10. Cỏc hoạt động khỏc cú liờn quan đến xõy dựng
2.3.3. Quản lý chi phớ
Việc quản lý chi phớ khụng tốt thỡ sẽ dẫn đến chi phớ vượt quỏ tổng mức đầu tư, làm cho tiến độ dự ỏn chậm lại, rồi quản lý khụng tốt gõy lóng phớ tiền của của Nhà nước….
2.3.3.1. Nguyờn tắc quản lý chi phớ
Bất kỳ Ban quản lý nào khi quản lý chi phớ cũng phải tuõn theo cỏc nguyờn tăc quản lý chi phớ dự ỏn đầu tư xõy dựng được quy định tại Điều 38 Nghị định 16/2005/NĐ-CP:
- Chi phớ của dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh được xỏc định theo cụng trỡnh phự hợp với bước thiết kế xõy dựng và được biểu hiện bằng tổng mức đầu tư, tổng dự toỏn, dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh.
- Chi phớ dự ỏn đầu tư xõy dựng của cỏc dự ỏn của cỏc dự ỏn sử dụng vốn ngõn sỏch nhà nước, vốn tớn dụng đầu tư phỏt triển của Nhà nước, vốn tớn dụng do Nhà nước bảo lónhphải được lập và quản lý trờn cơ sở hệ thống định mức kinh tế - kỹ thuật, định mức chi phớ trong hoạt động xõy dựng, hệ thống giỏ xõy dựng và cơ chế chớnh sỏch cú liờn quan do cỏc cơ quan nhà nước cú thẩm quyền ban hành.
2.3.3.2. Nội dung của cụng tỏc quản lý chi phớ
Được quy định tại Nghị định 16/2005/NĐ-CP: 2.3.3.2.1. Quản lý tổng mức đầu tư của dự ỏn đầu tư
+ Tổng mức đầu tư dự ỏn là khỏi toỏn chi phớ của toàn bộ dự ỏn được xỏc định trong giai đoạn lập dự ỏn, gồm chi phớ xõy dựng; chi phớ thiết bị; chi phớ đền bự giải phúng mặt bằng, tỏi định cư; chi phớ khỏc và chi phớ dự phũng
+ Tổng mức đầu tư là giới hạn chi phớ tối đa mà chủ đầu tư được phộp sử dụng để đầu tư xõy dựng cụng trỡnh. lập kế hoạch và quản lý vốn đầu tư, xỏc định hiệu quả đầu tư của dự ỏn.Tổng mức đầu tư dự ỏn được ghi trong quyết định đầu tư là cơ sở để
+ Tổng mức đầu tư dự ỏn được xỏc định trờn cơ sở khối lượng cỏc cụng việc cần thực hiện của dự ỏn, thiết kế cơ sở, suất vốn đầu tư, chi phớ chuẩn xõy dựng, chi phớ xõy dựng của cỏc dự ỏn cú tiờu chuẩn kinh tế - kỹ thuật tương tự đó thực hiện.
+ Với cỏc phần thay đổi so với tổng mức đầu tư đó được phờ duyệt.Việc điều chỉnh tổng mức đầu tư dự ỏn sử dụng vốn ngõn sỏch nhà nước phải được người quyết định đầu tư cho phộp và được thẩm định lại
2.3.3.2.2.Dự toỏn và tổng dự toỏn
+ Dự toỏn xõy dựng được xỏc định theo cụng trỡnh xõy dựng. Dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh bao gồm dự toỏn xõy dựng cỏc hạng mục, dự toỏn cỏc cụng việc của cỏc hạng mục thuộc cụng trỡnh.
+ Dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh được lập trờn cơ sở khối lượng xỏc định theo thiết kế hoặc từ yờu cầu, nhiệm vụ cụng việc cần thực hiện của cụng trỡnh và đơn giỏ, định mức chi phớ cần thiết để thực hiện khối lượng đú. Nội dung dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh bao gồm chi phớ xõy dựng, chi phớ thiết bị, chi phớ khỏc và chi phớ dự phũng.
+ Dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh được phờ duyệt là cơ sở để ký kết hợp đồng, thanh toỏn giữa Ban với cỏc nhà thầu trong cỏc trường hợp chỉ định thầu; là cơ sở xỏc định giỏ thành xõy dựng cụng trỡnh.
+ Tổng dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh của dự ỏn là toàn bộ chi phớ cần thiết để đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, được xỏc định trong giai đoạn thiết kế kỹ thuật đối với trường hợp thiết kế 3 bước, thiết kế bản vẽ thi cụng đối với cỏc trường hợp thiết kế 1 bước và 2 bước và là căn cứ để quản lý chi phớ xõy dựng cụng trỡnh.
+ Tổng dự toỏn bao gồm tổng cỏc dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh và cỏc chi phớ khỏc thuộc dự ỏn. Đối với dự ỏn chỉ cú một cụng trỡnh thỡ dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh đồng thời là tổng dự toỏn.
