khỏc làm mất khả năng nhận thức và điều khiển hành vi của mỡnh. Do vậy mà tội phạm làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc xảy ra trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ trong thời gian vừa qua chủ yếu từ 18 đến 30 tuổi. Đõy là độ tuổi mà người lao động đó cú được kỹ năng khỏ thành thạo trong cụng việc chuyờn mụn. Đối tượng tỏc động của tội phạm làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc là sộc và giấy tờ cú giỏ - đõy là những lĩnh vực đũi hỏi sự hiểu biết nhất định đối với người cú liờn quan, vỡ thế những người phạm tội này chiếm tỷ lệ gần như tuyệt đối ở độ tuổi từ 18 đến 30 là hoàn toàn hợp lý và cú thể lý giải được.
Về thành phần phạm tội, người phạm tội thuộc nhiều thành phần khỏc nhau, cú cả đảng viờn, cỏn bộ, cụng nhõn viờn làm trong cỏc cơ quan, tổ chức nhưng chủ yếu là trong cỏc doanh nghiệp. Như đó phõn tớch ở trờn, người phạm tội chủ yếu là nữ giới cú chuyờn mụn về kế toỏn. Một số tội phạm là kế toỏn viờn coi hoạt động tội phạm là phương thức trục lợi chớnh. Chỳng luụn quan tõm đến việc củng cố tổ chức, đường dõy. Tội phạm thường ngụy trang hoạt động của mỡnh dưới dạng húa đơn, chứng từ được ghi đầy đủ nội dung như đó mua bỏn hàng húa; trong sổ sỏch kế toỏn cũng thường phản ỏnh đầy đủ tờn, địa chỉ doanh nghiệp tham gia mua bỏn hàng húa…cỏc hoạt động này tạo điều kiện hợp phỏp cho hoạt động nộp thuế và hoàn thuế giỏ trị gia tăng. Số tiền cú được từ hành vi phạm tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc khỏ lớn do tội phạm rỳt tiền của nhà nước thụng qua cỏc kẽ hở của phỏp luật bằng cỏch hợp phỏp húa hành vi phạm tội của mỡnh một cỏch tinh vi. Mặc dự vậy, đõy là hoạt động bất hợp phỏp cho nờn dự ngụy trang tinh vi thế nào đi chăng nữa thỡ cỏc dấu hiệu bất minh về kinh tế của chỳng là khụng thể trỏnh khỏi.
Một điểm đỏng chỳ ý là phạm tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc thường đi liền với tội phạm khỏc liờn quan đến quản lý kinh tế. Vỡ vậy, những vụ ỏn loại này thường vụ cựng phức tạp, thành phần chủ yếu là đảng viờn, là tổng giỏm đốc hoặc giỏm đốc cỏc cụng ty lớn nhỏ trong và ngoài tỉnh. Vớ dụ: vụ ỏn của Đỗ Việt Hoài, Nguyễn Lương Can, Dương Minh Uụng, Trần Anh Tuấn, Trần Thị Lõn, Hoàng Thị Mựi, Nguyễn Thị Hường bị xột xử theo bản ỏn hỡnh sự sơ thẩm số 45/2010/HSST ngày 19/08/2010. Nội dung vụ ỏn túm tắt như sau: Ngày 01/03/2005 Chủ tịch Ủy ban nhõn dõn tỉnh Phỳ Thọ quyết định chuyển cụng ty Que hàn Hữu Nghị và xõy lắp cơ khớ thành cụng ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị, cụng ty cú nhiều ngành nghề kinh doanh trong đú cú chức năng xõy dựng cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh…Tại bản Quy chế số 32 ngày 25/3/2011 Giỏm đốc
cụng ty Dương Minh Uụng ký cú quy định đối với cỏc đơn vị nhận khoỏn nội dung chớnh như: chịu trỏch nhiệm quản lý, sử dụng toàn bộ vốn, tài sản, lao động của đơn vị được chủ động sản xuất, tiếp thị mở rộng thị trường tự hạch toỏn đầy đủ, đỳng quy định của phỏp luật. Cụng ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị trỳng thầu dự ỏn đường Nguyễn Tất Thành tại Đồng Mạ, Tiờn Cỏt, Việt Trỡ, Phỳ Thọ với tổng kinh phớ được duyệt là 6.376.000.000 đồng bằng nguồn vốn ngõn sỏch. Do dự ỏn thực hiện theo phương thức đấu thầu hạn chế nờn cần cú ớt nhất 5 đơn vị tham gia vỡ vậy Nguyễn Lương Can và Đỗ Việt Hoài thống nhất cũn cần thờm 4 đơn vị nữa tham gia nờn hai bị cỏo cựng nhau đi mượn hồ sơ năng lực của 4 cụng ty nữa. Sau khi trỳng thầu, cụng ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị được duyệt giỏ trị cụng trỡnh là 5.503.027.441 đồng để thi cụng. Sau đú Đỗ Việt Hoài giao cho Trần Anh Tuấn thi cụng trọn gúi là 3.792.000.000 đồng. Tuấn đó liờn lạc với một số đơn vị, cỏ nhõn cú tham gia hoặc khụng tham gia thi cụng cụng trỡnh để mua húa đơn giỏ trị gia tăng khống, nõng khống giỏ trị cụng trỡnh lờn so với thực tế để hoàn thiện hồ sơ chuyển về cho Đỗ Việt Hoài làm thủ tục thanh quyết toỏn. Sau phõn tớch toàn bộ nội dung vụ ỏn, đối chiếu với cỏc chứng cứ thu thập được, căn cứ vào lời khai của bị cỏo và những cỏ nhõn, tổ chức cú liờn quan, căn cứ vào cỏc quy định của phỏp luật, Tũa ỏn nhõn dõn tỉnh Phỳ Thọ tuyờn bố bị cỏo Đỗ Việt Hoài, Nguyễn Lương Can phạm tội "trốn thuế"; bị cỏo Dương Minh Uụng phạm tội "cố ý làm trỏi quy định của nhà nước về quản lý kinh tế gõy hậu quả nghiờm trọng"; bị cỏo Trần Anh Tuấn, Trần Thị Lõn, Nguyễn Thị Hường và Hoàng Thị Mựi phạm tội "lưu hành cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc".
Trong số cỏc bị can bị khởi tố, truy tố; cỏc bị cỏo bị xột xử sơ thẩm về tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả, cỏc giấy tờ cú giỏ giả đa số là người dõn tộc kinh (chỉ cú một trường hợp là người dõn tộc thiểu số theo số liệu thống kờ của Văn phũng Cơ quan cảnh sỏt điều tra Cụng an tỉnh Phỳ Thọ
năm 2009). Đại đa số cỏc bị can, bị cỏo là người trong tỉnh Phỳ Thọ, cú nhiều vụ ỏn bị can, bị cỏo là người thõn trong gia đỡnh.
Thứ ba, hoạt động tội phạm làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành sộc giả,
cỏc giấy tờ cú giỏ giả khỏc mang tớnh chất cơ hội, phõn tỏn, nhỏ lẻ. Tuy nhiờn, một số đối tượng hoạt động mang tớnh chất chuyờn nghiệp, chỳng hoạt động