Để nhanh chóng thu hồi các khoản nợ phải thu Công ty áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán trong thời hạn thanh toán 90 ngày. Hiện nay lãi suất cho vay của các Ngân hàng thơng mại dao động trong khoảng 1%, dựa vào đó ta đa ra mức chiết khấu dự kiến nh sau:
Thời hạn
thanh toán (ngày) chiết khấu (%)Tỷ lệ
Trả ngay 3
1 - 30 ngày 2 31 - 60 ngày 1 61 - 90 ngày 0
Công ty cần xem xét những khách hàng có khả năng thanh toán đảm bảo việc cho nợ lại sẽ giúp cho khâu bán hàng đợc thuận lợi thì Công ty có thể giữ lại, còn đối với những khách hàng thờng kéo dài thời gian trả nợ và không có khả năng thanh toán các khoản nợ thì Công ty nên loại bỏ.
Với những khách hàng có thời gian chậm trả ngắn thì Công ty nên khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh bằng việc đợc hởng một tỷ lệ chiết khấu thanh toán nhất định khi trả nợ sớm, trớc thời hạn hợp đồng. Tỷ lệ chiết khấu càng cao nếu khách hàng thanh toán trớc hợp đồng, đặc biệt là đối với các bạn hàng truyền thống. Tuy nhiên việc áp dụng hình thức chiết khấu sẽ tạo ra tiền lệ nên không phải lúc nào cũng có thể áp dụng hình thức chiết khấu.
Kết quả dự tính đạt đợc : Thời hạn thanh toán (ngày) Số khách hàng đồng ý (%)
Khoản phải thu dự tính thu đợc Tỷ lệ chiết khấu (%) Số tiền chiết
khấu (đồng) thực thuSố tiền
Trả ngay 40 17.347.141.317 3 520.414.240 16.826.727.077 1 - 30 20 8.673.570.658 2 173.471.413 8.500.099.245 31 - 60 15 6.505.177.994 1 65.051.780 6.440.126.214
Tổng 75 32.525.889.969 758.937.433 31.766.952.536
Nh vậy, khi thực hiện biện pháp chiết khấu khoản phải thu giảm đợc 80% tơng ứng với số tiền là 32.525.889.969 đồng. Số tiền thực thu là 31.766.952.536 đồng.
Khi đó sẽ phát sinh các khoản chi phí nh : chi phí đi lại, điện thoại dự tính là 0,05% giá trị thu hồi đợc, chi phí khen thởng tơng ứng với tỷ lệ là 0,1% giá trị thu hồi đợc.
Bảng 3.1 : Dự tính chi phí cho ban thu hồi công nợ
Số
TT Chỉtiêu Tỷ trọng (%) tiềnSố
1 Chi phí đi lại, điện thoại 0,05 15.883.476 2 Chi phí khen thởng cho ban công nợ 0,10 31.766.953
Tổng chi phí 47.650.429