+ Nếu chưa cú tổng dự toỏn được duyệt nhưng cần thiết phải khởi cụng thỡ cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh khởi cụng phải cú thiết kế và dự toỏn được duyệt. Chậm nhất là đến khi thực hiện được 30% giỏ trị xõy dựng trong tổng mức đầu tư phải cú tổng dự toỏn được phờ duyệt.
+ Nếu tổng dự toỏn được điều chỉnh vượt tổng dự toỏn đó được phờ duyệt thỡ chủ đầu tư phải thẩm định, phờ duyệt lại và bỏo cỏo người quyết định đầu tư và chịu trỏch nhiệm về việc phờ duyệt của mỡnh. Trong trường hợp tổng dự toỏn đó được điều chỉnh vượt tổng mức đầu tư đó phờ duyệt thỡ phải được người quyết định đầu tư cho phộp
2.3.3.2.3. Tạm ứng vốn đầu tư xõy dựng
Việc tạm ứng vốn được thực hiện ngay sau khi hợp đồng xõy dựng cú hiệu lực, trừ trường hợp cỏc bờn cú thoả thuận khỏc và được quy định như sau:
+ Đối với hợp đồng tư vấn, mức vốn tạm ứng tối thiểu là 25% giỏ trị của hợp đồng bố trớ cho cụng việc phải thuờ tư vấn. Đối với cỏc hợp đồng tư vấn do tổ chức tư vấn nước ngoài thực hiện, việc tạm ứng theo thụng lệ quốc tế.
+ Đối với gúi thầu thi cụng xõy dựng:
a) Gúi thầu từ 50 tỷ đồng trở lờn mức tạm ứng vốn bằng 10% giỏ trị hợp đồng;
b) Gúi thầu từ 10 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng mức tạm ứng vốn bằng 15% giỏ trị hợp đồng;
c) Gúi thầu dưới 10 tỷ đồng mức tạm ứng vốn bằng 20% giỏ trị hợp đồng.
+ Đối với việc mua sắm thiết bị, tuỳ theo giỏ trị của gúi thầu mức tạm ứng vốn do hai bờn thoả thuận nhưng khụng nhỏ hơn 10% giỏ trị của gúi thầu. Một số cấu kiện, bỏn thành phẩm trong xõy dựngcú giỏ trị lớn phải được sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi cụng xõy dựng và một số loại vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mựa được tạm ứng vốn. Mức tạm ứng vốn theo nhu cầu cần thiết của việc sản xuất, nhập khẩu và dự trữ cỏc loại vật tư núi trờn.
+ Vốn tạm ứng cho cụng việc giải phúng mặt bằng được thực hiện theo kế hoạch giải phúng mặt bằng.
+ Do Ban sử dụng vốn ngõn sỏch nhà nước nờn mức tạm ứng vốn khụng vượt quỏkế hoạch vốn hàng năm của gúi thầu.
+ Việc thu hồi vốn tạm ứng bắt đầu khi gúi thầu được thanh toỏn khối lượng hoàn thành đạt từ 20% đến 30% giỏ trị hợp đồng. Vốn tạm ứng được thu hồi dần vào từng thời kỳ thanh toỏn khối lượng hoàn thành và được thu hồi hết khi gúi thầu được thanh toỏn khối lượng hoàn thành đạt 80% giỏ trị hợp đồng. Đối với cỏc cụng việc giải phúng mặt bằng, việc thu hồi vốn tạm ứng kết thỳc sau khi đó thực hiện xong cụng việc giải phúng mặt bằng.
2.3.3.2.4. Thanh toỏn vốn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh
+ Việc thanh toỏn vốn đầu tư cho cỏc cụng việc, nhúm cụng việc hoặc toàn bộ cụng việc lập dự ỏn, khảo sỏt, thiết kế, thi cụng xõy dựng, giỏm sỏt và cỏc hoạt động xõy
dựng khỏc phải căn cứ theo giỏ trị khối lượng thực tế hoàn thành và nội dung phương thức thanh toỏn trong hợp đồng đó ký kết.
+ Do sử dụng vốn nhà nước nờn khi Ban đưa cụng trỡnh vào sử dụng thỡ Ban phải thanh toỏn toàn bộ cho nhà thầu giỏ trị cụng việc hoàn thành trừ khoản tiền giữ lại theo quy định để bảo hành cụng trỡnh.
+ Trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhà thầu nộp hồ sơ thanh toỏn hợp lệ theo quy định, Ban phải thanh toỏn giỏ trị khối lượng cụng việc đó thực hiện cho nhà thầu. Đối với cỏc dự ỏn sử dụng vốn ngõn sỏch nhà nước trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ đề nghị thanh toỏn hợp lệ của nhà thầu, Ban phải hoàn thành cỏc thủ tục và chuyển đề nghị giải ngõn tới cơ quan cấp phỏt, cho vay vốn. Trong thời hạn 7 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan cấp phỏt, cho vay vốn cú trỏch nhiệm thanh toỏn.
2.3.3.2.5. Quyết toỏn vốn đầu tư
+ Chủ đầu tư cú trỏch nhiệm thực hiện quyết toỏn vốn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh ngay sau khi cụng trỡnh hoàn thành đưa vào khai thỏc sử dụng theo yờu cầu của người quyết định đầu tư.
+ Do dự ỏn sử dụng vốn ngõn sỏch nhà nước nờn vốn đầu tư được quyết toỏn phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp cú thẩm quyền phờ duyệt.
+ Chủ đầu tư chịu trỏch nhiệm lập hồ sơ quyết toỏn vốn đầu tư dự ỏn hoàn thành để trỡnh người cú thẩm quyền phờ duyệt chậm nhất là 12 thỏng đối với cỏc dự ỏn quan trọng quốc gia, dự ỏn nhúm A và 9 thỏng đối với cỏc dự ỏn nhúm B và 6 thỏng đối với cỏc dự ỏn nhúm C kể từ khi cụng trỡnh hoàn thành, đưa vào khai thỏc, sử dụng.
2.3.3.3. Tỡnh hỡnh quản lý chi phớ tại Ban
Việc quản lý chi phớ của Ban do Phũng thẩm đinh - dự toỏn chịu trỏch nhiệm chớnh.
Ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư thỡ Ban tiến hành lập kế hoạch chi phớ, việc này do Phũng Kế hoạch làm kết hợp phũng thẩm định- dự toỏn, rồi trỡnh lờn cấp cú thẩm quyền phờ duyệt.
Ta biết rằng để quản lý chi phớ của dự ỏn tốt thỡ chủ đầu tư cần phải tiến hành phõn bổ vốn đầu tư cho cỏc cụng việc hợp lý, và phải xỏc định được nguồn vốn tương ứng huy động một cỏch nhanh nhất và kịp thời, để đảm bảo đỳng tiến độ của cụng trỡnh
Ta cú thể tham khảo sự phõn bổ vốn mà Ban đó làm đối với dự ỏn Suối Mỡ;
A Giỏ trị xõy lắp 21.362.206.000
- Đầu mối 14.752.153.000
- Kờnh và CTTK 6.610.052.000
B Thiết bị 155.014.000
C Chi phớ khỏc 6.002.721.000
- Giai đoạn chuẩn bị đầu tư 511.872.000 - Giai đoạn thực hiện đầu tư 5.308.165.000 - Giai đoạn kết thỳc xõy dựng 182.684.000
D Cộng (A+B+C) 27.519.942.000
- Dự phũng (10%) 2.751.994.000
E Tổng mức đầu tư 30.271.936.000
* Phương ỏn huy động nguồn vốn sử dụng cho dự ỏn + Sử dụng vốn trung ương cho cỏc hạng mục:
- Xõy lắp cụng trỡnh đầu mối; - Hệ thống 2 kờnh chớnh và CTTK; - Chi phớ thiết bị;
- Cỏc chi phớ xõy dựng cơ bản khỏc
* Nguồn vốn địa phương cho cỏc hạng mục kờnh cấp 1 và cỏc kờnh nhỏ vượt cấp và đền bự giải phúng mặt bằng.
1. Vốn trung ương: 25.149.318.000đ 2. Vốn địa phương: 5.901.575.000đ
Trong quỏ trỡnh thực hiện đầu tư Ban sẽ quản lý chi phớ dựa trờn kế hoạch chi phớ đó được phờ duyệt, thường xuyờn cú sự kiểm toỏn VĐT hàng năm, nếu thấy cú phỏt sinh thờm chi phớ thỡ phải làm bỏo cỏo lờn cấp cú thẩm quyền. Ở giai đoạn này Ban đó thực hiện được
cỏc cụng việc sau: Cụng tỏc thanh toỏn khối lượng hoàn thành cỏc gúi thầu, Cụng tỏc thanh quyết toỏn chi phớ đền bự, đối với cỏc dự ỏn: Cụm đầu mối Sụng Đỏy, Hồ Thanh Lanh. Và thực hiện được cụng tỏc tạm ứng, thanh toỏn khối lượng hoàn thành cỏc gúi thầu..đối với cỏc dự ỏn: Hệ thống thuỷ lợi Nam Yờn Dũng, Hệ thống thuỷ lợi Tắc Giang- Phủ Lý, Cụng trỡnh Suối Mỡ…
Đến giai đoạn vận hành kết quả đầu tư thỡ Ban đó thực hiện được: Cụng tỏc hoàn thiện hồ sơ, bàn giao; Cụng tỏc quyết toỏn toàn bộ cụng trỡnh; Cụng tỏc kiểm toỏn, cụng tỏc quy đổi vốn; Nghiệm thu, thanh toỏn chi phớ kiểm toỏn đối với cỏc cụng trỡnh: Cụng trỡnh Tõn Chi, Kố Cỏt Bi- Quang Lóng, Cống Bỡnh Hải 2, Mường Lay, Sỏi Lương Bũ húng….