II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
c)Hiệu suất sử dụng vốn:
Hiệu suất sử dụng vốn của Công ty cong hạn chế, tốc độ luân chuyển nguồn vốn còn chậm đã làm cho chi phí sản xuất của Công ty tăng nhanh và cao mà chưa kịp được bù đắp. Đây cũng là nguyên nhân dẫn đến tình trạng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh tăng cao nhưng lưọi nhuận của Công ty vẫn đạt giá trị âm.
2.3.2. Những yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động quản lý tài chính Công ty
2.3.2.1. Nguyên nhân từ việc quản lý điều hành lãi suất
Việc quản lý điều hành lãi suất của Công ty còn hạn chế nên dẫn tới tình trạng chi phí tài chính của Công ty tăng lên đáng kể và ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận của Công ty. Hơn nữa, việc quản lý điều hành lãi suất hạn chế là nguyên nhân dẫn đến tình trạng đầu tư và sử dụng nguồn vốn của Công ty chưa đạt hiệu quả như mong muốn.
Lãi suất là một yếu tố có tác động rất lớn đến hoạt động tài chính của một doanh nghiệp. Đối với Công ty trong những năm gần đây các khoản vay của Công ty đã không đạt được hiệu quả như mong đợi dẫn đến chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty luôn cao và ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty. Trong thời gian gần đây nền kinh tế luôn luôn biến động, tỷ lệ lạm phát luôn duy trì ở mức cao, vật tư hàng hoá tăng giá liên tục, Công ty không kiểm soát được tình hình biến động cũng như không đảm boả nguồn vốn cho cung ứng đầu vào thì tất yếu dẫn đến gia tăng chi phí và ảnh hưởng đến lợi nhuận cảu Công ty.
2.3.2.2. Hạn chế của các yếu tố kỹ thuật
Các yếu tố kỹ thuật trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty tuy đã được cải thiện nhưng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu phát triển của Công ty. Công ty chưa có phương pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính và việc theo dõi sự vận động của các nguồn tài chính chưa chặt chẽ và chính xác.
Công ty vẫn chưa áp dụng các phần mềm kế toán hiện đại trong công tác hạch toán kế toán. Công tác hạch toán kế toán của Công ty được thực hiện thủ công và qua phần mềm excel là chủ yếu nên công tác hạch toán tốn nhiều thời gian và độ chính xác nhiều khi không được đảm bảo. Việc sử dụng các phần mềm kế toán hiện đại sẽ giúp cho việc hạch toán diến ra dễ dàng và
chính xác cũng như bắt kịp được các thay đổi trong hoạt động tài chính kế toán của Công ty.
Công ty hiện nay đã sử dụng hệ thống thông tin nội mạng và thông tin mở thông qua hệ thống máy tính nối mạng trong Công ty cũng như nối mạng Internet. Tuy nhiên, công tác quản lý tài chính của Công ty đã không tận dụng được các lợi thế này. Hệ thống máy tính của Công ty chủ yếu dùng để lưu trữ các thông tin mà Công ty đang sử dụng, còn những thông tin quan trọng Công ty vẫn sử dụng hình thức lưu trữ bằng giấy tờ văn bản, hơn nữa Công ty không có hệ thống lưu trữ thông tin bằng máy tính nên việc kiểm tra tình hình tài chính của Công ty vẫn chủ yếu được thực hiện thủ công, vì thế hiệu quả và độ chính xác không cao.
Hiện tại Công ty chưa có trang Web riêng giới thiệu về Công ty, mặt hàng sản xuất, tình hình tài chính… Đây chính là điều hạn chế các bạn hàng, đối tác mới có thể tiếp cận được với các mặt hàng của Công ty cũng như thu hút được nguồn vốn từ các nhà đầu tư. Bên cạnh đó, minh bạch tài chính và hoạt động của Công ty là cơ sở để thúc đẩy Công ty phát triển. Mà trang Web chính là hệ thống thông tin mở cung cấp thông tin cho các tổ chức có nhu cầu.
2.3.2.3. Hạn chế trong trình độ và kinh nghiệm quản lý
Trình độ quản lý của các cán bộ quản lý của Công ty còn hạn chế chưa đáp ứng được nhu cầu mới, mà thể hiện rõ nhất là công tác quản lý vốn luân chuyển còn hạn chế, không đạt được hiệu quả như mong đợi, chưa có biện pháp cụ thể để tăng tốc độ luân chuyển của vốn. Là một doanh nghiệp đã hoạt động được hơn 13 năm nhưng Công ty mới được cổ phần hoá năm 2004 nên kinh nghiệm quản lý của cán bộ quản lý tài chính vẫn còn hạn chế. Hơn nữa xuất phát điểm là một doanh nghiệp Nhà nước nên Công ty vẫn không tránh khỏ những hạn chế của doanh nghiệp Nhà nước là phụ thuộc nhiều vào Nàh nước và công tác quản lý tài chính đôi khi không được quan tâm. Chỉ khi
Công ty tiến hành cổ phần hoá, tự chủ một phần về tài chính và hoạt động thì công tác quản lý tài chính mới được đầu tư nên đôi khi không bắt kịp được với nhu cầu phát triển và sự phát triển của khoa học công nghệ hiện đại.
Trong những năm gần đây nền kinh tế đang phát triển không ngừng, công tác quản lý tài chính cũng ngày càng đổi mới và luôn đặt ra các yêu cầu mới cho doanh nghiệp, do đó đòi hỏi trình độ của các nhà quản lý cũng phải được đổi mới theo nhu cầu mới. Tuy nhiên, trong Công ty chỉ có kế toán là người quản lý trực tiếp tài chính và báo cáo kết quả cho giám đốc Công ty. Hơn nữa, kế toán của Công ty đã được đào tạo theo mô hình đào tạo cũ nên không tránh khỏi có những khó khăn khi tiếp xúc với các quy định mới cũng như tình hình mới của nền kinh tế hiện tại. Do đó đã gây ra những ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính của Công ty, đặc biệt là công tác hoạch định tài chính của Công ty đã không đạt hiệu quả như mong muốn.
Kinh nghiệm quản lý tài chính của nhà quản lý của Công ty vẫn còn nhiều hạn chế. Công tác quản lý tài chính của Công ty chủ yếu là quản lý công tác hạch toán kế toán các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong kỳ và kiểm soát tình hình tài sản của Công ty mà không chú trọng đến công tác hoạch định kế hoạch tài chính. Công ty chủ yếu quan tâm đến kế hoạch tài chính ngắn hạn mà không có kế hoạch tài chính dài hạn và không chỉ ra những biện pháp để cải thiện tình hình tài chính của Công ty.
Để có thể đạt được hiệu quả trong hoạt động quản lý tài chính cũng như tạo dựng được một hệ thống tài chính vững mạnh cho Công ty thì các nhà quản lý của Công ty cần được đào tạo và bồi dương thêm về kiến thức quản lý tài chính tổng thể.
CHƯƠNG 3