VII. Đánh giá tổng quát các chỉ tiêu và các kiến nghị:
10.Dự toán tiền:
a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau:
Tên báo cáo: DỰ TOÁN TIỀN Nơi lập: phòng kế toán.
Nội dung thông tin: xác nhận tình hình dự toán được giao, dự toán đã rút, dự toán còn lại tại công .
Mục đích sử dụng:
Là kế hoạch mua sắm tài sản như máy móc thiết bị nhà xưởng. Nhà quản lý phải đảm bảo được rằng nguồn vốn phải luôn có sẵn khi việc mua sắm những tài sản này trở nên cần thiết. Nếu không có các kế hoạch dài hạn, khi doanh nghiệp cần đầu tư mua sắm tài sản sẽ không tìm một lượng vốn lớn sẵn sàng để thực hiện việc mua sắm.
Nơi nhận: kế toán trưởng, giám đốc. Nguồn số liệu và phương pháp lập:
• Nguồn số liệu:
- Phần thu: Bao gồm số dư vốn bằng tiền đầu kỳ cộng với số tiền dự kiến thu được trong kỳ từ việc tiêu thụ sản phẩm.
- Phần chi: Bao gồm tất cả các khoản chi bằng tiền đã được lập dự toán. Những khoản chi này bao gồm chi tiền mua nguyên vật liệu, chi cho lao
động trực tiếp, chi cho sản xuất chung, v.v…Ngoài ra, còn có các khoản chi bằng tiền khác như chi nộp thuế, chi cho việc mua sắm tài sản, chi trả lãi vay ngân hàng, chi để chia lãi cho cổ đ ông, v.v…
- Phần cân đối thu chi: Phần này tính toán số chênh lệch giữa tổng thu và tổng chi. Nếu tổng chi lớn hơn tổng thu, công ty phải có kế hoạch vay mượn thêm vốn ở ngân hàng. Ngược lại, nếu tổng thu vào lớn hơn tổng chi thì công ty có thể trả bớt nợ vay của các kỳ trước hoặc đem đầu tư ngắn hạn.
- Phần tài chính: Cung cấp số liệu một cách chi tiết cho việc dự kiến số tiền cần đi vay và hoàn trả vốn và lãi vay trong kỳ dự toán.
• Phương pháp lập:
- Bước 1: ghi số dự toán năm trước còn lại. - Bước 2: ghi số dự toán được giao trong năm. - Bước 3: ghi tổng dự toán kinh phí được sử dung, Thời điểm lập báo cáo:
Dự toán tiền phải được lập cho từng kỳ, thời gian càng ngắn càng tiện lợi. Nhiều doanh nghiệp dự toán tiền mặt hàng tuần và các doanh nghiệp có quy mô lớn thì lập dự toán hàng ngày. Nhưng phổ biến, dự toán tiền được lập hàng tháng hoặc hàng quý.
Hình thức trình bày:
• Bảng đối chiếu dự toán kinh phí kỳ trước. • Quyêt định giao dự toán và sổ theo dõi dự toán.
b) Mẫu báo cáo:
Công ty TNHH Trường Sa Phòng Kế Toán
Ngày lập:
BẢNG DỰ TOÁN TIỀN
Đvt: đồng
CHỈ TIÊU QUÝ NĂMCẢ
I II III IV
I. Tiền tồn
đầu kỳ 2.120.000.000