Ta có bảng số liệu sau về tình hình doanh thu:
0 50 100 150 200 250 300 350 400 tr i ệ u ñ ồ ng 2006 2007 2008 Năm DV thanh toán Kinh doanh ngoại tệ
Bảng 11: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA MHB NINH KIỀU QUA 03 NĂM 2006 - 2007 – 2008
ðVT: Triệu ñồng
Nguồn Phòng tín dụng MHB CN Cần Thơ - PGD Ninh Kiều
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy tỷ trọng doanh thu từ lãi tức là thu từ hoạt ñộng cho vay chiếm tỷ trọng vô cùng lớn qua các năm trong tổng doanh thu của phòng giao dịch Ninh Kiều. Năm 2007, thu từ lãi tăng 25,5% so với năm 2006 và năm 2008 tăng 52,6% so với năm 2007. Ta thấy rằng năm 2007, 2008 tình hình cho vay là 102.480 triệu ñồng, 100.622 triệu ñồng và năm 2008 lãi suất cho vay ñã tăng lên cao do lãi suất huy ñộng ñầu vào tăng lên và lãi suất cơ bản tăng lên ñến 14%/năm mà lãi suất cho vay không quá 150% lãi suất cơ bản tức là có khi cho vay của phòng giao dịch lên ñến 21% tình trạng này cũng là tình trạng chung ở hầu hết các ngân hàng thương mại và khối NHTMNN thì có sự ñiều chỉnh lãi suất biến ñộng sau so với khối các NHTMCP làm cho nguồn thu từ hoạt ñộng tín dụng tăng lên do lãi cao và nhiều khách hàng chọn lựa ñến khối NHTMNN vay nhiều hơn, thêm vào là phòng giao dịch Ninh Kiều có uy tín cao và có nhiều khách hàng thân thiết. Vì thế tăng thu từ nguồn này thì chi phí trả lãi huy ñộng vốn cũng khá cao, chi phí sẽ ñược phân tích cụ thể ở phần tiếp theo. Còn thu từ dịch vụ giảm ở năm 2007 nhưng tăng rất cao ở năm 2008 nhưñã ñược phân tích ở phần hoạt ñộng dịch vụ. Tổng doanh thu của phòng giao dịch ñều tăng ở năm 2007 và năm 2008 ñó ñiều tốt chứng tỏ phòng giao dịch không ngừng mở rộng hoạt ñộng kinh doanh. Ta có biểu ñồ thể hiện tình hình doanh thu:
Năm Chênh lệch
2006 2007 2008 2007-2006 2008-2007
Chỉ
tiêu Số
tiền trọng Tỷ tiền Số trọng Tỷ tiền Số trọng Tỷ tiền Số % tiền Số %
Thu từ lãi 9.899 99,6 12.421 99,8 18.949 97,0 2.522 25,5 6.528 52,6 Thu từ DV 36 0,4 29 0,2 583 3,0 (7) (19,4) 554 1.910,3 Tổng 9.935 100 12.450 100 19.532 100 2.515 25,3 7.082 56,9
Hình 16: Các khoản mục doanh thu qua các năm 2006 -2007 - 2008 4.4.2 Phân tích tình hình chi phí
Ta có số liệu về tình hình chi phí như sau:
Bảng 12: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA MHB NINH KIỀU QUA 03 NĂM 2006-2007-2008 ðVT: Triệu ñồng Năm Chênh lệch 2006 2007 2008 2007-2006 2008-2007 Chỉ tiêu Số
tiền trọng Tỷ tiền Số trọng Tỷ tiền Số trọng Tỷ tiền Số % tiền Số %
Chi phí lãi 7.152 91,8 8.450 92,9 16.320 93,3 1.298 18,1 7.870 93,1 Chi DV 15 0,2 6 0,1 61 0,4 (9) (60) 158 916,7 Chi khác 628 8,0 642 7,0 1.105 6,3 14 2,2 360 72,1 Tổng 7.795 100 9.098 100 17.486 100 1.303 16,7 8.388 92,2
Nguồn Phòng tín dụng MHB CN Cần Thơ - PGD Ninh Kiều
Doanh thu tăng nhưng chi phí cũng tăng qua các năm, năm 2007 tăng 16,7% so với năm 2006, năm 2008 tăng rất cao 92,2% so với năm 2007. Trong các nguồn chi, chi trả lãi chiếm tỷ trọng hơn 90% qua các năm. Chi phí này tăng lên ñặc biệt năm 2008 tăng 93,1%. Nguyên nhân là tình huy ñộng tăng lên trong sự khan hiếm cung tiền ñồng nên chi phí trả lãi ñầu vào càng cao thì mới thu hút vốn càng nhiều. Chỉ có chi phí dịch vụ trong năm 2007 giảm ñược 60% so với
18.949 583 12.421 29 9.899 36 0 5.000 10.000 15.000 20.000 T ri ệ u ñ ồ n g
Thu từ lãi Thu từ dịch vụ
2006 2007 2008 Năm 2006 2007 2008
năm 2008, bởi các dịch vụ trong năm này không ñược phục vụ nhiều như năm 2008 cũng vì tăng chi phí cho công nghệ thẻ mà chi phí dịch vụ năm 2008 tăng 916,7% so với năm 2007 chi phí này tăng rất cao. Chi phí này tăng lên là ñiều bắt buộc và càng thể hiện PGD chấp nhận chi phí ñể phục vụ khách hàng tốt hơn. Ngoài ra còn một số chi khác như chi nghiệp vụ, mua máy móc trang thiết bị, công tác … cũng tăng qua các năm, trong năm 2008, MHB Ninh Kiều hạn chế khoản chi này bởi các khoản chi khác tăng lên rất cao. Tóm lại chi phí tăng lên là ñiều phòng giao dịch cần lưu ý các khoản mục nào tăng mà ñiều chỉnh hạn chế tối ña các khoản chi phí và ñó là ñiều mà tổ chức tài chính ngân hàng nào cũng muốn thực hiện ñược.
Biểu ñồ dưới ñây sẽ thể hiện tình hình chi phí:
Hình 17: Các khoản mục chi phí qua các năm 2006 - 2007 - 2008 4.4.3 Phân tích tình hình lợi nhuận
Lợi nhuận là chỉ tiêu nhiều người quan tâm nhưng ñối với những nhà quản trị ngân hàng không chỉ nhìn vào lợi nhuận phân tích tổng quát về lợi nhuận mà phải xét các chỉ tiêu khác ảnh hưởng ñến lợi nhuận, xét lợi nhuận trong tổng thể các chỉ tiêu tài chính của ngân hàng ñể xem xét kết quả hoạt ñộng của mình.
4.4.3.1 Phân tích tổng quát về lợi nhuận
Lợi nhuận là biểu hiện kết quả hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng. Doanh thu, chi phí ñều tăng qua các năm thì lợi nhuận mà Phòng giao dịch có ñược sẽ là doanh thu trừ ñi chi phí nhưng ñó chỉ là lợi nhuận trước thuế, từ ñó phải trừ thêm thuế thu nhập doanh nghiệp thì mới thực sự là kết quả kinh doanh ñạt ñược và chúng ñược thể hiện trong bảng sau:
16.320 61 1.105 8.450 6 642 7.152 15 628 0 5.000 10.000 15.000 20.000 T ri ệ u ñ ồ ng
Chi phí trả lãi Chi phí DV Chi khác
2006 2007 2008 2006 2007 2008
Bảng 13: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA MHB NINH KIỀUQUA 03 NĂM 2006 - 2007 – 2008 ðVT: Triệu ñồng Năm Chênh lệch 2007-2006 2008-2007 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % Lợi nhuận trước thuế 2.140 3.352 2.046 1.212 56,6 (1.306) (39,0) Thuế TNDN 599 939 573 340 56,8 (366) (39,0)
Lợi nhuận sau
thuế 1.541 2.413 1.473 872 56,6 (940) (39,0)
Nguồn Phòng tín dụng MHB CN Cần Thơ - PGD Ninh Kiều
Lợi nhuận trước thuế của MHB Ninh Kiều ñã ñược nhận xét ở chương 3 về phần tình hình kết quả kinh doanh, sau khi trừ ñi khoản mục thuế thuế thu nhập doanh nghiệp thì lợi nhuận của phòng giao dịch có tăng lên 56,6% ở năm 2007 so với năm 2006 nhưng năm 2008 giảm 39% so với năm 2007. Năm 2008 tình hình kinh doanh của hầu hết các ngân hàng ñều gặp không ít khó khăn bởi cuộc khủng hoảng tài chính từ Mỹñã lan ñến Châu Âu, Châu Á và khắp thế giới, Việt Nam không nhiều thì cũng có một mức ñộ ảnh hưởng nhất ñịnh, cho nên hầu hết các ngân hàng khá giống nhau trong chiến lược tập trung hoạt ñộng ở những lĩnh vực an toàn cao mặc dù lợi nhuận thấp. Nói về tình hình cụ thể ở Phòng giao dịch thì chi phí tăng năm 2008 khá cao, mức tăng doanh thu thấp hơn mức tăng chi phí, và ñể hoạt ñộng an toàn MHB Ninh Kiều cũng cắt giảm cho vay ñúng theo chủ trương thắt chặt tín dụng và một số món nợ dài hạn trở thành nợ xấu ñã ñược phân tích trong khoản mục nợ xấu theo thời hạn làm cho lợi nhuận giảm, tuy nhiên ñây không phải là ñiều thật xấu vì ñó là tình trạng chung phải gánh chịu của cả nền kinh tế, khách hàng không có khả năng trả nợ do tình hình kinh doanh của họ cũng gặp rất nhiều khó khăn. Lợi nhuận năm 2007 tăng là do chi phí tăng thấp hơn doanh thu, mặc dù nợ xấu tăng cao nhưng vẫn có ñược mức tăng lợi nhuận tương ñối chứng tỏ ban quản trị ngân hàng ñã có những biện pháp xử lý nợ xấu có hiệu quả. Tóm lại, lợi nhuận ñánh giá kết quả hoạt ñộng của Phòng giao dịch Ninh Kiều nhưng không phải là mục tiêu cuối cùng trong hoạt ñộng ngân hàng mà phải lợi nhuận tối ña và rủi ro tối thiểu. Trong một số trường hợp phải hy sinh lợi nhuận ñể ñảm bảo an toàn cho hoạt ñộng kinh
doanh. ðể tìm hiểu nguyên nhân rõ ràng hơn cần phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận.
4.4.3.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến tình hình lợi nhuận
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận trước thuế của MHB Ninh Kiều ta có các công thức sau:
Ln = Qn ( Pn – Zn – Cn ) (*)
Với Ln Lợi nhuận trước thuế (n = 06, 07, 08 tức năm 2006, 2007, 2008) Qn Dư nợ bình quân
Pn Lãi suất cho vay bình quân (lãi suất ñầu ra) Zn Lãi suất huy ñộng bình quân (lãi suất ñầu vào)
Cn Chi phí hoạt ñộng bình quân (ngoài chi phí huy ñộng)
Dựa vào các số liệu như: Doanh số cho vay (ngắn; trung & dài hạn); Doanh số thu nợ (ngắn; trung & dài hạn); Dư nợ (ngắn; trung & dài hạn); Tổng Doanh thu; Thu nhập cho vay (ngắn; trung & dài hạn); Chi phí trả lãi; Chi phí huy ñộng (ngắn; trung & dài hạn); Vốn huy ñộng; Vốn huy ñộng (ngắn; trung & dài hạn) mà tính toán ñược các nhân tố: Dư nợ bình quân (Qn), Lãi suất cho vay bình quân (Pn), Lãi suất huy ñộng bình quân (Zn), Chi phí hoạt ñộng bình quân (Cn) qua các năm 2006, 2007, 2008 như sau:
Bảng 14: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ðẾN TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
Năm Chênh lệch 2007-2006 2008-2007 Nhân tố 2006 2007 2008 Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) Qn (Triệu ñồng) 62.320 84.718,5 101.551 22.398,5 35,94 16.832,5 19,87 Pn (%) 16,04 14,74 19,24 (1,30) (8,13) 4,50 30,55 Zn (%) 11,58 10,02 16,08 (1,56) (13,48) 6,06 60,51 Cn (%) 1,03 0,76 1,15 (0,27) (25,87) 0,38 50,11 Ln (Triệu ñồng) 2.140 3.352 2.046 1.212 56,64 (1.306) (38,96)
Từ những số liệu ñã ñược tính toán như bảng trên ta có thể phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận theo công thức Ln = Qn ( Pn – Zn – Cn ) qua 2 mốc thời gian ñó là năm 2007 so với năm 2006; năm 2008 so với năm 2007:
Ln (n = 06,07,08) lần lượt là lợi nhuận trước thuế năm 2006, 2007, 2008. Q là Dư nợ bình quân.
Qn (n = 06,07,08) lần lượt là Dư nợ bình quân năm 2006, 2007, 2008. P là Lãi suất cho vay bình quân.
Pn (n = 06,07,08) lần lượt là Lãi suất cho vay bình quân năm 2006, 2007, 2008.
Z là Lãi suất huy ñộng bình quân.
Zn (n = 06,07,08) lần lượt là Lãi suất huy ñộng bình quân năm 2006, 2007, 2008.
C là Chi phí hoạt ñộng bình quân.
Cn (n = 06,07,08) lần lượt là Chi phí hoạt ñộng bình quân năm 2006, 2007, 2008.
Mức ñộ ảnh hưởng của từng nhân tố ñến lợi nhuận:
∆Q là mức ñộảnh hưởng của nhân tố Q ∆P là mức ñộảnh hưởng của nhân tố P ∆Z là mức ñộảnh hưởng của nhân tố Z ∆C là mức ñộảnh hưởng của nhân tố C
ðối tượng phân tích là : ∆L
Qua quá trình tính toán, phân tích ta có ñược kết quả của ∆Q, ∆P, ∆Z, ∆C và ∆L như sau:
Bảng 15: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
ðVT: Triệu ñồng
Nhân tố Năm 2007 so với năm 2006 Năm 2008 so với năm 2007
∆Q 769 666
∆P (1.105) 4.571
∆Z (1.322) 6.154
∆C (226) 389
Qua kết quả phân tích trên cho ta một số nhận xét về các nhân tố ảnh hưởng ñến tình hình lợi nhuận qua 03 năm 2006, 2007, 2008:
Nhân tố dư nợ bình quân tỷ lệ thuận với lợi nhuận cụ thể ta thấy dư nợ bình quân năm 2007 tăng 22.398,5 triệu ñồng so với năm 2006 nên làm cho lợi nhuận tăng 769 triệu ñồng, năm 2008 tăng 16.832,5 triệu ñồng nên làm cho lợi nhuận tăng 666 triệu ñồng. Vì vậy phòng giao dịch Ninh Kiều luôn ñảm bảo tăng trưởng tín dụng ñể tăng lợi nhuận nhưng tùy theo tình hình mà ñiều chỉnh nhân tố này phù hợp với mục tiêu chính sách tiền tệ của NHNN.
Nhân tố lãi suất cho vay bình quân tỷ lệ thuận với lợi nhuận cụ thể là năm 2007 nhân tố này giảm 1,30% về số tuyệt ñối (giảm 8,13% về số tường ñối) so với năm 2006 nên ñã làm cho lợi nhuận giảm 1.105 triệu ñồng, năm 2008
tăng 4,5% về số tuyệt ñối (tăng 30,55% về số tương ñối) nên ñã làm cho lợi nhuận tăng 4.571 triệu ñồng còn công tác thu nợ thì giảm vì lãi suất cao cũng là một trong những nguyên nhân tạo sự chậm trễ trả nợ. Năm 2007, phòng giao dịch Ninh Kiều muốn tạo ñiều kiện nhiều hơn cho các doanh nghiệp nên giảm lãi suất cho vay trước tình hình huy ñộng ñược khá nhiều vốn mà lãi suất huy ñộng lại giảm hơn hay nói cách khác ngân hàng ñã sử dụng ñược nguồn vốn rẻ hơn nên ta thấy lợi nhuận do nhân tố này làm giảm nhưng năm 2007 tổng lợi nhuận tăng 1.212 triệu ñồng so với năm 2006. Vì vậy không phải muốn tăng lợi nhuận thì phải tăng lãi suất cho vay mà việc giảm lãi suất cho vay làm cho có nhiều khách hàng ñến vay và tạo ñiều kiện cho họ có nhiều khả năng trả nợ, cho nên doanh số thu nợ tăng 2,4% so với năm 2006.
Nhân tố Lãi suất huy ñộng bình quân tỷ lệ nghịch với lợi nhuận, cụ thể là năm 2007 lãi suất huy ñộng bình quân giảm 1,56% về số tuyệt ñối (giảm 13,48% về số tương ñối) nên ñã làm lợi nhuận tăng 1.322 triệu ñồng so với năm 2006. Năm 2008 nhân tố này tăng 6,06% về số tuyệt ñối (tăng 60,51% về số tương ñối) nên làm lợi nhuận giảm 6.154 triệu ñồng so với năm 2007. Thực vậy, năm 2007 lãi ñầu vào ñã giảm do NHNN ñã bơm 10.000 tỷ ñồng qua thị trường mở nhằm ñể cung ứng vốn khả dụng cho các ngân hàng và Chính phủ dùng mọi biện pháp kiềm chế lạm phát vì tỷ lệ lạm phát giảm sẽ làm cho lãi suất huy ñộng giảm theo nên lợi nhuận ñem về ñã tăng lên và ñây là một trong nhân tố chính làm lợi nhuận năm 2007 tăng, nhưng năm 2008 do việc khan hiếm cung tiền ñồng lại
phải mua 20.300 tỷ ñồng tín phiếu nhà nước bắt buộc, ngân hàng thuộc khối thương mại nhà nước phải mua nhiều nhất và tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc lên 11% với chính sách thắt chặt tín dụng của NHNN nên ñể duy trì hoạt ñộng phòng giao dịch phải chịu tăng lãi suất ñầu vào, cho nên lợi nhuận bị giảm xuống.
Nhân tố Chi phí hoạt ñộng bình quân tỷ lệ nghịch với lợi nhuận, cụ thể năm 2007 chi phí này giảm 0,27% về số tuyệt ñối (giảm 25,87% về số tương ñối) nên làm cho lợi nhuận tăng 226 triệu ñồng so với năm 2006. Phòng giao dịch ñã thực hiện một số biện pháp cắt giảm chi phí nên làm lợi nhuận tăng. Nhưng năm 2008 chi phí hoạt ñộng tăng lên rất cao và dĩ nhiên là chi phí cho tác nghiệp của cán bộ tín dụng cũng tăng cao hơn năm 2007 bởi có nhiều khách hàng ngoài ñịa bàn quân Ninh Kiều ñến xin thẩm ñịnh vay vốn, và phòng giao dịch bỏ ra chi phí nhiều ñể thẩm ñịnh chọn lọc các dự án cho vay vì thế mà tỷ lệ nợ xấu năm 2008 có tăng nhưng mức tăng không cao như năm 2007 so với năm 2006. Vì khoản chi phí này tăng 0,38% về số tuyệt ñối nên làm cho lợi nhuận năm 2008 so với năm 2007 giảm 389 triệu ñồng.
Từ số liệu ở cột tỷ lệ (%) ở Bảng 14 và số liệu ở Bảng 15 ta vẽ ñược 2 biểu ñồ thể hiện mức tăng tương ñối của các nhân tố và do có mức tăng (giảm) ñó nên ảnh hưởng ñến lợi nhuận tăng giảm tuyệt ñối tương ứng.
Hình 18: Mức tăng (giảm) tương ñối của các nhân tố qua 2 giai ñoạn 2007- 2006 và 2008-2007 35,94 19,87 30,55 60,51 50,11 (25,87) (13,48) (8,13) -40,00 -20,00 0,00 20,00 40,00 60,00 80,00 Qn Pn Zn Cn Các nhân tố % 2007-2006