sơ đồ sau:
III/ Đặc điểm công tác kế toán của Công ty CP xi Măng Tuyên Quang: Tuyên Quang:
Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận cá nhân nh sau:
Kế toán trởng: Là kiểm soát viên của Nhà nớc tại công ty, chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác kế toán, tài chính, chịu trách nhiệm trớc giám đốc của công ty trong việc tổ chức chỉ đạo thực hiện thốg nhất công tác kế toán thống kê, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính ở công ty.
Phó phòng tài vụ kiêm kế toán TSCĐ: Điều hành công việc chung của phòng, hớng dẫn nghiệp vụ cho các bộ phận kế toán, thống kê, thủ kho, hạch toán kế toán TSCĐ theo đúng quy định của Nhà nớc, lập báo cáo cung cấp số liệu về tình hình SXKD cho các cơ quan chức năng, thay mặt kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng.
Kế toán tổng hợp: nhận chứng từ của các bộ phận kế toán gửi lên, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, chính xác của chứng từ và trình tự hạch toán của các bộ phận kế toán, tập hợp chi phí SXKD , và tính giá thành sản phẩm hoàn thành trong kỳ, xác định kết quả SXKD, lập báo cáo tài chính.
Kế toán tiền lơng: Hạch toán tiền lơng cho từng tổ đội, phân xởng, phòn ban căn cứ vào phiếu nhập kho SP, bảng phân bổ tiền lơng.
Kế toán bán hàng: Theo dõi hàng bán ra và tình hình thanh toán của khách hàng.
Kế toán thanh toán: Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, làm nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng, theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, khoản vay, tạm ứng.
Chủ tịch hội đồng Quản trị
Ban giám đốc Ban kiểm soát
Phòng TC LĐ Phòng KH VT Phòng tài vụ Phòng Kỹ thuật Phòng tiêu thụ SP Phòng hành chính PX cơ điện PX NVL PX bán TP PX thành phẩm PX khai thác đá PX Barite
Sơ đồ kế toán:
Về công tác kế toán của Công ty CP xi măng Tuyên Quang hiện đang áp dụng loại hình tổ chức công tác hạch toán tập trung, phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán, từ việc thu nhận, phân loại và xử lý chứng từ đến ghi sổ kế toán chi tiết, tổng hợp và lập báo cáo tài chính hàng quý. Còn ở các phòng ban phân xởng do trởng, phó các phòng ban, phân xởng xử lý chứng từ ban đầu: nhận vật t sản xuất, phục vụ thay thế, vật liệu, tiền lơng, bảo hiểm của CNC thuợc phạm vi mình quản lý, Toàn bộ chứng từ các đơn vị gửi lên…
phòng tài vụ, kế toán căn cứ vào các chứng từ đó để tiến hành hạch toán. * Hình thức kế toán: Hình thức chứng từ ghi sổ.
* Hệ thống sổ sách kế toán gồm: Sổ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái các tài khoản
* Phơng pháp hạch toán: kế toán nhập xuất NLV, thành phẩm theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
* Phơng pháp tính thuế GTGT: hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
* Kỳ hạch toán: báo cáo theo quý
Quy trình luân chuyển chứng từ và trình tự ghi sổ theo phơng pháp CTGS: Kế toán trởng
Phó phòng tài vụ kiêm kế toán TSCĐ
Kế toán
vật t Kế toán tiền lơng Kế toán
bán hàng Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp
Chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ Bảng
kê
Sổ kế toán chi tiết
Ghi chú:
Ghi theo ngày Đối chiếu kiểm tra
Vào theo tháng, quý, năm. *Trình tự kế toán ở đơn vị :
Mỗi nghiệp vụ kinh tế PS phải phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc: -Phân loại
-Lập chứng từ
-Ghi vào sổ kế toán tổng hợp ( sổ đăng ký CTGS, sổ cái, )…
* Hệ thống sổ kế toán:
- Sổ kế toán chi tiết: tơng tự nh hình thức nhật ký sổ cái.
- Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: sổ đăng ký CTGS, sổ cái các tài khoản.
- Hàng ngày hay định kỳ căn cứ chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ để phân loại rồi lập chứng từ ghi sổ, các chứng từ gốc cần ghi sổ kế toán chi tiết.
- Các chứng từ thu, chi tiền mặt hàng ngày, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển cho kế toán.
- Căn cứ chứng từ ghi sổ đã lập để ghi vào sổ đăng ký CTGS, sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản.