* Đặc điểm hàng hóa viễn thông
Chi nhánh nhận hàng hóa từ kho công ty viễn thông Viettel về. Khi bán hàng hóa thì sẽ quyết toán giá vốn và doanh thu với phòng tài chính Tổng công ty. Hàng hóa không bán sẽ xuất trả về kho công ty viễn thông Viettel.
Các loại hàng hóa chủ yếu của Chi nhánh: - Sim trắng trả trước, trả sau, ANYPAY(KIT)
- Kit Economy, Kit Daily, Kit Tomato, Kit Z60, Kit Bonus, Kit Flexy, Kit Basic
- Điện thoại di động của công ty XNK Viettel - Điện thoại bàn
- Điện thoại cố định không dây - Modem ADSL
* Tài khoản sử dụng
Trong phần hành kế toán hàng hóa của Chi nhánh kinh doanh Hà Nội, kế toán sử dụng những tài khoản sau:
- TK 156: Hàng hóa: Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có của hàng hóa trong kho Chi nhánh. TK 156 được chi tiết thành 2 tài khoản sau:
TK 1561: Hàng hóa tại Chi nhánh TK 1562: Hàng hóa tại cửa hàng
- TK 136: Phải thu nội bộ: Tài khoản này dùng để theo dõi tình hình thanh toán với Tổng công ty. Tài khoản này được mở chi tiết:
TK 1365101: Phải thu về hàng hóa với Tổng công ty - TK 336: Phải trả nội bộ: Tài khoản này được chi tiết TK 3365101: Phải trả về hàng hóa với Tổng công ty
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. TK 511 được chi tiết theo doanh thu từng sản phẩm, dịch vụ, từng cửa hàng
- TK 512: Doanh thu bán hàng nội bộ: Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu ủa hàng hóa được tiêu dùng nội bộ giữa các đơn vị cùng thuộc Tổng công ty Viễn thông quân đội.
- TK 632: Giá vốn hàng bán: Tài khoản này dùng để theo dõi giá thành thực tế của hàng hóa mà Chi nhánh đang kinh doanh
- TK 131: Phải thu khách hàng: Tk này được chi tiết thành hai TK cấp 2 sau: TK 1311: Phải thu khách hàng ngắn hạn ( dưới 1 năm)
- Ngoài ra Chi nhánh còn sử dụng một số tài khoản liên quan đến quá trình tiêu thụ, như TK 111, 112…
* Chứng từ sử dụng
Trong phần hành này, kế toán sử dụng những chứng từ sau: - Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Phiếu bán hàng kiêm đề nghị xuất kho
- Biên bản bàn giao hàng hóa và phiếu thu ( nếu khách hàng thanh toán bằng tiền măt)
- Giấy báo Có của Ngân hàng ( nếu khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản) - Biên bản kiểm tra chất lượng vật tư, công cụ, tài sản, hàng hóa
- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, tài sản, hàng hóa - Hóa đơn GTGT bán ra
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Bảng tổng hợp quyết toán công nợ tiền hàng * Luân chuyển chứng từ
Quy định về luân chuyển chứng từ xuất hàng hóa để tiêu thụ như sau:
- Phiếu xuất kho theo Mẫu số 02- VT ban hành theo quyết định số 15/QĐ- BTC cuả Bộ tài chính: Xuất bán hàng hóa cho đại lý:
Phiếu xuất kho này gồm 03 liên: Liên 01 ( Màu trắng); Liên 02 ( Màu hồng); Liên 03( Màu xanh).
Căn cứ vào Phiếu bán hàng kiê đề nghị xuất kho đã được các bộ phận duyệt, căn cứ bộ phận kho xuất kho hàng hóa và dùng Phiếu xuất kho theo Mẫu số 02- VT làm chứng từ lưu hành hàng hóa trên thị trường:
Liên 01: Bộ phận kho lưu giữ để theo dõi, đối chiếu
Liên 03: Giao cho Đại lý, cửa hàng
- Phiếu xuát kho hàng gửi đại lý theo Mẫu 04 HĐL- 4LL- 01 ban hành theo Quyết định 15/QĐ- BTC: Mẫu chứng từ này được sử dụng vào nghiệp vụ: Xuất hàng hóa gửi bán tại cửa hàng, đại lý
Phiếu xuất kho này gồm 04 liên: Liên 01 ( Màu trắng); Liên 02 ( Màu hồng); Liên 03( Màu xanh); Liên 04 ( Màu vàng)
Căn cứ vào đề nghị xuất kho, Chi nhánh xuất hàng hóa gửi bán tại các Cửa hàng, đại lý trực thuộc, được Giám đốc hoặc người được Giám đốc ủy quyền phê duyệt, bộ phận kho sẽ xuất hàng hóa và dùng Phiếu xuất kho hàng hóa gửi Đại lý theo Mẫu số 04 HĐL- 04LL- 01 làm chứng từ lưu hành hàng hóa trên thị trường, như sau:
Liên 01: Bộ phận kho lưu giữ để theo dõi, đối chiếu
Liên 02: Chuyển trả về đại lý, cửa hàng là căn cứ hạch toán Liên 03: Chuyển trả về Phòng tài chính hạch toán, 1 lần/ tuần.
Liên 04: Dùng để đối chiếu số lượng thực giao cho bên vận chuyển và số lượng thực nhận tại đại lý, cửa hàng: đối chiếu số liệu giữa Phòng tài chính và Phòng kế hoạch.
* Hạch toán tổng hợp
Hàng ngày, căn cứ vào Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn bán hàng, kế toán hàng hóa nhập vào phần mềm. Sau đó phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển sang Chứng từ ghi sổ và các sổ chi tiết hàng hóa, sổ chi tiết TK 1362105, TK 3362105, 156,157,632.
Cuối tháng phần mềm tự động kết chuyển sang Bảng cân đối số phát sinh. Giá vốn hàng bán sẽ đc quyết toán tại Tổng công ty.