PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOPETCO QUA BA NĂM
4.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty Dopetco từ năm 2006-
2008
Lợi nhuận là một yếu tố có vai trò hết sức quan trọng trong việc phân tích
đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận phản ánh đầy đủ về mặt số lượng và chất lượng của công ty, phản ánh kết quả
của việc sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất như nguyên liệu, lao
động, tài sản cố định,... Vì vậy, để có thể phân tích đánh giá kết quả hoạt động
kinh doanh của công ty, chúng ta cần phân tích tình hình lợi nhuận trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
6.5007.000 7.000 7.500 8.000 8.500 Triệu đồng
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm
Tổng lợi nhuận trước thuế
Hình 7: Tình hình lợi nhuận trước thuế của Công ty Dopetco từ năm 2006 – 2008
Dựa vào bảng số liệu và hình lợi nhuận của Công ty Dopetco ta nhận thấy tổng lợi nhuận trước thuế năm 2007 tăng 930.715 ngàn đồng so với năm 2006 tương đương tăng 12,75%. Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2008 giảm 222.753 ngàn đồng so với năm 2007 tương đương giảm 2,71%. Nguyên nhân khiến cho lợi nhuận giảm như vậy là do tổng doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng ít hơn mức tăng của tổng chi phí, cụ thể là tổng doanh thu tăng 15.575.526 ngàn
đồng trong khi đó thì tổng chi phí lại tăng lên 15.798.279 ngàn đồng, chênh lệch về mức tăng lên của tổng doanh thu và tổng chi phí đã tạo nên sự giảm đi của tổng lợi nhuận trước thuế là 222.753 ngàn đồng.
Qua bảng số liệu ta thấy tổng lợi nhuận trước thuếđược hình thành từ nhiều bộ phận lợi nhuận khác nhau, trong đó lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng lợi nhuận trước thuế.
44
Bảng 6: BẢNG PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY DOPETCO TRONG 3 NĂM TỪ NĂM 2006 - 2008
ĐVT: 1.000 VNĐ
Nguồn:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Dopetco
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch (2007/2006) Chênh lệch (2008/2007) Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 6.681.616 7.670.408 4.391.657 988.792 14,80 (3.278.751) (42,75)
Lợi nhuận khác 617.079 559.002 3.615.000 (58.077) (9,41) 3.055.998 546,69
Tổng lợi nhuận trước thuế 7.298.695 8.229.410 8.006.657 930.715 12,75 (222.753) (2,71)
Lợi nhuận sau thuế 7.298.695 7.077.293 7.079.595 (221.402) (3,03) 2.302 0,03
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2007 tăng 988.792 ngàn
đồng tương đương tăng 14,8% so với năm 2006. Điều đó do ảnh hưởng bởi các nhân tố sau:
+ Do tổng doanh thu vận chuyển thay đổi: Năm 2007 so với năm 2006 thì doanh thu từ hoạt động vận chuyển tăng lên 4.862.768 ngàn đồng tương đương tăng 23,25%, làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên 4.862.768 ngàn
đồng. Nguyên nhân làm cho doanh thu vận chuyển tăng lên như vậy là do trong năm 2007 Công ty mở rộng thị trường trong nước từ vận chuyển cho công ty mẹ
sang vận chuyển xăng dầu cho các Công ty đầu mối khác và đầu tư nhiều vào tàu vận chuyển hàng khô nên sản lượng vận chuyển tăng lên.
+ Do lợi nhuận hoạt động tài chính thay đổi: lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2007 giảm đi 54.566 ngàn đồng làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm đi 54.566 ngàn đồng. Mặc dù doanh thu hoạt động tài chính năm 2007 tăng lên 19.145 ngàn đồng nhưng vẫn thấp hơn sự tăng lên của chi phí lãi vay nên làm cho lợi nhuận tài chính giảm.
+ Do chi phí bán hàng năm 2007 tăng 1.669.731 ngàn đồng so với năm 2006 tương đương tăng 14,04% làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm xuống 1.669.731 ngàn đồng.
+ Do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 2.149.679 ngàn đồng tương
46
Bảng 7: BẢNG PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOPETCO TRONG 3 NĂM 2006, 2007, 2008
ĐVT: 1.000 VNĐ
(Nguồn: Báo cáo tài chính 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Dopetco )
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch(2007/2006) Chênh lệch(2008/2007) Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%)
Doanh thu hoạt động vận chuyển 20.915.735 25.778.503 34.977.367 4.862.768 23,25 9.198.864 35,68
Doanh thu tài chính 18.826 37.971 1.385.275 19.145 101,69 1.347.304 3.548,24
Chi phí tài chính 20.488 94.199 4.734.288 73.711 359,78 4.640.089 4.925,84
Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính (1.662) (56.228) (3.349.013) (54.566) (3.283,15) (3.292.785) (5.856,13)
Chi phí bán hàng 11.895.551 13.565.282 18.175.506 1.669.731 14,04 4.610.224 33,99
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.336.906 4.486.585 9.061.191 2.149.679 91,99 4.574.606 101,96
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 6.681.616 7.670.408 4.391.657 988.792 14,80 (3.278.751) (42,75)
So với năm 2007 thì lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2008 bị
giảm đi tới 3.278.751 ngàn đồng tương đương giảm đi 42,75%. Lợi nhuận thay
đổi do ảnh hưởng bởi các nhân tố: doanh thu vận chuyển năm 2008 tăng 9.198.864 ngàn đồng tương đương tăng 35,68% làm cho lợi nhuận tăng 9.198.864 ngàn đồng, lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm mạnh 3.292.785 ngàn đồng làm cho lợi nhuận giảm 3.292.785 ngàn đồng, chi phí bán hàng tăng 4.610.224 ngàn đồng làm cho lợi nhuận giảm 4.610.224 ngàn đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 4.574.606 ngàn đồng làm cho lợi nhuận giảm xuống 4.574.606 ngàn đồng. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận bị giảm đi như vậy là do lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm mạnh và trong năm 2008 Công ty phải đối mặt với rất nhiều khó khăn, thứ nhất do giá dầu thế giới tăng cao làm cho chi phí dầu máy tăng lên, thứ hai giá thép, vật tư cũng tăng nên kéo theo chi phí sửa chữa tăng vượt kế hoạch. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm mạnh do chi phí tài chính năm 2008 tăng lên đột biến, trong đó là sự tăng lên của chi phí lãi vay và phần lớn là do trong năm 2008 Công ty bị lỗ do bán chứng khoán.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh khác năm 2007 giảm 58.077 ngàn đồng tương đương 9,41% so với năm 2006. Và lợi nhuận này tăng lên đột biến ở năm 2008, cụ thể năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động khác tăng lên 3.055.998 ngàn
đồng tương đương tăng 546,69%. Nguyên nhân của sự tăng lên này là trong năm 2008 Công ty có nhượng bán một số tài sản cố định nên làm cho thu nhập từ
nhượng bán tài sản tăng lên 5.161.238 ngàn đồng kéo theo sự tăng lên của lợi nhuận.
Qua phân tích cho thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh luôn luôn biến động qua các năm vì nó chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố, trong đó nhân tố
chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn nhất. Vì vậy, Công ty cần có những giải pháp cần thiết để tiết kiệm tối đa các khoản chi phí này nhằm đem lại lợi nhuận cho Công ty ngày càng nhiều và đNy mạnh hoạt động kinh doanh của Công ty trong tương lai.
