Công ty xác định kết quả kinh doanh theo tháng. Cuối tháng, phần mềm sẽ tự động kết chuyển số dư các tài khoản 511, 515, 711, 632, 642, 811vào tài khoản 911- Xác định kết quả
Sổ kế toán phản ánh kết quả kinh doanh bao gồm sổ Nhật ký chung(Bảng 2.19) và sổ cái TK 911Bảng (Bảng 2.20)
Bảng 2. 19
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích tháng 12/2009
Ngày
Chứng từ
Diễn giải Tài
khoản
Phát sinh Số
hiệu Ngày Nợ Có
31/12/09 31/12/09 Kết chuyển số dư tài khoản
Lợi nhuận năm nay 4212 39,495,739
Doanh thu bán hàng hóa 5111 1,604,996,886 Doanh thu từ hoạt động tài
chính 515 5,306,369 Thu nhập khác 711 69,201,744 Xác định kết quả kinh doanh 911 1,719,000,738 1,719,000,738 Giá vốn hàng bán 632 1,407,770,332
Kết chuyển số dư tài khoản 6411 154,075,000
Kết chuyển số dư tài khoản 6421 90,856,000
Chi phí khác 811 66,299,406
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 2.20
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03b – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 911 – Xác định kết quả
Tháng 12/2009 Ngày Chứng từ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển số dư tài khoản Doanh thu bán hàng hóa 511 1,604,996,886 Doanh thu từ hoạt
động tài chính 515 5,306,369 Thu nhập khác 711 69,201,744 Giá vốn hàng bán 632 1,407,770,332 Kết chuyển số dư tài khoản 6411 154,075,000 Kết chuyển số dư tài khoản 6421 90,856,000 Chi phí khác 811 66,299,406 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận năm nay 421 39,495,739
Cộng phát sinh 1,719,000,738 1,719,000,738
Tổng cộng 1,719,000,738 1,719,000,738
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
PHẦN 3
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HOẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN TƯ VẤN ĐẦU
TƯ VÀ CÔNG NGHỆ RO.
3.1. Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO
Ngày nay, việc hoàn thiện từng phần hành kế toán, tiến tới hoàn thiện toàn bộ bộ máy kế toán để đáp ứng yêu cầu đổi mới và đạt hiệu quả trong hoạt động kinh doanh và quản lư kinh doanh luôn là vấn đề được đặt lên hàng đầu đối với các nhà quản lý kinh tế. Xuất phát từ nhu cầu này, Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO luôn đề cao, coi trọng công tác hoàn thiện bộ máy kế toán của mình đặc biệt là hoàn thiện phần hành kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Việc hoàn thiện phần hành kế toán này phải dựa trên những quy tắc và chuẩn mực kế toán do Bộ Tài chính ban hành và phù hợp với tình hình thực tế tại Công ty.
Tuy số lượng cán bộ kế toán của công ty còn ít, nhưng các kế toán viên đều có trình độ cao, có kinh nghiệm và tận tụy với công việc được giao nên việc phản ánh các nghiệp vụ kế toán luôn được thực hiện kịp thời và chính xác. Các báo cáo quản trị luôn được lập đầy đủ và kịp thời theo yêu cầu của nhà quản lý. Việc xác định kết quả kinh doanh chính xác đòi hỏi sự phối hợp nhịp nhàng giữa kế toán các phần hành, kế toán tổng hợp và kế toán trưởng. Nhìn chung, phòng kế toán của công ty đã thực hiện tốt nhiệm vụ và chức năng của mình, cung cấp được các thông tin cần thiết cho việc ra quyết định của các nhà quản lý.
Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO, em nhận thấy công tác kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty có những ưu điểm và những tồn tại như sau: