Giả sử với tỷ lệ về chiết khấu trên, Tổng công ty hy vọng giảm đợc khoảng 30% khoản phải thu khách hàng. Vậy số tiền thu thêm từ khoản phải thu khách hàng sẽ là :
30% x 239.853.556.025 đồng = 71.956.066.808 đồng
Khi áp dụng mức chiết khấu này, dự tính tỷ trọng nhóm khách hàng (Bảng 3.1) cha thanh toán tại mỗi khoản sẽ thay đổi. Ta có bảng sau:
Bảng 3.2 Bảng dự tính các khoản phải thu khách hàng khi áp dụng chiết khấu.
Thời gian Tỷ trọng (%) Số tiền theo tỷ lệ Tỷ lệ chiết khấu (%) Số tiền chiết khấu
Số tiền phải thu
Thanh toán ngay 30 21 586 820
042 2,458 530 604 037 21 056 216 006 Thanh toán từ 1-30 ngày 35 25 184 623 383 1,638 412 524 131 24 772 099 252 Thanh toán từ 30-60 ngày 20 14 391 213 362 0,823 118 439 686 14 272 773 676
Thanh toán trên
60 ngày 15
10 793 410
021 0 0 10 793 410 021
Tổng 100 71 956 066
808 1 061 567 854 70 894 498 954
Trớc khi thực hiện biện pháp thời gian thu tiền bán hàng năm 2006 của Tổng công ty Dệt May Hà Nội theo (Bảng 2.16) là:
Thời gian thu tiền bán
hàng =
Các khoản phải thu x 360
Doanh thu = 67,60 ngày
Thời gian thu tiền bán
hàng =
239.853.556.025 x 360
Đồ án tốt nghiệp
Sau khi thực hiện biện pháp thời gian thu tiền bán hàng năm 2006 của Tổng công ty là:
Các khoản phải thu sau khi thực hiện biện pháp là:
239.853.556.025 đồng – 71.956.066.808 đồng = 167.897.489.217 đồng
Sau khí thực hiện biện pháp thời gian thu tiền bán hàng năm của Tổng công ty giảm đi số ngày là: 67,60 ngày – 47,32 ngày = 20,28 ngày
Khả năng thanh toán nhanh của Tổng công ty
Trớc khi thực hiện biện pháp
Sau khi thực hiện biện pháp
Với thời gian thu tiền của khách hàng sớm đợc 20,28 ngày đã giúp cho Tổng công ty giảm đợc một khoản chi phí tài chính cho việc đáp ứng nhu cầu vốn của hoạt động sản xuất chung của Tổng công ty và nâng cao khả năng thanh toán chung của Tổng công ty tăng; hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng: K1 – K2 = 0,115. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thời gian thu tiền bán
hàng =
167.897.489.217 x 360
1.277.176.386.459 = 47,32 ngày
Thời gian thu tiền bán
hàng
= Các khoản phải thu (mới) x 360
Doanh thu = 47,32 ngày
K = TSLĐ và ĐTNH – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn K1 = 616.872.788.749 – 320.498.774.643 625.569.101.377 = 0,474 K2 = 616.872.788.749 + 71.956.066.808 – 320.498.774.643 625.569.101.377 = 0,589
Đồ án tốt nghiệp
Vậy giải pháp là rất tốt.
3.2.2. Biện pháp thứ hai: Giảm l“ ợng hàng hoá tồn kho để giảm trả lãi ngân hàng” ngân hàng”