Phân tích ảnh hưởng của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh
48
Bảng 8: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN CHI PHÍ
ĐVT: 1.000 đồng
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Dopetco trong 3 năm từ 2006-2008)
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch (2007/2006) (2008/2007) Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) Chi phí bán hàng 11.895.552 13.565.282 18.175.506 1.669.730 14,0 4.610.224 33,99
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.336.906 4.486.585 9.061.191 2.149.679 92,0 4.574.606 101,96
Tổng chi phí 14.232.458 18.051.867 27.236.694 3.819.409 26,84 9.184.827 50,88
Tổng lợi nhuận trước thuế 7.298.695 8.229.410 8.006.657 930.715 12,75 (222.753) (2,71)
Lợi nhuận/ Chi phí bán hàng
(đồng) 61,36 60,67 44,05 (0,69) (1,1) (16,61) (27,4)
Lợi nhuận / Chi phí quản lý doanh nghiệp
(đồng) 312,32 183,42 88,36 (128,90) (41,3) (95,06) (51,8)
Lợi nhuận/ Tổng chi phí
(đồng) 51,28 45,59 29,40 (5,69) (11,1) (16,19) (35,5)
Qua bảng phân tích ta thấy tỷ lệ lợi nhuận so với chi phí giảm qua các năm, cụ thể năm 2006 cứ 100 đồng chi phí tạo ra được 51,28 đồng lợi nhuận, sang năm 2007 tỷ lệ này còn 45,59 giảm 11,1 % so với năm 2006, năm 2008 thì tỷ lệ
này thấp nhất cứ 100 đồng lợi nhuận tạo ra được 29,4 đồng lợi nhuận giảm 35,5% so với năm 2007. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do tổng chi phí qua các năm tăng rất mạnh trong khi đó lợi nhuận không chỉ tăng rất ít mà lợi nhuận năm 2008 lại giảm hơn so với năm 2007 là 222.753 ngàn đồng tương đương giảm 2,71%.
Tỷ lệ lợi nhuận so với chi phí bán hàng năm 2007 giảm hơn so với năm 2006 0,69 đồng có nghĩa là trong năm 2007 cứ 100 đồng tốn kém cho chi phí bán hàng tạo ra được 60,67 đồng lợi nhuận. Điều này cho thấy năm 2007 doanh nghiệp quản lý chi phí bán hàng kém hiệu quả. Sang năm 2008 tỷ lệ này cũng lại giảm xuống khá mạnh cứ 100 đồng chi phí bán hàng bỏ ra chỉ thu được 44,05
đồng lợi nhuận. Nguyên nhân là do chi phí bán hàng năm 2008 tăng lên rất mạnh trong khi đó lợi nhuận lại giảm làm cho khả năng tạo ra lợi nhuận của chi phí bị
giảm xuống. Cũng trong năm 2008 giá dầu Do tăng kéo theo chi phí dầu máy tăng lên rất mạnh trong khi đó sản lượng vận chuyển tăng lên rất ít vì vậy Công ty gặp khó khăn trong vấn đề quản lý chi phí bán hàng và nhất là chi phí dầu máy.
Tỷ lệ lợi nhuận so với chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 đạt cao nhất, cứ 100 đồng chi phí quản lý tạo ra được 312,32 đồng lợi nhuận, do trong năm 2006 chi phí quản lý tốn rất ít. Đến năm 2007 tỷ lệ này giảm xuống còn 183,42
đồng lợi nhuận. Sang năm 2008 tỷ lệ này tiếp tục giảm xuống còn 88,36 đồng lợi nhuận, do chi phí quản lý năm 2008 tăng lên khá mạnh, trong khi đó lợi nhuận trước thuế lại giảm xuống.
Qua phân tích cho thấy công tác quản lý và sử dụng chi phí của Công ty chưa đạt hiệu quả. Do đó Công ty cần phải có kế hoạch cụ thể cho từng khoản mục chi phí cụ thể là chi phí dầu máy và chi phí sửa chữa tàu để mỗi đồng chi phí tiêu hao đều mang lại mức lợi nhuận cao nhất để từ đó nâng cao hiệu quả
hoạt động kinh doanh cho Công ty.
Nhìn chung, hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm qua là có hiệu quả nhưng chưa cao. Vì vậy, để có thể nâng cao hiệu quả trong kinh doanh thì
công ty cần có nhiều biện pháp tích cực hơn nữa trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn trong kinh doanh để có thể khắc phục tình trạng thiếu vốn, hạn chế
bớt việc vay vốn ngân hàng. Đồng thời công ty cần phải tăng cường kiểm soát chặt chẽ các loại chi phí, mạnh dạn cắt giảm đối với những chi phí không cần thiết để tiết kiệm chi phí, bên cạnh đó công ty cũng phải tích cực thực hiện các biện pháp làm tăng doanh thu nhằm đưa hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng có hiệu quả hơn.