Bảng tổng hợp chi tiết
2.4.3. Bộ máy kế tốn tại cơng ty:
Chức năng và nhiệm vụ của các nhân viên phịng kế tốn : Kế tốn trưởng :
- Kế tốn trưởng là người chỉ đạo tổ chức hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh nguyên tắc quản lý kinh tế tài chính.
- Thực hiện việc ghi chép trung thực các số liệu sổ sách kế tốn theo quy định. - Thu chi đúng nguyên tắc, thanh tốn đúng quy định của Ngân hàng.
- Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty, phân tích hoạt động kinh tế, cung cấp cho Giám đốc số liệu cần thiết về tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng ty.
- Kế tốn trưởng cĩ vai trị phụ tá đắc lực cho Giám đốc cơng ty: tổ chức kiểm tra kế tốn trong nội bộ, tổ chức bảo quản lưu trữ các tài liệu kế tốn.
- Tính tốn và cĩ trách nhiệm nộp đủ các khoản phải nộp ngân sách, thanh tốn cơng nợ.
Kế tốn tổng hợp :
- Kiểm tra đối chiếu giữa các số liệu nội bộ, dữ liệu chi tiết và tổng hợp. - Kiểm tra định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
- Kiểm tra sự cân đối giữa các số liệu kế tốn chi tiết và tổng hợp.
- Kiểm tra số dư cuối kỳ cĩ hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết.
Kế tốn tốn ngân hàng Kế tốn cơng nợ Kế tốn thuế Kế tốn bảo hiểm Kế tốn tổng hợp Kế tốn tiền mặt & thủ quỹ Kế tốn trưởng
- Hạch tốn thu nhập, chi phí, khấu hao, cơng nợ, các nghiệp vụ khác, thuế GTGT.. - Theo dõi cơng nợ khối văn phịng cơng ty, quản lý tổng quát cơng nợ tồn cơng ty. Xác định, đề xuất, lập dự phịng hoặc xử lý cơng nợ phải thu khĩ địi tồn cơng ty. - In sổ chi tiết và tổng hợp khối văn phịng, tổng hợp cơng ty theo quy định.
- Lập báo cáo tài chính theo từng quý, 6 tháng, năm và các báo cáo giải trình chi tiết. - Hướng dẫn xử lý và hạch tốn các nghiệp vụ kế tốn.
- Tham gia phối hợp cơng tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở. - Cải tiến phương pháp hạch tốn và chế độ báo cáo.
- Thống kê và tổng hợp số liệu kế tốn khi cĩ yêu cầu.
- Cung cấp số liệu cho Ban Giám Đốc và các đơn vị chức năng khi cĩ yêu cầu.
- Giải trình số liệu và cung cấp hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế, kiểm tốn, thanh tra, kiểm tra theo yêu cầu.
- Lưu trữ dữ liệu kế tốn theo quy định.
Kế tốn tiền mặt & thủ quỹ :
- Theo dõi tình hình thu chi và lên sổ quỹ tiền mặt.
- Hàng ngày kết sổ thu chi đối chiếu số với các kế tốn viên, số phát sinh số dư tồn quỹ cuối ngày và báo cáo cho kế tốn trưởng biết.
Kế tốn ngân hàng :
- Theo dõi tình hình thu chi tiền giữa cơng ty với các ngân hàng.
Kế tốn cơng nợ :
- Lập chứng từ ban đầu để lập căn cứ cho thủ quỹ thu chi tiền theo đúng quy định và đảm bảo kịp thời, chính xác.
- Định khoản và phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Chuyển giao các chứng từ ban đầu cho các bộ phận liên quan. - Theo dõi các khoản tạm ứng nội bộ.
- In báo cáo quỹ và sổ quỹ tiền mặt.
- Đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ cuối ngày với thủ quỹ.
- Đĩng chứng từ theo nghiệp vụ phát sinh số thứ tự, thời gian. - Lập hợp đồng huy động vốn.
- Báo cáo số dư huy động vốn theo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của phịng, Ban Giám Đốc.
- Tính lãi vay huy động vốn theo từng quý, từng đối tượng và thơng báo điều chỉnh lãi suất huy động vốn khi cĩ phát sinh.
- Hàng tháng đối chiếu với kế tốn cơ sở về tình hình cơng nợ nội bộ, cơng nợ khách hàng.
- Lập lịch thanh tốn cơng nợ đối với khách hàng.
- Tính tốn số cơng nợ phát sinh hàng tháng, lập giấy thơng báo thanh tốn cơng nợ. - Theo dõi, lập báo cáo tình hình số dư cơng nợ của nội bộ theo từng đối tượng đột xuất và định kỳ.
Kế tốn thuế :
- Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi cĩ phát sinh.
- Kiểm tra, đối chiếu hĩa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra của từng cơ sở. - Kiểm tra, đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu.
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của tồn cơng ty và phân loại theo thuế suất.
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của tồn cơng ty theo tỷ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ.
- Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hồn thuế của cơng ty.
- Cùng phối hợp với kế tốn tổng hợp để đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết tốn.
- Lập hồ sơ hồn thuế khi cĩ phát sinh.
- Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất. - Kiểm tra hĩa đơn đầu vào.
- Hàng tháng đĩng chứng từ báo cáo thuế của cơ sở, tồn cơng ty. - Kiểm tra, báo cáo tình hình sử dụng hĩa đơn thuế để báo cáo cục thuế.
- Cập nhật kịp thời các thơng tin về luật thuế, soạn thơng báo các nghiệp vụ quy định của luật thuế cĩ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty.
- Lập kế hoạch thuế GTGT, thu nhập doanh nghiệp, nộp ngân sách.
Kế tốn bảo hiểm :
- Theo dõi và hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến bảo hiểm.
2.5. Các dịch vụ hàng hải của cơng ty Cổ Phần Vận Tải Dầu Khí Việt Nam :2.5.1. Vận tải biển :