doanh
* Đặc thù:
Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn bán hàng Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 156,157,632 Bảng cân đối số phát sinh Sổ chi tiết hàng hóa Sổ chi tiết TK 1362105, TK 3362105 Phần mềm kế toán Bảng tổng hợp quyết toán công nợ tiền hàng
Đầu năm Tổng công ty cấp ứng tiền chi phí cho Chi nhánh theo quyết toán chi phí, bao gồm cả lương sản xuất kinh doanh. Cuối tháng, Chi nhánh trả tiền lương cho công nhân viên theo khoán và lương sản xuất kinh doanh
Lương theo khoán = (Hệ số lương * 540,000) – ( BHYT+BHXH+ BH thất nghiệp + Thuế TNCN)
Lương sản xuất kinh doanh = ( Hệ số lương + Hệ số chức vụ + Hệ số công việc) * 540,000
Đồng thời Chi nhánh tiến hành khấu trừ từ lương như sau: Khấu trừ từ lương tiền BHXH = 5% * Lương cơ bản
Khấu trừ từ lương tiền BHYT của Sỹ quan, QNCN, CNVQP, LĐHĐ ( Lao động theo hợp đồng) = 1%* Lương cơ bản
Khấu trừ từ lương tiền bảo hiểm thất nghiệp = 1%* Lương cơ bản
Khấu trừ từ lương tiền thuế thu nhập cá nhân: Tùy thuộc vào mức lương khoán và lương sản xuất kinh doanh, mức giảm trừ gia cảnh. Phần thuế thu nhập cá nhân tính trên mức lương sản xuất kinh doanh sẽ được Tổng công ty cấp lại cho Chi nhánh.
Sau đó phần mềm ở Chi nhánh sẽ tự động kết chuyển chờ Tổng công ty quyết toán tiền lương và nộp tiền bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp về Tổng công ty.
Chi nhánh mua bảo hiểm y tế cho công nhân viên và tự nộp thuế thu nhập cá nhân vào cục thuế địa phương. Cuối cùng, Chi nhánh sẽ thanh quyết toán chi phí tiền lương với Tổng công ty.
* Tài khoản sủ dụng
Ngoài các TK theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Chi nhánh còn mở thêm các TK chi tiết sau:
TK 1363101: Phải thu về tiền chi phí với Tổng công ty TK 3363101: Phải trả về chi phí với Tổng công ty
* Chứng từ sử dụng
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương - Giấy công tác
- Bảng thanh toán tiền nhân công thuê ngoài - Hợp đồng thuê khoán thời vụ
- Thanh lý ( nghiệm thu) hợp đồng thuê khoán thời vụ - Chứng từ thanh toán chi quỹ phúc lợi
- Bảng tổng hợp thù lao cộng tác viên
- Bảng tổng hợp hoa hồng thu cước do cộng tác viên gửi
* Hạch toán tổng hợp
Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ tổng hợp phần hành kế toán tiền lương và các khoản khấu trừ lương.
Cuối tháng căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, kế toán hàng hóa nhập vào phần mềm. Sau đó phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển sang Chứng từ ghi sổ và các sổ chi tiết, sổ tổng hợp chi tiết và Bảng tổng hợp quyết toán chi phí Cuối tháng phần mềm tự động kết chuyển sang Bảng cân đối số phát sinh. Giá vốn hàng bán sẽ đc quyết toán tại Tổng công ty.