3.2 Nợ dài hạn -
Qua bảng phân tắch các khoản phải thu, phải trả ta thấy khoản phải thu ngắn hạn
số cuối năm tăng so với đầu năm là 7.444.000 đồng, tốc độ tăng đến 4.488,8%. Như vậy
tình hình các khoản phải thu ngắn hạn đang có chiều hướng xấu. Công ty cần có các biện
pháp tắch cực để thu hồi các khoản nợ tránh tình trạng phát sinh khoản nợ phải thu quá hạn dẫn đến việc bị chiếm dụng vốn trong kinh doanh.
Các khoản phải trả cuối năm tăng so với đầu năm là 113.431 482 đồng, tốc độ tăng 41,57%, khoản tăng này phát sinh chủ yêu là từ khoản phải nộp thuế ngân sách. Công ty
cân huy động các tiêm năng đề thanh toán các khoản nợ tránh tình trạng phát sinh nợ quá
hạn.
Tóm lại thông qua hai bảng phân tắch trên ta thấy được tình hình các khoản phải thu, phải trả ngắn hạn tăng nhanh. Vì công ty hoạt động theo lĩnh vực dịch vụ nên việc thanh toán chủ yếu dưới hình thức thanh toán nhanh, và thanh toán bằng tiền mặt. Do
vậy mà khoản phải thu của công ty càng tăng điều này gây ảnh hưởng đến vòng quay
luân chuyển của tiền và khả năng tạo doanh thu của công ty. Khoản phải trả công ty tăng
là do khoản nợ ngân sách chưa thanh toán kịp trong năm tài chắnh.
TH. HH HH HO HH HH HT TL G-OỌẸK THỌ TH GỌI GGTTTTIGGGGI--TTT-I-T---Ợ TH-HHƯỢNGGTHEN TEEN PnnnHHHnnPPPEEPEEEnEEEHYNNENGH
SVTH: NGUYÊN THỊ MỸ DUNG Trang 45
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ỂVHD: THS. NGUYÊN THỊ LEN ỞỞỞỞỞ>ỞS-F-F-F-FyF--TRRDRDEOirrrirrrrairsrsrrsrrrnnnnnnnnnnnnnvnnnnnnan ỞỞỞỞỞ>ỞS-F-F-F-FyF--TRRDRDEOirrrirrrrairsrsrrsrrrnnnnnnnnnnnnnvnnnnnnan
5. __ Phân tắch khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
đ. Phân tắch khả năng tạo tiền của doanh nghiệp
Phân tắch khả năng tạo tiền là cơ sở để đánh giá khả năng thanh toán của công ty. Khả năng tạo tiền bao gồm tiền thu từ hoạt động bán hàng, tiền thu từ hoạt động tài chắnh, tiền thu từ hoạt động khác, tiền đi vay...Để phân tắch khả năng tạo tiền ta dựa căn cứ vào bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dùng để khái quát dòng tiền thu, chỉ và tình hình sử
dụng tiền của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động. Báo cáo cung cấp thông tin về các thay
đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chắnh, khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản, khả
năng thanh toán của doanh nghiệp dựa vào các luông tiền tạo ra. Báo cáo tài chắnh dùng
để xem xét và dự đoán khả năng tạo tiền của doanh nghiệp trong kỳ tới, từ đó phân tắch khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Phương trình cân đối của quá trình lưu chuyển tiền tệ
Tiền tôn đầu kỳ+ Tiên thutrong kỳ=Tiên chỉ trong kỳ+ Tiên tôn cuối kỳ
4.022.911.927+21.750.084.341 = 21.367.574.063 +4.405.422.205
Phân tắch khả năng chỉ trả thực tế của doanh nghiệp ta dùng hệ số khả năng trả nợ ngắn hạn sau:
Ẽ A13. y 5 4 Dòngtiên thuần từHĐKD
Hệ số khả năng trắng ngắnhạn=ỞỞỞỘ=ỞỞỞỞ
Tổng nợ ngắn hạn
_ 521.273.063 _
Hệ sế khả năng trả nợ ngắn hạn =ỞỞỞ ỘỘỘỞỞ=
386.277.394 ,
Chỉ tiêu này lớn hơn 1 cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp tương đối
tốt. Công ty có đủ tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, đó là nhân tố tắch cực ảnh hưởng tốt tới hoạt động tài chắnh. Muốn đảm bảo được khả năng thanh toán như dự kiến hưởng tốt tới hoạt động tài chắnh. Muốn đảm bảo được khả năng thanh toán như dự kiến
thắ công ty phải thực hiện kế hoạch tạo tiền như dự kiến.
b. Phân tắch khả năng thanh toán nợ ngăn hạn của doanh nghiệp Tiền vàcác khoản tương đương tiên
Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanhtoánnhanh=
Chỉ tiêu cho biết khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp đối với các khoản
nợ ngắn hạn. Chỉ tiêu càng cao chứng tỏ khả năng thanh toán của doanh nghiệp dỗi dào, tuy nhiên chỉ tiêu này cao quá kéo dài có thể dẫn tới vốn bằng tiền của doanh nghiệp nhàn rỗi, ứ đọng, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn thấp. Chỉ tiêu thấp chúng tỏ doanh nghiệp không có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ.
Tiền và các khoản tương đương tiền ta lấy từ chỉ tiêu mã số 110, tông nợ phải trả lấy từ chỉ tiêu mã số 310 trên bảng cân đối kế toán.
ỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞ
SVTH: NGUYÊN THỊ MỸ DUNG Trang 46
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GƯHD: THS. NGUYÊN THỊ LEN ỞỞ_Ở>_ỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞ_Ở_ỞỞỞ
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2007 = 4.022.211.227 =14,74
272.845.912
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2007 là 14,74, chỉ tiêu này khá cao, cho thấy doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán nợ. Tuy nhiên điều này chứng tỏ công ty đã để ứ đọng vốn, mà không dùng vào các hoạt động đầu tư khác nhăm tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2008 = 4402.422.205 =11,40
366.277.394
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2008 đã giảm còn I1,40, công ty đã sử dụng vốn nhàn rỗi, ứ đọng để đầu tư đồng vốn bằng tiền cho các hoạt động kinh doanh khác. Điều này cho thấy công ty đã có định hướng kinh doanh hiệu quả.
Hệ số khả năng thanhtoán nợ ngắn hạn -_16ng giátHhuận ISNH Tổng nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu cho biết với tổng giá trị thuần của tài sản ngắn hạn hiện có của doanh nghiệp có đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không. Chỉ tiêu càng cao thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng tốt và ngược lại.
Tổng giá trị thuần tài sản ngắn hạn được lấy từ chỉ tiêu mã số 100 trên bảng Cân đối kế toán
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2007 -_#:306.053.665 =l15,78
272.845.912
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2007 là 15,78, cho biết với 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 15,78 đồng tài sản ngắn hạn. Chỉ tiêu này khá cao, chứng tỏ khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp rất tốt.
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2008 = 4462511991 =ll,61 366.277.394
Năm 2008 hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là 11,61, có nghĩa là với I đồng
nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng. 11,61 đồng tài sản ngắn hạn. Chỉ tiêu trong năm 2008
đã giảm so với 2007, nhưng hệ số của chỉ tiêu này vẫn còn cao, khả năng thanh toán nợ
của doanh nghiệp vẫn tốt.
Tiền vàcác khoảntương đương tiền
Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sẵn ngắn hạn=Ở TS.
Tổng giá trị thuần của tài sản ngắn hạn
Chỉ tiêu cho biết khả năng chuyển đổi thành tiền của các tài sản ngắn hạn, chỉ tiêu
này càng cao chứng tỏ tốc độ chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành vốn bằng tiền càng
nhanh, góp phần nâng cao khả năng thanh toán.
TEEN DDOUDUOOOGGG00DD000TTTDD00000TT0Ề000n000D00000000000000nnPnnnSDẸTE0TPPDDTD--ỌODDDODOODAaYaỷaAnnnnnnnnnnnnnnn
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ỂVHD: THS. NGUYÊN THỊ LEN
TƯ TmmmỞỞỞỞỞỞỞỞỞỞ NGỌ HO NGỌ GA GỌI ii NGHI se AYợợỹYYYnnnnnunn ỞỞ>Ở>>>>assrnỶẳssm=zen
4.022.911.927 ỞỞỞỞỞỞỞ=0.93 ỞỞỞỞỞỞỞ=0.93
4.306.055.665 Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sân ngắn hạn năm 2007 = Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sân ngắn hạn năm 2007 =
Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sản ngắn hạn năm 2007 là 0,93, chỉ tiêu này
thấp, cho thấy khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản ngắn hạn thấp.
Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sản ngắn hạn năm 2008 _40.422.205 =0,98
44685.511.991
Hệ số khả năng chuyển đổi của tài sản ngăn hạn năm 2008 là 0,98, chỉ tiêu này sO với năm 2007 đã tăng, chứng tỏ doanh nghiệp đang dần có chiều hướng chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành vốn bằng tiền nhanh, góp phần nâng cao khả năng thanh toán cho doanh nghiệp.
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TRẢ NỢ NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIệP
Ấ Ộ Chênh lệch
Chỉ tiêu 2007 | 2008 nh | HM [SE YÊt|ậố tương hà h
đôi đôi
l 2 3 4 5