III. Phương pháp lập kế hoạch tài chính hàng năm của doanh nghiệp
6. Kế hoạch tổng hợp thu chi tài chính năm
Kế hoạch tổng hợp thu chi tài chính năm có hình thức là một bảng cân đối, gồm hai phần là phần thu và phần chi. Kế hoạch này được lập theo nguyên tắc cân đối chung là tổng số phần thu = tổng số phần chi. Với tính chất tổng hợp, nó cho thấy được một cách tổng quát những dự kiến hoạt động tài chính và những nhiệm vụ tài chính chủ yếu trong năm kế hoạch.
Các chỉ tiêu chủ yếu của kế hoạch tổng hợp thu chi tài chính năm được tổng hợp từ các kế hoạch tài chính bộ phận đã được xác định ở phần trên. Nội dung và hình thức của bảng tổng hợp thu chi tài chính được xây dựng tùy theo yêu cầu quản lý tài chính của người lãnh dạo doanh nghiệp, trình độ kế hoạch hóa và trình độ tin học trong quản lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, xét về hình thức chung có hai mô hình cơ bản của bảng kế hoạch tổng hợp thu chi tài chính năm như sau:
+ Mô hình 1: Nội dung bảng tổng hợp thu chi tài chính phản ánh toàn bộ chu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp. Phần thu phản ánh tổng doanh thu, vốn góp của các cổ đông, vốn vay ngân hàng, nguồn tài trợ từ ngân sách (nếu có)…. Phần chi phản ánh toàn bộ số chi phí cho sản xuất kinh doanh, cho xây dựng cơ bản, sổ trả nợ, số nộp ngân sách…
Mô hình này không phân biệt một cách rõ ràng giữa các nguồn tài chính mới với các chi phí sản xuất mà chỉ thấy được sự luân chuyển tiền của doanh nghiệp. Vì vậy tác dụng phục vụ cho việc khái thác các nguồn tài chính bị hạn chế.
+ Mô hình 2: Nội dung bảng tổng hợp thu chi tài chính chỉ bao gồm các chỉ tiêu phản
ánh các nguồn tài chính mới tăng thêm được khai thác, phân phối và sử dụng trong năm kế hoạch. Tức là chi phản ánh bộ phận giá trị mới sáng tạo ra của doanh nghiệp trong năm kế hoạch.
Mô hình này thường được sử dụng rộng rãi hơn vì nó giúp cho các nhà quản trị tài chính có được những thôgn tin cần thiết để khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn tài nguyên chính, tránh được sự nhầm lẫn giữa nguồn vốn với sử dụng vốn.
Ngày nay với sự trợ giúp của máy vi tính, phần lớn các công ty lớn, các doanh nghiệp lớn đều có các mô hình kế hoạch hóa tài chính riêng của mình hoặc sử dụng mô hình kế hoạch hóa tài chính riêng của mình hoặc sử dụng mô hình phù hợp với điều kiện cụ thể của mình bằng các chương trình phần mềm được lập trình phục vụ công tác quản lý tài chính, phân tích báo cáo tài chính và kế hoạch hóa tài chính.