Hồ sơ kiểm toán năm là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin về khách hàng chỉ liên quan đến cuộc kiểm toán của một năm tài chính. Hồ sơ kiểm toán năm tại AASC được thiết lập trong và sau khi tiến hành cuộc kiểm toán cho năm tài chính hiện hành. Hồ sơ kiểm toán năm lưu trữ các dữ liệu áp dụng cho năm kiểm toán và được chia làm 2 loại là hồ sơ tổng hợp và hồ sơ làm việc để quản lý một cách dễ dàng hơn.
a.Hồ sơ tổng hợp
Hồ sơ tổng hợp bao gồm những thông tin liên quan đến việc thực hiện hợp đồng kiểm toán của năm kiểm toán. Hồ sơ kiểm toán năm được thực hiện bởi các nhóm trưởng kiểm toán. Trong phần hồ sơ tổng hợp này lưu trữ các thông tin chung của riêng năm kiểm toán đó nên kiểm toán viên vẫn phải thành lập một hồ sơ khác.
b.Hồ sơ làm việc
Hồ sơ làm việc là hồ sơ lưu lại quá trình kiểm toán viên thực hiện kiểm toán tại công ty khách hàng. Hồ sơ làm việc chính là các thủ tục kiểm toán do
kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán thực hiện để thu thập các bằng chứng kiểm toán làm cơ sở cho việc hình thành nên ý kiến của kiểm toán viên về báo cáo tài chính của khách hàng. Hồ sơ làm việc lưu lại toàn bộ giấy tờ làm việc của kiểm toán viên đối với các khoản mục trên báo cáo tài chính của khách hàng trong đó có phần tham chiếu. Hồ sơ làm việc bao gồm các trang tổng hợp, trang kết luận, trang chương trình làm việc và trang giấy làm việc về các nội dung như:
- Các vấn đề chung về kiểm toán các khoản mục - Các vấn đề chung về khách hàng
- Kiểm toán khoản mục tiền
- Kiểm toán khoản mục tài sản cố định - …
Trên mỗi trang làm việc của hồ sơ kiểm toán đều có các thông tin về người thực hiện, ngày thực hiện, người kiểm tra và ngày kiểm tra.
