2.1 Công ty cổ phần thương mại dược phẩm Quốc tế
2.1.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh và tổ chức quản lý cuả công ty cổ phần thương
thương mại dựơc phẩm Quốc tế
Bộ máy quản lý của Công ty bao gồm nhiều bộ phận, giữa các bộ phận có quan hệ chặt chẽ với nhau và được phân thành các khâu, các cấp quản lý với những chức năng và quyền hạn nhất định nhằm thực hiện các mục tiêu.
Bộ máy tổ chức của Công ty được thực hiện theo mơ hình quản lý trực tiếp tập trung nên ban Giám đốc của Cơng ty có thể nắm được tình hình sản xuất kinh doanh một cách kịp thời tạo điều kiện giúp Giám đốc Công ty hiểu rõ được thực trạng của Công ty. Giữa các phịng ban có quan hệ mật thiết và chặt chẽ, phối hợp với nhau một cách hiệu quả và đồng bộ.
Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty
- Giám đốc công ty: đồng thời là chủ tịch hội đồng quản trị, là người chịu trách nhiệm toàn diện về quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh của cơng ty.
Giám Đốc
Phịng Kế Tốn PGĐ Kinh Doanh PGĐ phụ trách sản phẩm
- Phó giám đốc kinh doanh: là người thay mặt giám đốc điều hành toàn
bộ hoạt động kinh doanh của Công ty về hàng nhập ngoại, hàng mua và hàng bán.
- Phó giám đốc phụ trách sản phẩm: chịu trách nhiệm chính về chất
lượng sản phẩm nhập về kho của công ty.
- Phịng kế tốn: đảm nhiệm chức năng hạch toán kế toán, trực tiếp
quản lý vốn các loại, các nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh. Tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực tài chính của nhà nước quy định.
Là đơn vị kinh doanh với số lao động là 70 người trong đó cán bộ chun mơn là 25 người, dược sĩ đại học là 4 người, giữa các phòng ban trong công ty và giữa ban lãnh đạo với cán bộ nhân viên có mối quan hệ rất mật thiết. Sự phân chia hợp lý chức năng nhiệm vụ giữa các phịng đã góp phần nâng cao chất lượng hoạt động quản lý trong cơng ty.
Cơng ty hình thành hai hệ thống trình dược viên là trình dược viên bệnh viện và trình dược viên nhà thuốc. Trình dược viên Bệnh viện là người thay mặt công ty giới thiệu, cung cấp thông tin về sản phẩm tạo ra nhu cầu cho các bác sĩ sử dụng thuốc điều trị cho bệnh nhân trong bệnh viện. Trình dược viên nhà thuốc có nhiệm vụ giới thiệu cho các nhà thuốc những sản phẩm thuốc bán không cần kê toa của bác sĩ.
Tổ chức hệ thống chứng từ, sổ kế tốn
Căn cứ vào quy mơ và điều kiện hoạt động của doanh nghiệp và căn cứ vào các hình thức tổ chức sổ kế toán, từng doanh nghiệp sẽ lựa chọn cho mình một hình thức tổ chức kế tốn phù hợp. Theo quy định, các doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng một trong các hình thức tổ chức sổ kế tốn sau: Hình thức Nhật ký – Sổ cái; Hình thức Chứng từ ghi sổ; Hình thức Nhật ký - Chứng từ; Hình thức Nhật ký chung.
Hiện nay cơng ty đang áp dụng chế độ kế tốn cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo QĐ số 144/2001/QĐ- BTC
Sơ đồ trình tự hệ thống hố thơng tin kế tốn theo hình thức Nhật ký – Chứng từ
Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng
- Kế tốn trưởng: Phụ trách cơng việc chung của cả phịng dưới sự chỉ
đạo trực tiếp của Giám đốc, có nhiệm vụ kiểm tra, phân tích số liệu vào cuối kỳ kinh doanh, đơn đốc mọi bộ phận kế tốn chấp hành các quy định, chế độ kế tốn do Bộ Tài Chính ban hành.
- Thủ quỹ: làm nhiệm vụ thu chi tiền khi có phiếu thu, phiếu chi. Ngồi
ra cịn phải ra ngân hàng để nộp tiền và rút tiền.
2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại dược phẩm Quốc tế trong năm 2005, 2006 và năm 2007
Trong nền kinh tế thị trường, để tồn tại và phát triển Công ty Cổ phần thương mại dược phẩm Quốc tế đã có sự định hướng đúng đắn và phù hợp với sự
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Thẻ và sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ cái
phát triển của nền kinh tế đất nước. Sự linh hoạt nhạy bén trong công tác quản lý kinh tế thực sự trở thành địn bẩy tích cực cho q trình phát triển của Cơng ty.
Tóm tắt các số liệu về tài chính
Đơn vị: VND
TT Khoản mục Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
1 Tổng tài sản 4.683.229.037 10.364.962.927 10.793.934.900
2 Tổng nợ phải trả 1.415.245.355 6.956.114.343 6.766.997.050
3 Vốn lưu động 4.200.202.274 9.988.441.353 10.523.918.514
4 Doanh thu 30.475.569.000 50.428.900.160 70.753.077.704
5 Lợi nhuận trước thuế 372.199.559 408.848.585 618.089.265
6 Lợi nhuận sau thuế 267.983.683 294.370.981 445.024.270
Những số liệu trong bảng tóm tắt các số liệu tài chính cho thấy khoản mục tổng tài sản, doanh thu và lợi nhuận của công ty tăng liên tục qua các năm. Năm 2005 giá trị tổng tài sản tăng gần 2,21 lần, đạt con số 10.364.962.927 VND. Chỉ số doanh thu tăng nhanh qua các năm, trung bình mỗi năm tăng hơn 2tỷ VND. Lợi nhuận sau thuế năm 2006 tăng xấp xỉ 1,7 lần so với năm 2004. Những con số trên cho thấy trong ba năm đi vào hoạt động cơng ty ln kinh doanh có lãi, lợi nhuận sau thuế tăng ngày càng nhanh hơn.
Để thấy rõ hơn tình hình tài chính của cơng ty tơi đi vào phân tích cụ thể báo cáo tài chính của cơng ty qua các năm 2005 và 2006.
Phân tích báo cáo tài chính năm 2005, 2006
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Ngày 31/12/2005
Tài sản Mã số Số cuối năm
I Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 100 6,500,213,108
1 Tiền mặt tại quỹ 110 15,408,857
2 Tiền gửi ngân hàng 111 655,653,496
3 Phải thu của khách hàng 114 4,006,552,029
4 Các khoản phải thu khác 115 9,810,677
5 Thuế GTGT được khấu trừ 117 12,266,431
6 Hàng tồn kho 118 1,800,882,618
II Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 200 450,183,307
1 Tài sản cố định 210 416,506,398
Nguyên giá 211 521,190,000
Giá trị hao mòn luỹ kế 212 (104,683,602)
2 Chi phí trả trước dài hạn 216 33,676,909
Cộng tài sản 250 6,950,396,415
Nguồn vốn Mã số Số cuối năm
I Nợ phải trả 300 5,173,581,319
1 Nợ ngắn hạn 310 5,173,581,319
Vay ngắn hạn 311 2,898,975,334
Phải trả cho người bán 312 2,274,605,985
Thuế và các khoản phải nộp NN 314 0
Các khoản phải trả ngắn hạn khác 315 0
II Nguồn vốn chủ sơ hữu 400 1,776,815,096
1 Nguồn vốn kinh doanh 410 1,500,000,000
Vốn góp 411 1,500,000,000
2 Lợi nhuận chưa phân phối 419 276,815,096
Cộng nguồn vốn 6,950,396,415
Phân tích tình hình tài chính của cơng ty cổ phần thương mại dược phẩm Quốc tế thông qua việc phân tích các chỉ số tài chính. Các tỷ số tài chính được chia thành bốn nhóm chính là nhóm tỷ số về khả năng thanh tốn, nhóm tỷ số về khả năng cân đối vốn, nhóm tỷ số về khả năng hoạt động và nhóm tỷ số về khả năng sinh lãi.
Nhóm tỷ số về khả năng thanh tốn:
Khả năng thanh toán hiện hành = tài sản lưu động / nợ ngắn hạn = 1,26 Khả năng thanh toán nhanh = (tiền + phải thu ngắn hạn)/ nợ ngắn hạn = 0,91
Tỷ số nợ = tổng nợ/ tổng tài sản = 0,74 Tỷ số tổng nợ/ vốn chủ sở hữu = 3,4
Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời
Doanh lợi tổng tài sản = lợi nhuận sau thuế/ tổng tài sản = 0,04
Doanh lợi vốn chủ sở hữu = lợi nhuận sau thuế/ vốn chủ sở hữu = 0,2 Từ những chỉ số đã tính tốn ta có thể đưa ra một số nhận xét về tình hình tài chính cuả cơng ty năm 2005 như sau:
Khả năng thanh toán trong ngắn hạn của cơng ty ở mức an tồn. Tỷ số khả năng thanh tốn ngăn hạn là 1,26 có nghĩa là 1đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,26 đồng tài sản lưu động và tỷ số thanh toán nhanh là 0,91 cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn đựơc đảm bảo bởi 0,91 đồng tiền và khoản phải thu ngắn hạn. Có thể thấy khả năng thanh tốn của cơng ty ở mức an tồn là do cơng ty có một lượng tiền lớn trong khoản mục phải thu của khách hàng. Đây là đặc điểm chung của các công ty thương mại thuộc ngành dược, công ty cung cấp thuốc cho khách hàng nhưng khơng thể thu tiền ngay, thời gian trung bình để thu hồi hết nợ là 3 tháng. Một đặc điểm khác là tài sản của công ty phần lớn nằm tại khoản mục phải thu của khách hàng và hàng tồn kho.
Tỷ số tổng nợ / tổng tài sản cho biết phần trăm tổng tài sản của doanh nghiệp được tài trợ bởi nợ. Tại công ty cổ phần thương mại dược phẩm Quốc tê 74% tổng tài sản của công ty được tài trợ bởi nợ. Là một công ty thương mại nên tài sản của công ty chủ yếu là tài sản lưu động và nguồn vốn công ty sử dụng là vốn quay vòng. