HểA CHẤT
1. Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp:
Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cỏch tổng quỏt nhất tỡnh hỡnh tài chớnh trong kỳ kinh doanh là khả quan hay khụng khả quan. Điều đú cho phộp chủ doanh nghiệp thấy rừ thực chất của quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh và dự bỏo trước khả năng phỏt triển hay chiều hướng suy thoỏi của doanh nghiệp, trờn cơ sở đú cú những giải phỏp hữu hiệu.
Khi tiến hành phõn tớch thực trạng tài chớnh tại cụng ty Cổ Phần Cơ Khớ Xõy Lắp Húa Chất cần đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh qua hệ thống bỏo cỏo tài chớnh mà chủ yếu là Bảng cõn đối kế toỏn và Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty. Những bỏo cỏo này do kế toỏn soạn thảo vào cuối kỳ kế toỏn theo đỳng quy định và hướng dẫn của Bộ Tài chớnh.
1.1. Phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn
Bảng 6: Bảng CĐKT tại ngày 31/12/2008
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2008 Tại ngày 31/12/2008
Đơn vị : VNĐ
Mó số Chỉ tiờu Số cuối năm Số đầu năm
TÀI SẢN
100 A . TÀI SẢN NGẮN HẠN 84.061.223.138 70.498.591.608
110 I. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 7.685.665.684 1.007.952.463
120 II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn - -
130 III. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 60.920.442.554 52.098.984.165
140 IV. Hàng tồn kho 15.455.114.901 17.391.654.980
150 V. Tài sản ngắn hạn khỏc - -
200 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 10.146.761.589 8.082.321.796
210 I. Cỏc khoản phải thu dài hạn - -
221 1. Tài sản cố định hữu hỡnh 4.449.869.551 5.134.417.514
222 - Nguyờn giỏ 9.284.946.326 9.309.364.205
223 - Giỏ trị hao mũn luỹ kế (*) (4.835.076.775) (4.174.946.691)
224 2. Tài sản cố định thuờ tài chớnh - -
225 - Nguyờn giỏ
226 - Giỏ trị hao mũn luỹ kế (*)
227 3. Tài sản cố định vụ hỡnh - -
228 - Nguyờn giỏ 116.947.269 116.947.269
229 - Giỏ trị hao mũn luỹ kế (*) (116.947.269) (116.947.269)230 4. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang 5.453.094.722 2.920.569.435 230 4. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang 5.453.094.722 2.920.569.435
240 III. Bất động sản đầu tư - -
250 IV. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn - -
260 V. Tài sản dài hạn khỏc 243.797.316 27.334.847
270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 94.207.984.727 78.580.913.404 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mó số Chỉ tiờu Số cuối năm Số đầu năm
NGUỒN VỐN
300 A . NỢ PHẢI TRẢ 84.837.051.614 72.819.423.791
310 I. Nợ ngắn hạn 84.577.977.017 72.646.130.838
311 1. Vay và nợ ngắn hạn 29.153.520.161 18.039.541.767
312 2. Phải trả cho người bỏn 16.794.364.947 16.968.760.073313 3. Người mua trả tiền trước 2.151.262.600 1.547.187.525 313 3. Người mua trả tiền trước 2.151.262.600 1.547.187.525 314 4. Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 2.867.009.350 1.978.163.871 315 5. Phải trả cụng nhõn viờn 4.009.120.837 2.393.332.630
316 6. Chi phớ phải trả - -
317 7. Phải trả nội bộ - -
318 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xõy dựng - -319 9. Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc 29.602.699.122 31.719.144.972 319 9. Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc 29.602.699.122 31.719.144.972
320 10. Dự phũng phải trả ngắn hạn - -
330 II. Nợ dài hạn 259.074.597 173.292.953
336 6. Dự phũng trợ cấp mất việc làm 259.074.597 173.292.953
400 B . VỐN CHỦ SỞ HỮU 9.370.933.113 5.761.489.613
410 I. Vốn chủ sở hữu 9.271.573.524 5.665.969.587
411 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 7.000.000.000 3.500.000.000
418 8. Quỹ dự phũng tài chớnh 230.257.435 116.370.332420 10. Lợi nhuận chưa phõn phối 2.041.316.089 1.584.543.093 420 10. Lợi nhuận chưa phõn phối 2.041.316.089 1.584.543.093
430 II. Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 99.359.589 95.520.026
431 1. Quỹ khen thưởng và phỳc lợi 99.359.589 95.520.026
440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 94.207.984.727 78.580.913.404
1.1.1. Phõn tớch bảng CĐKT Theo chiều ngang
Bảng 7: Bảng phân tích Bảng CĐKT Theo chiều ngang
Đơn vị : VNĐ
Chỉ tiờu 31/12/2008 31/12/2007 Chênh lệch Tỷ lệ % TÀI SẢN
A . TÀI SẢN NGẮN HẠN 84.061.223.138 70.498.591.608 13.562.631.530 19,24
I. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 7.685.665.684 1.007.952.463 6.677.713.221 662,50