II. Phân tích hiệuquả hoạt động sản xuất kinh doanh của
5.2.1.Phân tích ảnh hởng của hiệu suất tài sản cố định là giá trị tài sản cố
4. Phân tích hiệuquả sử dụng tổng vốn
5.2.1.Phân tích ảnh hởng của hiệu suất tài sản cố định là giá trị tài sản cố
định bình quân đến doanh thu và lợi nhuận.
Doanh thu = Hiệu suất sử dụng tầi sản cố định x Giá trị tài sản cố định bình
quân.
Lợi nhuận = Mức doanh lợi tài sản cố định x Giá trị tài sản cố định bình quân.
Mức doanh lợi tài sản cố định lần lợt là Rk0 và Rk1.
Giá trị tài sản cố định bình quân năm 2003 và năm 2004 lần lợt là K0 và K1
DT0 = Hk0x K0
DT1 = Hk1x K1
LN0 = Rk0 x K0
Bảng 10 : Phân tích ảnh hởng của hiệu suất sử dụng TSCĐ và giá TSCĐ bình quân DT (triệu đồng) K(triệu đồng) Hk (tr.đ/tr.đ) Hk0 x K1 DT0 DT1 K0 K1 Hk0 Hk1 30500 33000 4950 5500 6.16 6 33880 LN (triệu đồng) K( (triệu đồng) Rk (tr.đ/tr.đ) Rk0 x K1 LN0 LN1 K0 K1 Rk0 Rk1 710 750 4950 5500 0.143 0.136 786.5 Trong đó :
+ Hk0 x K1 là DT năm 2004 với hiệu suất sử dụng tài sản cố định nh năm 2003
+ Rk0 x K1 là LN năm 2004 với mức doanh lợi nh năm 2003
Ta có hệ thống chỉ số phân tích biến động của DT, LN do ảnh hởng của
hiệu suất sử dụng tài sản cố định và giá trị tài sản cố định bình quân nh sau :
* Phân tích doanh thu.
Số tơng đối DT1 Hk1 x K1 Hk0 x K1
= x
DT0 Hk0 x K1 Hk0 x K0
Thay số 33000 33000 33880
1,08 = 0.97 x 1,11
Số tuyệt đối
∆DT = DT1 - DT0 = (Hk1 xK1 – Hk0 x K1) + (Hk0 x K1 – Hk0 x K0 ) = 33000 - 30500 = (33000- 33880) + (33880- 30500 )
2500 = -880 + 3380
* Phân tích lợi nhuận
Số tơng đối LN1 Rk1 x K1 Rk0 x K1 = x LN0 Rk0 x K1 Rk0 x K0 ILN = IR x IK Thay giá trị 750 750 786.5 = x 710 786.5 710 1.06 = 0.95 x 1.11 Số tuyệt đối ∆LN = LN1 - LN0 = (Rk1 x K1 -Rk0 x K1) + (Rk0 x K1 – Rk0 x K0 ) 750 - 710 = (750 - 786.5) + ( 786.5 - 710 ) 40 = -36.5 + 76.5
*Doanh thu năm 2004 tăng so với năm 2003 là 8% hay tăng 2500 triệu
đồng là do ảnh hởng của 2 nhân tố.
+ Do hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm từ 6.16 xuống 6 triệu
đồng/triệu đồng nên đã làm cho DT giảm 3% hay tăng 880 triệu đồng.
+ Do giá trị tài sản cố định bình quân tăng từ 4950 lên 550 0triệu đồng
nên đã làm cho DT tăng 11% hay tăng 3380 triệu đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Lợi nhuận năm 2004 so với năm 2003 tăng 6% hay tăng 40 triệu đồng
là do ảnh hởng của 2 nhân tố :
+ Do mức doanh lợi năm 2004 giảm 0,143 xuống 0,136 triệu đồng/triệu
đồng so với năm 2003 nên làm cho LN của công ty năm 2004 giảm so với năm
2003 là 5% hay giảm 36.5 triệu đồng.
+ Do giá trị tài sản cố định bình quân tăng 4950 lên 5500 triệu đồng nên
đã tạo cho LN tăng lên 11% hay tăng 199,7 triệu đồng.