III. đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doan hở công ty dụng cụ cắt và đo lờng cơ khí giai đoạn 1997 đến năm 2001.
1. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian qua.
1.2. Chỉ tiêu lợi nhuận và nộp ngân sách.
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của kinh doanh. Đó là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí. Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của mỗi doanh nghiệp.
Tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty đợc thể hiện qua bảng số liệu sau:
(Đơn vị triệu đồng)
TT Chỉ tiêu Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Năm 2001
1 Tổng doanh thu 15.534,707 15.922,099 10.474,126 14.743,222 Các khoản giảm trừ + thuế 2 Các khoản giảm trừ + thuế
(VAT), xuất khẩu phải nộp 330,467 658,610 229,679 349,763 3 Doanh thu thuần 15.204,330 15.263.489 10.244,447 14.393,46 4 Giá vốn hàng bán 11.963,51 12.480.674 8.100,664 11.810,50 5 Lợi tức gộp 3.250,919 2.782.842 2.143,783 2.582,956 6 Chi phí bán hàng 247,892 273,278 161,568 286,749 7 Chi phí quản lý D/nghiệp 2.801,047 2.335,819 2.139,771 2.212,263 8 Lợi nhuận hoạt động kinh
doanh 174,890 173,745 - 157,780 83,944 9 Lợi nhuận hoạt động tài chính 0 0 - 149,311 0 10 Lợi nhận hoạt động bất thờng 57,873 6,758 289,138 63,476 11 Tổng lợi nhuận trớc thuế 232,853 179,903 - 17,953 147,420
(Nguồn: Phòng tài vụ - Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng Cơ khí)
Bảng 7: Sự tăng, giảm các nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận.
(Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 1998 so với năm 1997 Năm 1999 so với năm 1998 Năm 2001 so với năm 1999 Tổng doanh thu 387,392 - 5.447,973 4.269,099 Khoản giảm trừ 328,143 - 428,931 120,084
Doanh thu thuần 59,159 - 5.019,042 4.149,015 Giá vốn hàng bán 527,206 - 4.379,983 3.709,842
Lợi tức gộp - 468,047 -639,059 439,173
Chi phí bán hàng 25,386 -111,710 125,181
Chi phí quản lý doanh nghiệp - 465,228 -196,048 72,492 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh - 1,145 -331,525 241,724 Lợi nhuận hoạt động tài chính 0 -149,311 149,311 Lợi nhuận bình thờng - 51,115 282,38 - 225,662 Tổng lợi nhuận trớc thuế - 52,95 -197,856 165,373
(Nguồn: Phòng Tài vụ - Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng Cơ khí)
Lợi nhuận phụ thuộc vào các khoản làm tăng lợi nhuận nh doanh thu và các khoản lợi nhuận nh giá vốn hàng bán, các loại chi phí.
So với năm 1997 lợi nhuận năm 1998 đã giảm 52,95 triệu đồng, lợi nhuận năm 1999 so với năm 1998 lại giảm tới 197,856 triệu đồng. Nhng đến năm 2001 lợi nhuận đã tăng 165,373 triệu đồng so với năm 1999.
Điều này là do ảnh hởng của các nhân tố:
- Do doanh thu thay đổi: Doanh thu thờng có quan hệ cùng chiều với lợi nhuận, khi doanh thu tăng thì lợi nhuận tăng và ngợc lại.
Doanh thu năm 1998 so với năm 1997 tăng 387,392 triệu đồng làm lợi nhuận tăng 387,392 triệu đồng vào năm 1998.
Doanh thu năm 1999 so với năm 1998 giảm 5447,973 triệu đồng làm lợi nhuận giảm 5447,973 triệu đồng.
Doanh thu năm 2001 tăng so với năm 1999 một lợng là 4269,099 triệu đồng làm lợi nhuận năm 2001 so với năm 1999 cũng tăng 4269,099 triệu đồng.
- Do khoản giảm trừ (thuế doanh thu, hàng bán bị trả lại, hoa hồng )… làm lợi nhuận năm 1998 so với năm 1997 giảm 328,143 triệu đồng. Lợi nhuận năm 1999 so với năm 1997 tăng 428,931 triệu đồng. Lợi nhuận năm 2001 so với năm 1999 lại giảm 120,084 triệu đồng. Do các khoản giảm trừ của doanh thu năm 2001 tăng 120,084 triệu đồng so với năm 1999.
- Do giá vốn hàng bán thay đổi: Đây là nhân tố quan trọng ảnh hởng lớn đến lợi nhuận. Nếu giá vốn hàng bán càng tăng thì lợi nhuận càng giảm. Do vậy ảnh hởng của giá vốn hàng bán làm lợi nhuận của năm 1998 so với năm 1997
đã giảm 527,206 triệu đồng. Còn lợi nhuận của năm 1999 so với năm 1998 tăng 4379,983 triệu đồng. Lợi nhuận năm 2001 so với năm 1999 giảm 3079,842 triệu đồng.
- Do ảnh hởng của chi phí bán hàng: Cũng nh giá vốn hàng bán chi phí bán hàng càng tăng thì càng làm giảm lợi nhuận và ngợc lại. Do ảnh hởng của chi phí bán hàng làm lợi nhuận năm 1998 so với năm 1997 giảm 25,386 triệu đồng. Nhng lợi nhuận năm 1999 so với năm 1998 thì tăng 111,710 triệu đồng và lợi nhuận năm 2001 so với năm 1999 lại giảm 125,181 triệu đồng.
- Do ảnh hởng của chi phí quản lý: Năm 1998 công ty đã tiết kiệm đợc một khoản chi phí quản lý so với năm 1997 là 465,288 triệu đồng, làm lợi nhuận của năm 1998 so với năm 1997 tăng 465,288 triệu đồng. Lợi nhuận năm 1999 so với năm 1998 tăng 196,048 triệu đồng. Nhng lợi nhuận năm 2001 so với năm 1999 giảm 72,492 triệu đồng.
- Do ảnh hởng của thu, chi hoạt động tài chính làm lợi nhuận của năm 1999 so với năm 1998 giảm 149,311 triệu đồng. Thu chi của hoạt động bất th- ờng làm lợi nhuận năm 1998 giảm 51,115 triệu đồng so với năm 1997, lợi nhuận năm 1999 tăng 282,18 so với lợi nhuận năm 1998 và lợi nhuận năm 2001 giảm 225,622 so với lợi nhuận năm 1999.
Bảng 8: Tình hình thực hiện kế hoạch nộp ngân sách của Công ty
Năm Nộp ngân sách theo kế hoạch (tr.đồng) Nộp ngân sách thực hiện (tr.đồng) Tỷ lệ % thực hiện so với kế hoạch (%) Tỷ lệ % so với mức thực hiện năm trớc (%) 1997 312,65 326,27 104,36 1998 358,57 415,24 115,80 127,27 1999 581,74 551,06 94,73 132,71 2001 589,37 699,84 118,74 127,00
(Nguồn: Phòng tài vụ - Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng Cơ khí)
Các doanh nghiệp kinh doanh trong ngành cơ khí hiện nay thờng nộp ngân sách thông qua thuế doanh thu với tỷ lệ 1% doanh thu (đến năm 1999 thay bằng thuế VAT 10%) và 3,6% phần lợi tức sau thuế. Doanh thu tăng, lợi nhuận
tăng thì nộp ngân sách sẽ tăng. Mức nộp ngân sách của công ty ngày càng tăng từ năm 1997 đến năm 2001 do doanh thu qua các năm này ngày càng tăng. Đồng thời số thực hiện cũng tăng hơn so với kế hoạch nộp ngân sách của Công ty. Từ năm 1997 đến năm 2001, tỷ lệ nộp ngân sách thực tế so với kế hoạch của từng năm tăng ngày càng cao. Năm 1997 đạt 104,360%, năm 1998 đạt 115,80%, năm 1999 chỉ đạt 94,73%, năm 2001 vợt mức kế hoạch 18,74%. Tuy 1999 Công ty không hoàn thành kế hoạch nộp Ngân sách nhng nhìn chung Công ty đã thực hiện tốt nghĩa vụ đối với Nhà nớc.