II. PHÂN THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINHDOANH HẠTMÀU TẠ
2. Phân tích thực trạng hiệu quả hoạtđộng kinhdoanh hạtmàu tạ
Mặc dù công ty đã gặp rất nhiều khó khăn trong việc chuyển đổi côngty TNHHTM và SX Nhật Minh thành Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ nhưng công ty cũng đạt được những thành tích kinh doanh đáng kể được thể hiện qua bảng kết quả hoạt động kinhdoanh hạt màu của côngty.
Bảng 2. 3: Kết quả sản xuất kinh doanh hạt màu của công ty
Đơn vị : Đồng
Nguồn: phòng kế toán
Chỉ tiêu Năm2004 Năm 2005 Năm2006
So sánh %
2005/2004 2006/2005
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.678.905.211 4.874.923.570 5.444.544.547 181.9 111,7 Giá vốn hàng bán 1.892.042.554 3.946.432.640 3829.708.739 208.5 97 Lợi nhuận gộp 786.862.657 928.490.930 1.614.835.808 118 173,9 Chí phí quản lý doanh nghiệp 369.332.172 409.093.861 639.432.412 110.7 156,3
Lợi nhuận hoạt
động kinh doanh 417.530.485 519.397.069 975.403.396 124.4
187.8
Thu nhập khác 11.554.791 5.399.017 10.853.944 46.7 201,0
Lợi nhuận trước
thuế 429.085.273 524.796.086 986.257.340 122.3
187,9 Thuế thu nhập
doanh nghiệp 120.143.876 146.942.904 276.152.055 122.3 187,9
2.1.Các chỉ tiêu chung về hạt màu
2.1.1. Chỉ tiêu về doanh thu thuần
Năm 2004 là năm công ty TNHHTM và SX Nhật Minh đổi tên thành công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ nên vấn đề tổ chức bộ máy và các khâu kinh doanh chưa được quan tâm và đầu tư một cách chặt chẽ đặc biệt là quá trình kinh doanh hạt màu không được quan tâm như trước vì công ty đang phải tiến hành kinh doanh thêm các mặt hàng mới nên doanh thu thuần về hạt màu công ty chỉ đạt được là 2.678.905.211 đồng
Năm 2005 doanh thu thuần của công ty tăng lên nhanh chóng đạt4.874.923.570. đồng tăng 81,9% so với năm ngoái .Sở dĩ như vậy là cơ cấu của công ty đã ổn định và các hoạt động đã đi vào nề nếp và kinh doanh hạt màu đã được công ty đầu tư rất nhiều .Nhờ biết được xu hướng tiêu dùng ngành nhựa ngày càng được nâng cao và sản phẩm nhựa ngày càng đa dạng màu sắc cho nên công ty liên tục bổ sung các loại hạt màu mới đa dạng kích cỡ màu sắc .Công ty còn kí hợp đồng cung cấp hàng hoá thường xuyên và khối lượng lớn cho các công ty lớn như công ty nhựa Hà Nội, công ty nhựa Thăng Long, công ty nhựa Quang Trung Hà Nội ,công ty bao bì nhựa Hoàng Sơn,…..
Sang năm 2006 công ty phải đối mặt với rất nhiều đối thủ cạnh tranh là các nhà thương mại khác bởi họ luôn tìm cách xâm lấn thị trường .Do sự cạnh tranh này mà giá cả lên xuống không ổn định Mặc dù vậy doanh thu thuần vẫn tăng lên đạt5.444.544.547 đồng tănt 11,7% so với năm2005 thấp hơn tốc độ tăng doanh thu thuần của năm 2005
2.1.2.Chi phí kinh doanh .
Bất kỳ mộtdoanh nghiệp nào chi phí kinh doanh cũng ảnh hưởng mạnh tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp vì lợi nhuận của doanh nghiệp= doanh thu – chí phí. Đối với công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ thì chi phí kinh doanh cũng ảnh hưởng mạnh đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng2.4: Chi phí kinh doanh qua các năm
Đơn vị : Đồng
Nguồn: Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ
Chỉ tiêu
Năm 2004 Năm 2005 Năm2006 So sánh
Số tiền % Số tiền % Số tiền % 2005/2004 2006/20
05 Giá vốn hàng bán 1.892.042.554 83,67 3.946.432.640 90,6 3.829.708.739 85,7 208,6 97,04 Chi phí quản lý doanh nghiệp 369.332.172 16,33 409.093.861 9,4 639.432.412 14,3 110,76 156,3 Tổng chi phí kinh doanh 2.261.374.726 100 4.355.526.501 100 4.469.141.151 100 192,6 102,6
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy :Trong những năm gần đây tổng chi phí kinh doanh có xu hướng tăng lên .Năm 2004
tổng chi phí kinh doanh là2.261.374.726 đồng đến năm 2005 tổng chi phí kinh doanh của công ty là 4.355.526.501 đồng tăng 92,6% so với năm 2004 .Năm 2006 tổng chi phí kinh doanh là 4.469.141.151 đồng tăng 2,6% so với năm 2005.Ta thấy đối với Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ thì hai khoản giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp là hai khoản hình thành nên chi phí kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Phân tích về giá vốn hàng bán: Ta thấy giá vốn hàng bán hạt màu tăng liên tục qua các năm .Năm 2004 giá vốn hàng bán hạt màu là 1.892.042.554 đồng chiếm 83,67% trong tổng chi phí kinh doanh nhưng đến năm2005 giá vốn hàng bán hạt màu đã tăng lên là 3.946.432.640 đồng chiếm 90,6% trong tổng chi phí kinh doanh và tăng 108,6% so với năm 2004 . Đến năm 2006 giá vốn hàng bán hạt màu của công ty là 3.829.708.739 đồng chiếm 85,7% trong tổng chi phí kinh doanh và giảm 2,96% so với năm 2005
+Xét về chi phí quản lý doanh nghiệp: Ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng ngày càng tăng lên vềlượng tuyệt đối nhưng chiếm tỷ lệ càng nhỏ trong tổng chi phí kinh doanh .Năm 2004 chi phí quản lý kinh doanh về hạt màu của doanh nghiệp là 369.332.172 đồng chiếm 16,33% trong tổng chi phí kinh doanh nhưng đến năm 2005 chi phí quản lý doanh nghiệp về kinh doanh hạt màu là 409.093.861. đồng chiếm 9,4% trong tổng chi phí kinh doanh tăng 10,76% so với năm 2004 .Năm 2006 chi phí quản lý kinh doanh của doanh nghiệp về hạt màu là 639.432.412 đồng chiếm 14,3% trong tổng chi phí kinh doanh và tăng 56,3% so với năm2005 . Sở dĩ chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên như thế là do ta mở rộng quy mô kinh doanh hạt màu của công ty và mở thêm các cửa hàng để trình bày hạt màu và bán hạt màu .nhưng ta thấy chi phí này có tỷ trọng ngày càng nhỏ trong tổng chi phí kinh doanh.
2.1.3.Lợi nhuận sau thuế của kinh doanh hạt màu
Bảng2. 5: Lợi nhuận sau thuế của kinh doanh hạt màu
Đơn vị : Đồng
Năm 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005So sánh
Lợi nhuận sau thuế 308.941.39 7 377.853.18 2 710.105.28 5 122,3 187,9
(Nguồn: Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ)
Từ bảng trên ta thấy lợi nhuận của doanh nghiệp có xu hướng tăng qua các năm .Năm 2004 lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp là 308.941.397 đồng nhưng đến năm 2005 lợi nhuận của doanh nghiệp là 377.853.182 đồng tăng 22,3% so với năm 2004 . Đến năm 2006 thì lợi nhuân của doanh nghiệp là 710.105.285 đồng tăng 87,9% . Sở dĩ lợi nhuận sau thuế tăng như trên là do năm2003 công tyTNHH TM và SX Nhật Minh đổi tên thành công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ nên kinh doanh chưa đi vào ổn đinh nên lợi nhuận đạtchưa cao nhưng đến năm 2006 khi kinh doanđã đi vào ổn định nên lợi nhuận sau thuế của kinh doanh hạt màu rất lớn đạt 710.105.285 đồng tăng 87,9%
2.2.Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh hạt màu
Bảng 2.6: Hiệu quả sử dụng vốn cố định kinh doanh hạt màu
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Đơn vị 2004 2005 2006
Doanh thu thuần Đồng 2.678.905.211 4.874.923.570 5.444.544.547.
Lợi nhuận sau thuế Đồng 308.941.397 377.853.182 710.105.285
Vốn cố định Đồng 345.247.312 399.562.318 401.132.012 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 7,76 12,2 13,6 Sức sinh lời vốn cố định 0.89 0,94 1.77
( Nguồn: Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ ) Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy vốn cố định để kinh doanh hạt màu qua các năm tăng nhưng tốc độ tăng chậm .Vốn cố định kinh doanh hạt màu năm 2004 là345.247.312 đồng đến năm 2005 là 399.562.318 đồng và đến năm vốn cố định kinh doanh hạt màu chỉ đạt là 401.132.012 đồng .
Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ là công ty thương mại nên vốn chủ yếu của công ty là vốn lưu động còn vốn cố định của công ty thì không cao. Nên hiệu suất sử dụng vốn của công ty khá cao .Năm 2004 một đồng vốn cố định của công ty mang lại cho công ty7,76 đồng doanh thu nhưng đến năm 2005 một đồng vốn cố định của công ty đã mang lại cho công ty 12,2 đồng doanh thu tăng 108,1% so với năm 2004 .Bước sang năm 2006 một đồng vốn cố định mang lại cho doanh nghiệp 13,6 đồng doanh thu tăng 100,4% so với năm 2005 .
Bên cạnh chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn thì chỉ tiêu sức sinh lời vốn cố định qua các năm cũng có xu hướng tăng . Năm 2004 mốt đồng vốn cố định tạo ra0,89 đồng lợi nhuận nhưng đến năm 2005thì một đồng vốn cố định đã tạo ra 0,94 đồng lợi nhuận và đến năm 2006 đồng đồng vốn cố định đã tạo ra 1,77 đồng lợi nhuận
Sở dĩ vốn cố định của công ty có xu hướng tăng nhưng không đáng kể là do công ty cổ phần Thiết bị và Công nghệ là công ty thương mại nên không đầu tư lớn cho vốn cố định mà công ty tập chung đầu tư cho vốn lưu động..Do đó vốn lưu động được lưu tâm và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn kinh doanh của công ty.
Bảng2. 7: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong kinh doanh hạt màu
Đơn vị : Đồng
Năm Đơn vị
Năm2004 Năm 2005 Năm 2006
Doanh thu thuần Đồng 2.678.905.211 4.874.923.570 5.444.544.547 Lợi nhuận sau thuế Đồng 308.941.397 377.853.182 710.105.285 Vốn lưu động Đồng 863.118.280 949.430.108 1.044.373.119 Sức sinh lời VLĐ 0,36 0,398 0,68 Số vòng quay VLĐ Vòng 3,103 5,13 5,21 Độ dài một vòng quay luân chuyển Ngày 117,6 71,15 70,05
( Nguồn : Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ)
Qua bảng số liệu trên ta thấy vốn lưu động của công ty có xu hướng tăng qua các năm .Năm 2004 vốn lưu động của công ty là863.118.280 đồng nhưng đến năm 2005 vốn lưu động của công ty đã tăng lên là 949.430.108 đồng . Đặc biệt là năm vốn lưu động của công ty là 1.044.373.119 đồng .Bên cạnh đó số vòng quay của vốn lưu đông cũng tăng lên qua các năm ,trong năm 2004 số vòng quay của vốn lưu động là 3,103 vòng/1 năm nhưng đến năm 2005 số vòng quay của vốn lưu động đã đạt tới 5,13 vòng /1năm và đến năm 2006 số vòng quay của vốn lưu động đã đạt tới 5,21 vòng /!
tức là quá trình lưu thông hàng hoá rất là nhanh chóng . Cùng với sự gia tăng nhanh chóng của số vòng chu chuyển hàng hoá thì số vòng quay của vốn lưu động liên tục giảm đi .Trong năm 2004 thời gian để vốn lưu động quay được một vòng là 117,6 ngày nhưng đến năm thời gian để vốn lưu động quay được một vòng chỉ cần 71,15 ngày, đặc biệt là năm 2006 thời gian để vốn lưu động quay được một vòng được giảm đi rất nhiều chỉ còn là 70,05 vòng tức là thời gian quay vòng đã giảm đi 1,6 lần . Điều này tạo điều kiện rất thuận lợi cho công ty vì vốn đọng lại trọng lưu thông không nhiều sẽ giúp cho doanh nghiệp thu đượclợi nhuận cao nhờ số vòng quay luân chuyển vốn nhanh .
2.3 .Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận về kinh doanh hạt màu.
Để đánh gía hiệu quả kinh doanh thì ta phải dựa vào các chỉ tiêu tỷ
suất lợi nhuận sau
2.3.1.Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu kinh doanh hạt màu của công ty
Bảng2. 8 : Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu hạt màu của công ty
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiê u Năm 2004 Năn 2005 Năm 2006
Lợi nhuận sau thuế 308.491.397 377.853.182 710.105.285
Doanh thu thuần 2.678.905.211 4.874.923.570 5.444.544.547
Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu (%)
11,5 7,75 13,04
( Nguồn : Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ )
Qua bảng số liệu trên ta thấy : Năm 2004 cứ 100 đồng doanh thu hạt màu mang lại cho doanh nghiệp 11,5 đồng lợi nhuận nhưng đến năm 2005 thì 100 đồng doanh thu hạt màu chỉ mang lại 7,75 đồng lợi nhuận tức là tỷ suất lợi nhuận có xu hướng giảm xuống. Đến năm 2006 thì tỷ suất lợi
nhuận lại có xu hướng tăng cứ 100 đồng doanh thu hạt màu lại mang lại cho công ty 13.04 đồng lợi nhuận .Sỏ dĩ có sự tăng giảm thất thường như vậy là do trong năm 2005 mặt hàng hạt màu vào Việt Nam được chỉnh giá liên tục có xu hướng tăng do đó công ty phải nhập khẩu hạt màu với giá rất cao trong khi đó công ty lại cân nhắc điều chỉnh báo giá có lợi về phía khách hàng nhằm giữ chân khách hàng của công ty. Cho đến năm 2006 thì do nhiều nguyên nhân khác nhau làm cho giá hạt màu nhập vào có xu hướng giảm , mặt khác công ty lại nhập hạt màu với khối lượng lớn nên giá nhập cũng giảm đi trong khi giá bán vẫn ở mức cố định do đó làm cho tỷ suất hạt màu tăng lên.
2.3.2. Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu.
Bảng 2.10: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm2004 Năm2005 Năm 2006
Lợi nhuận sau thuế 308.941.397 377.853.182 710.105.285
Vốn chủ sở hữu 926.824.191 1.057.988.910 1.775.263.213
Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu (%)
33,3 35,7 39,9
(Nguồn : Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ ).
Qua bảng số liệu trên ta thấy: Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ có vốn chủ sở hữu chiếm một tỷ lệ nhỏ trong vốn kinh doanh còn phần lớn trong đó là vốn vay. Vốn chủ sở hữu của công ty năm 2004 là 926.824.191 đồng,năm 2005 là 1.057.988.910 đồng và năm 2006 là 1.775.263.213 đồng .Tóm lại ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu năm 2005 tăng 1,14% so với năm 2004 và năm 2006 tăng 1,67% so với năm 2005 tức là vốn chủ sở hữu qua các năm có tăng nhưng không đáng kể điều này không tốt chodoanh nghiệp vì phải trả lãi vay của các nguồn vốn vay lớn .
Vốn chủ sở hữu tăng chậm hơn so với lợi nhuận sau thuế nên tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu cũng có xu hướng tăng . Năm 2004 tỷ suất
lợi nhuận là 33,3 %,năm 2005 là 35,7% và năm 2006 tỷ suất lợi nhuận tăng lên đạt 39,9% .Qua đây ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu quá thấp và tăng qua các năm cũng thấp trong khi đó tỷ suất lợi theo nguồn vốn chủ sở hữu thì khá cao điều này có thể dẫn đến công ty không có khả năng về tài chính để đối mặt với những biến động của thị trường công ty có thể rơi vào tình trạng làm ăn thua lỗ không có lãi hoặc có thể bị phá sản. Chính vì vậy công ty cần có biện pháp để nâng cao nguồn vốn chủ sở hữu của mình.
2.3.3.Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí kinh doanh hạt màu.
Bảng2. 11: Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí kinh doanh của doanh nghiệp
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm2004 Năm 2005 Năm 2006
Lợi nhuận sau thuế 308.941.397 377.853.182 710.105.285
tổng chi phí kinh doanh
2.261.374.726 4.469.141.151 4.355.526.501
Tỷ suất lợi nhuận theo tổngchi phí kinh doanh(%)
13,66 8,45 16,3
. ( Nguồn: Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ)
Theo bảng số liệu trên ta thấy :tỷ suất lợi nhuận theo chi phí kịnh
doanh của công ty thấp nhất là năm 2005 và cao nhất là năm2006 .Năm 2004 thì cứ bỏ ra 100 đồng chi phí thì thu được 13,66 đồng lợi nhuận nhưng đến năm 2005 thì cứ bỏ ra 100 đồng chi phí thì chỉ thu được8,45 đồng doanh thu .Sở dĩ như vậy là năm 2005doanh nghiệp phải đầu tư rất nhiều chi phí cho việc xây dựng thêm các kho chứa hạt màu và xây dựng thêm các cửa hàng để trưng bày các mẫu hạt màu nên chi phí bỏ ra rất nhiều nên lợi nhuận có xu hướng giảm xuống . Nhưng đến năm 2006 thìdoanh nghiệp đã đi vào ổn định nên cứ100 đồng chi phí bỏ ra thì công ty thu được 16,3 đồng lợi nhuận
2.3.4 .Lợi nhuận bình quân tính cho một lao động .
Bảng 2.12 : Bảng lợi nhuận bình quân cho một lao động
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Số lao động bình quân 22 25 32
Lợi nhuận sau thuế 308.941.397 377.853.182 710.105.285
Lợi nhuận bình quân tính cho một lao động
14,04 15,11 22,2
(Nguồn : Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ)
Bất kỳ một công ty nào đều mong muốn có một ngũ lao động có trình độ chuyên môn nghiệp vụ và có nhiệt tình trong công việc do đó nếu một công ty làm ăn phát đạt là công ty có đội ngũ làm việc nhiệt tình và ổn định và Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ cũng là một trong những công ty đó. Số lao động của công ty thay đổi không nhiều,chênh lệch mỗi năm khoảng 3-7 người .Năm 2004 số lao động để kinh doanh hạt màu của công ty là 22 người ,năm 2005 là 25 người, năm 2006 là32 người . Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho công ty trong việc quản lý nhân lực và phát huy tối đa năng lực của mỗi người . Đồng thời lợi nhuận bình quân tính cho một người lao động cũng có xu hướng tăng qua các năm. Năm 2003 cứ một người lao động tạo ra14,04 đồng lợi nhuận từ hạt màu của công ty .Năm 2005 cứ một người lao động đem lại cho công ty15,11 đồng lợi nhuận , đến năm 2006 thì tạo ra22,2 đồng lợi nhuận.Qua quá trình phân tích trên ta thấy công ty ngoài việc tăng quy mô kinh doanh công ty còn chú trọng nâng cao chất lượng lao động,số lượng nhân viên có bằng cấp và có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vì năng suất lao động bình quân tăng dần đem lại lợi nhuận lớn cho doanh nghiệp.Mặt khác công ty luôn quan tâm đến đội ngũ nhân viên làm cho họ cảm thấy được tôn trọng và quan tâm hơn .Chính điều đó đã làm cho họ nhiệt tình hơn trong công việc đem lại lợi nhuận lớn cho doanh nghiệp.
III. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HẠT MÀU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ CÔNG NGHỆ. 1. Những thành tựu đạt được về kinh doanh hạt màu của công ty.
Từ một công ty TNHH TM và SX Nhật Minh thành Công ty Cổ Phần Thiết bị và Công nghệ ,công ty đã từng bước khẳng định chỗ đứng của
tục tăng qua các năm .Doanh nghiệp không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh đa dạng hoá các loại hạt màu ,doanh thu và lợi nhuận liên tục tăng qua các năm và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ đầy đủ với nhà nước