* Đặc thù:
Cuối tháng, chi nhánh sẽ tự động kết chuyển doanh thu bán hàng ( không bao gồm thuế ) phải trả Tổng công ty. Đồng thời nộp tiền bán hàng ( cả thuế) về tài khoản chuyên thu của Tổng công ty. Tổng công ty chuyển tiền thuế GTGT đầu
Bảng thanh toán tiền lương
Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 334, 338 Bảng cân đối số phát sinh Sổ chi tiết TK 334,338 Sổ chi tiết TK 1363101, TK 3363101 Phần mềm kế toán Sổ tổng hợp chi tiết TK 334,338 Bảng tổng hợp quyết toán chi phí
ra cho Chi nhánh. Chi nhánh tính số thuế GTGT phải nộp ( Số thuế phải nộp= VAT đầu ra – VAT đầu vào) rồi nộp vào cục thuế địa phương.
Doanh thu bán hàng được chi tiết cho từng loại hàng hóa và dịch vụ. Ở Chi nhánh kinh doanh Hà Nội được chi tiết ra khoảng 44 loại doanh thu. Đó là: Phí hòa mạng điện thoại di động, doanh thu chuyển đổi dịch vụ, doanh thu bán sim trắng trả trước, doanh thu chọn số theo cách của bạn, doanh thu bán Kit
Economy, Bonus, Tomato, doanh thu bán thẻ, doanh thu bán mã pin thẻ cào cho ngân hàng- Anypay, Quỹ tấm lòng việt, doanh thu bán điện thoại, Modem, Lắp đặt điện thoại cố đinh, cước truy cập dịch vụ Internet, cước điện thoại cố định…
* Tài khoản sử dụng
Ngoài các TK theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Chi nhánh còn mở thêm các TK chi tiết sau
TK 1362101: Phải thu về Doanh thu và thuế với Tổng công ty TK 3362101: Phải trả về Doanh thu và thuế với Tổng công ty
TK 511: Doanh thu: Tài khoản này được chi tiết theo từng sản phẩm, dịch vụ
* Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT mua vào
- Hóa đơn bán hàng thông thường - Biên lai thu tiền
- Hóa đơn GTGT bán ra
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Bảng tính hoa hồng bán máy
- Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà Nước - Bảng tổng hợp doanh thu nội bộ
* Hạch toán tổng hợp
Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ tổng hợp phần hành kế toán doanh thu
Sau khi kế toán nộp bộ Báo Trung tâm nộp bộ báo cáo doanh thu, kế toán chuyên quản kiểm tra, đối chiếu và ký xác nhận doanh thu của Trung tâm. Kế toán Trung tâm nộp tiền cho thủ quỹ. Kế toán chuyên quản tập hợp và nhập vào phần mềm, từ đó phần mềm sẽ lên các sổ chi tiết, CTGS, các sổ tổng hợp có liên quan