1. Một số vấn đề chung về phân tích tài chính doanh nghiệp
3.3.1.2Bổ sung báo cáo lƣu chuyển tiền tệ vào hệ thống báo cáo tài chính của
của công ty
Thực trạng: Trong những năm qua hoạt động trong công tác cung cấp các thông tin để đánh giá khả năng tạo ra tiền, nguồn hình thành nên tiền từ các hoạt động kinh doanh, khả năng thanh toán hay lƣợng tiền thu, chi của công ty chƣa nhanh chóng. Do hiện tại công ty chỉ lập 3 trong 4 báo cáo trong hệ thống tài chính đó là báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán và thuyết minh báo cáo tài chính, vì thế để hoàn thiện hơn nữa trong hệ thống báo cáo tài chính cung cấp thông tin tổng hợp về giá trị phục vụ công tác phân tích tài chính công ty nên lập và bổ sung báo cáo lƣu chuyển tiền tệ.
Nội dung: Công ty cần lập bổ sung báo cáo lƣu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh quá trình hình thành và sử dụng lƣợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
Công ty cần theo dõi các khoản mục sau để có thể lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ cho hợp lý và chính xác:
- Lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhƣ tiền thu về từ bán hàng, thu từ các khoản phải thu thƣơng mại, các khoản chi trả bằng tiền trong kỳ về khoản phải trả cho ngƣời bán, phải trả công nhân viên.
- Lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tƣ phản ánh toàn bộ dòng tiền thu, chi liên quan trực triếp đến hoạt động đầu tƣ của doanh nghiệp, bao gồm:
+ Đầu tƣ vào cơ sở vật chất, kỹ thuật trong doanh nghiệp nhƣ mua sắm trang thiết bị, tài sản cố định…
+ Đầu tƣ vào đơn vị khác dƣới hình thức góp vốn liên doanh, đầu tƣ chứng khoán, cho vay…
- Lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính phản ánh toàn bộ dòng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp, bao gồm hoạt động làm tăng, giảm vốn kinh doanh do nhận vốn góp, góp vốn, vay và cho vay dài hạn,ngắn hạn, cổ tức đƣợc chia và chia cổ tức...
Tác dụng của báo cáo lƣu chuyển tiền tệ:
- Cung cấp thông tin để đánh giá khả năng tạo tiền, các khoản tƣơng đƣơng tiền và nhu cầu của doanh nghiệp trong việc sử dụng các khoản tiền.
- Cung cấp thông tin cho các đối tƣợng sử dụng báo cáo phân tích đánh giá về thời gian cũng nhƣ mức độ chắc chắn của việc tạo ra các khoản tƣơng đƣơng tiền trong doanh nghiệp.
- Cung cấp thông tin về các nguồn tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ tài chính để đánh giá ảnh hƣởng của các hoạt động đó đối với tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Cung cấp thông tin đánh giá khả năng thanh toán và xác định nhu cầu tiền của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động tiếp theo.
Nhƣ vậy việc lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ là cần thiết đối với doanh nghiệp, nó không chỉ đơn thuần là hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính mà nó còn cung
cấp những thông tin quan trọng cho nhiều đối tƣợng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp.