a. Quy trình ghi sổ chi tiết doanh thu bán hàng
Hóa đơn GTGT sẽ được kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và định khoản vào phần mềm kế toán. Kế toán vào phân hệ bán hàng, cho thuê bất động sản, và điền đầy đủ thông tin và sử dụng tài khoản đối ứng là tài khoản 3387 – Doanh thu chưa thực hiện. Tiếp đó Kế toán vào phần hành phân bổ để phân bổ doanh thu trả trước vào Tài khoản 511 bằng cách lấy số tiền thuê lại đất đó tách thuế của Công ty TNHH Siam Steel Việt Nam nêu trên chia cho 50 năm và chia tiếp cho 12 tháng để tính ra doanh thu trong 1 tháng Qua phần mềm, kết quả bằng: 7.278.207,76.
Số liệu sẽ tự động vào các sổ chi tiết TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Cuối mỗi tháng kế toán in sổ và tiến hành lưu trữ theo quy định.
Sơ đồ 2.1
QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG
b. Trích dẫn sổ chi tiết doanh thu bán hàng
Sổ chi tiết được sử dụng là sổ chi tiết tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Bảng 2.3)
Hóa đơn GTGT
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN Sổ chi tiết
TK 511
Bảng 2.3
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S20 – DN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh Số dư Ghi chú
Số hiệu
Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
… … … … … … …
09/12/09 3 09/12/09 Quạt gió công nghiệp 131 63,245,000 64,914,524
… … … … … … …
11/12/09 4 11/12/09 DT từ việc Cty Siam steel trả tiền thuê đất theo HĐ số 12/HĐTLĐ ngày 20/02/2009
3387 7.278.207,76 273,132,124
… … … … … …
31/12/09 9 Mũi khoan đá FURUKAWA 1111 35,750,000 1,604,996,886
31/12/09 31/12/09 Kết chuyển doanh thu 911 1,604,996,886
Cộng phát sinh 1,604,996,886 1,604,996,886
Tổng cộng 1,604,996,886 1,604,996,886
Ngày 31 tháng 12 năm 2009