II. Các khoản phải nộp
3. Thuyết minh báo cáo tài chính 1 Khái niệm:
3.3. Phơng pháp lập một số chỉ tiêu chủ yếu.
Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố: phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp, đợc phân chia theo các yếu cố chi phí sau:
Chi phí nguyên liệu, vật liệu. Chi phí nhân công.
Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền.
- Tình hình tăng giảm TSCĐ: Lấy từ số các TK211,212,213,214 có đối chiếu với sổ theo dõi TSCĐ.
- Tình hình thu nhập của công nhân viên: Số liệu lấy từ các TK 334 có đối chiếu với sổ kế toán dõi thanh toán với công nhân viên.
- Tình hình tăng giảm, nguồn vốn chủ sở hữu: Số liệu lấy từ sổ các TK411, 414, 415, 416, 421, 441 và sổ kế toán theo dõi nguồn vốn trên.
- Tình hình tăng giảm các khoản đầu t vào đơn vị khác số liệu ghi vào chỉ tiêu này là căn cứ vào số các TK 121, 221, 128, 228, 421 và sổ kế toán theo dõi các khoản đầu t vào đơn vị khác.
- Các khoản phải thu nợ phải trả: Số liệu đợc lấy từ sổ kế toán theo dõi các khoản thu và các khoản nợ phải trả.
- Phơng pháp lập chỉ tiêu phân tích:
+ Bố trí cơ cấu vốn: Chỉ tiêu này lấy số liệu chỉ tiêu mã 200 trong BCĐKT hoặc chỉ tiêu 100 hoặc chỉ tiêu mà 250 trong BCĐKT của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo.
+ Tỷ suất lợi nhuận: dùng để đánh giá khả năng sinh lợi của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Nó có thể so sánh tổng lợi nhuận với doanh thu thuận hoặc với TSCĐ hoặc TSLĐ.
+ Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản: dùng để đánh giá tỷ trọng tài sản của doanh nghiệp đợc hình thành các khoản nợ phải trả tại thời điểm báo cáo và đ- ợc tính bằng cách so sánh tổng các khoản nợ phải trả (lấy từ chỉ tiêu mã só 300 trong BCĐKT ) với tổng giá trị thuần (lấy từ chỉ tiêu mã số 250 trong BCĐKT ) của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
+ Khả năng thanh toán: Dùng đánh giá khả năng thanh toán, các khoản nợ ngắn hạn phải trả của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo và đợc tính toán trên cơ sở so sánh tổng giá trị TSCĐ thuần (lấy số liệu từ chỉ tiêu mã số 100 trong bảng cân đối kế toán) hoặc tổng số tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển hiện có (lấy từ số liệu chỉ tiêu mã số 110 trong bảng cân đối kế toán) với tổng các khoản nợ ngắn hạn phải trả (lấy số liệu từ chỉ tiêu 310 trong BCĐKT) của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
Thuyết minh báo cáo tài chính quý III năm 2000 1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1.1. Hình thức sở hữu vốn + Ngân sách + Tự bổ sung 1.2. Hình thức hoạt động + Trong nớc + Ngoài nớc 1.3. Lĩnh vực kinh doanh
+ Sản xuất, kinh doanh các mặt hàng gốm sứ mỹ nghệ xuất khẩu
+ Kinh doanh XNK hàng hoá, dịch vụ, máy móc thiết bị giao thông vẩn tải, kinh doanh kho bãi
1.4. Tổng số công nhân viên Trong đó: nhân viên quản lý
1.5. Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo
2. Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
2.1. Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/2000 kết thúc 31/12/2000
2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán và nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác
2.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ. 2.4. Phơng pháp kế toán tài sản cố định:
- Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định:
- phơng pháp khấu hao áp dụng : Theo quyết định số 1062 CSTC
3.2 Tình hình tăng giảm tài sản cố định
Nhóm TSCĐ Tài sản cố đinh hữu hình
TSCĐ thuê tài chính
Chỉ tiêu Đất Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc Phơng tiện vận tải, chuyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý TSCĐ khác Cộng TSCĐ hữu hình I. Nguyên giá TSCĐ 1. Số d đầu kỳ 208,591,211 43,490,000 0 26,636,540 5,350,000 284,067,751 2. Số tăng trong kỳ 55,867,498 0 0 0 55,867,498 285,754,865
- Chuyển giao cho sát nhập 0
- Mua sắm mới 55,867,498 0 55,867,498 285,754,865
- Xây dựng mới 0
3. Giảm trong kỳ 0 0
0
- Thanh lý 0
-Chuyên côg cụ lao động 0
4. Số cuối kỳ 0 264,458,709 43,409,000 0 26,636,540 5,350,000 339,935,249 285,754,865
trong đó 0
- Cha sử dụng 0
- Đã khấu hao hết 0
- Chờ thanh lý 0
II. Giá trị đã hao mòn 0
1. Đầu kỳ 0 108,272,518 17,608,500 0 5,462,102 4,458,332 135,801,452
2. Tăng trong kỳ 7,984,046 2,174,500 0 1,172,970 445,833 11,777,349
3.Giảm trong kỳ 0 0
4. Số cuối kỳ 0 116,256,564 19,783,000 0 6,635,072 4,904,165 14,578,801 0
3.3 Tình hình thu nhập của công nhân viên
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện kỳ này Kỳ trớc
1. Tổng quỹ lơng 156,646,300 148,619,100
2. Tiền lơng 12,650,000 5,850,000
3. Tổng thu nhập 169,296,300 154,469,100
4. Tiền lơng bình quân 462,083 420,000
5. thu nhập bình quân 499,399 450,000
Lý do giảm:
3.4 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu Số đầu kỳ trong Tăng kỳ
Giảm trong
kỳ Số cuối kỳ
I. Nguồn vốn kinh doanh 3,290,000,000 0 0 3,290,000,000
1. NS nhà nớc cấp 3,290,000,000 0 0 3,290,000,000 2. Tự bổ sung 0 3. Vốn liên doanh 0 4. Vốn cổ phần 0 II. Các quỹ 0 1. Quỹ phát triển KD 0 2.Quỹ dự trữ 0 3.Quỹ khen thởng 0 4. Quỹ phúc lợi 0 III. Nguồn vốn ĐT XDCB 0 1. Ngân sách cấp 0 2. Tự bổ sung 0 Tổng cộng 3,290,000,000 0 0 3,290,000,000 182
3.5 Các khoản phải thu và nợ phải trả
Chỉ Tiêu
Số đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số cuối kỳ Σ số tiền tranh chấp mất khả
năng thanh toán
Trong đó
+Số phải thu cuối kỳ bằng ngoại tệ (Quy ra USD) Tổng số Trong đóSố quá
hạn Tăng Giảm Tổng số
Trong đó số quấ
hạn 1. Các khoản phải thu 2,697,629,809 983,263,482 850,558,921 2,830,334,370 0
Thuế GTGT khấu trừ 41,019,052 49,543,329 16,771,755 73,790,626 +Số phải trả cuối kỳ
-Phải thu từ khách hàng 130,618,810 592,011,963 608,661,164 113,969,609 bằng ngoại tệ(Quy ra USD)
-Trả trớc cho ngời bán 168,896,000 135,000,000 76,917,000 226,979,000
-Phải thu tạm ứng 40,951,919 116,325,000 55,188,000 102,088,919
-Phải thu nội bộ 2,316,144,028 90,383,190 93,021,002 2,313,506,216 Lý do tranh chấp, mất
-Phải thu khác 0 0 0 khả năng thanh toán:
2. Các khoản phải trả 363,443,338 1,056,773,593 366,809,374 1,053,407,5572.1 Nợ dài hạn 0 2.1 Nợ dài hạn 0 -Vay dài hạn 285,754,865 28,015,200 257,739,665 -Nợ dại hạn khác 2.2 Nợ ngắn hạn 363,443,338 1,056,773,593 366,809,374 1,053,407,557 -Vay ngắn hạn 286,000,000 444,000,000 0 730,000,000
-Phải trả cho ngời bán 28,835,756 202,650,562 121,293,020 110,193,298
-Ngời mua trả trớc 9,314,000 37,422,000 9,218,000 37,518,000
-Phải trả công nhân viên 24,403,275 154,496,100 156,875,475 21,996,900
-Phải trả thuế 5,881,415 24,613,451 25,901,549 4,593,317 -Các khoản phải nộp 0 0 nhà nớc khác 0 -Phải trả nội bộ 180,071,250 45,071,250 135,000,000 -Phải trả khác 9,008,892 13,547,230 8,450,080 14,106,042 183