- Phiếu xuất kho Phiếu ch
2.2.5 5 Trình tự hạch tốn:
- Chi phí nhân viên phân xưởng (TK 6271)
- Chi phí lương và phụ cấp lương bộ phận quản lý (TK 62711) Tiền lương trong chi phí chung là: 15.422.904 đồng:
Nợ TK 6271 :15.422.904
Cĩ TK 334 : 15.422.904
- Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn của bộ phận quản lý.
Nợ TK 6271: 7.619.000
Cĩ TK 338: 7.619.000
- Chi phí vật liệu (TK 6272): Là khoản chi phí vật liệu phục vụ cho cán bộ quản lý như: xăng, dầu các loại xe. . . .
Căn cứ vào sổ chi tiết TK 1523 kế tốn ghi bút tốn:
Cĩ TK 1523: 5.600.000 Cĩ TK 1523: 5.600.000 - Chi phí cơng cụ dụng cụ TK (6273)
Cơng cụ dụng cụ được sử dụng vào quá trình thi cơng của Cơng ty phần lớn cĩ giá trị khơng lớn, thời gian sử dụng ngắn như: bạc, bĩng đèn, dây điện, các dụng cụ dùng để làm lán trại tạm... Do đĩ tồn bộ giá trị cơng cụ dụng xuất dùng được kết chuyển hết 1 lần vào chi phí sản xuất trong kỳ.
Căn cứ vào sổ chi tiết TK1531 xuất cơng cụ dụng cụ phục vụ cho Cơng trình Xây lắp đường dây 0,4kV và Máy phát điện dự phịng 5,7KVA thuộc dự án Cơ sở thực nghiệm và trình diễn nuơi trồng Thủy Sản Nước Ngọt với số tiền: 1.500.000đ.
Nợ TK 6273 : 1.500.000
Cĩ TK 1531 : 1.500.000 - Chi phí khấu hao TSCĐ (6274):
Khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất bao gồm: Khấu hao máy mĩc thiết bị, khấu hao thiết bị dụng cụ quản lý, phương tiện vận tải... phục vụ cho quá trình sản xuất.
Hiện tại Cơng ty đang tính khấu hao theo phương pháp tuyến tính cố định cho tất cả các loại tài sản cố định với mức khấu hao theo Quyết định số 507/TC/ĐTXD ngày 20/7/1996 của Bộ tài chính, tức là dựa vào tỷ lệ khấu hao hàng năm của từng tài sản cố định để tính mức khấu hao hàng năm của TSCĐ đĩ theo cơng thức:
Mức khấu hao năm = Nguyên giáTSCĐ x Tỷ lệ khấu haohàng năm (%)
Sau khi tính được mức khấu hao năm tiến hành trích khấu hao quý theo cơng thức:
Mức khấu hao quý = Mức khấu hao năm x 3 12
Căn cứ vào bảng tính và trích khấu hao kế tốn ghi bút tốn Nợ TK 6274 : 5.955.625
Cĩ TK 2141 : 5.955.625
Do khuơn khổ báo cáo là cĩ hạn khơng thể ghi hết được tất cả các loại tài sản cũng như mức khấu hao tồn bộ tài sản được, nên em chỉ nêu ra một số tài sản tượng trưng để tính khấu hao.
- Chi phí dịch vụ mua ngồi (TK 6277)
Chi phí dịch vụ mua ngồi ở Cơng ty bao gồm: Tiền điện, tiền nước, điện thoại, văn phịng phẩm, sửa chữa tài sản cố định, cơng tác phí:
Tổng chi phí dịch vụ mua ngồi phát sinh trong quý IV năm 2006 là: 29.100.000đ.
Kế tốn ghi:
Nợ TK 6277: 29.100.000
Cĩ TK 331: 29.100.000 - Kế tốn chi phí bằng tiền khác (TK 6278)
Chi phí bằng tiền khác ở Cơng ty này là: Bảo hộ lao động, an tồn vệ sinh cơng nghiệp, điện thoại. . .
Tổng chi phí bằng tiền khác phát sinh trong quý IV/2006 là: 2.209.293đ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 6278 : 2.209.293 Nợ TK 6278 : 2.209.293
Cĩ TK 1111 : 2.209.293
- Căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí chung kế tốn tiến hành định khoản Nợ TK 627 : 67.406.822 Cĩ TK 1523 : 5.600.000 Cĩ TK 153 : 1.500.000 Cĩ TK 334 : 15.422.904 Cĩ TK 338 : 7.619.000 Cĩ TK 214 : 5.955.625 Cĩ TK 331 : 29.100.000 Cĩ TK 1111 : 2.209.293