- Kế toán tổng hợp: Tập hợp tất các chi phí và thu nhập của Công
2.4.2.3.Tổ chức sổ sách kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
2. Bảng kê xuất nguyên vật liệu
2.4.2.3.Tổ chức sổ sách kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
2.4.2.3. Tổ chức sổ sách kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. theo lương.
* Sổ chi tiết
Sổ chi tiết dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến lương và các khoản trích theo lương phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lí. Số liệu trên sổ chi tiết cung cấp các thông tin chi tiết phục vụ cho việc quản lí tiền lương và các khoản trích theo lương chưa được phản ánh trên sổ tổng hợp. Các loại sổ chi tiết gồm:
- Sổ chi tiết tài khoản 334: dùng để phản ánh các nghiệp vụ về lương của người lao động. Sổ chi tiết TK 3341 ghi chép các phát sinh về lương nhân viên công ty, sổ chi tiết TK 3348 ghi chép các phát sinh về lương công nhân thuê ngoài.
- Sổ chi tiết TK 338 ghi chép các nghiệp vụ về các khoản trích theo lương gồm sổ chi tiết TK 3382 “ Kinh phí công đoàn”, sổ chi tíêt TK 3383 “ Bảo hiểm xã hội”, sổ chi tiết TK 3384 “ Bảo hiểm y tê”, sổ chi tiết
TK 338 Trích KPCĐ, BHYT, BHXH,BHTN tính vào chi phí TK 622, 641,642, 627 TK 111, 112 Nộp KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN TK 334 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ trừ vào lương TK 334 Trợ cấp BHXH cho NLĐ TK 111,112 Nhận cấp bù của quỹ BHXH
* Sổ tổng hợp
Sổ tổng hợp bao gồm:
- Sổ Nhật kí chung (Mẫu số S03a-DN) - Sổ Cái TK 334, 338 (Mẫu số S03b-DN)
Sơ đồ 2.6. Quy trình ghi sổ kế toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng, quí:
Quan hệ kiểm tra, đối chiếu:
Căn cứ vào bảng chấm công kế toán lập bảng thanh toán tiền lương cho từng đối tượng trong doanh nghiệp (công nhân viên Công ty và công nhân xây dựng thuê ngoài). Bảng thanh toán tiền lương tính lương của nhân viên được hưởng và các khoản phải khấu trừ để tiến hành tính ra số tiền thực lĩnh là bao nhiêu.
Từ bảng thanh toán tiền lương của từng bộ phận kế toán sẽ lập Bảng thanh toán tiền lương,
bảng phân bổ tiền lương và BHXH Nhật kí chung Sổ chi tiết các TK 334, 338 Sổ Cái TK 334, 338
Báo cáo tài chính Bảng cân đối
cán bộ công nhân viên. Dựa vào bảng tổng hợp tiền lương kế toán lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
Số liệu từ bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội kế toán ghi sổ Nhật kí chung và ghi sổ chi tiết các tài khoản 334, 338. Từ sổ Nhật kí chung, kê toán vào sổ cái TK 334, TK 338 và sổ cái các tài khoản liên quan. Số liệu trên sổ cái được đối chiếu với sổ chi tiết TK 334, TK 338 khi thấy số liệu khớp đúng kế toán lập bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài chính.
Kế toán tài sản cố định tại Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển nhà Hà Nội số 27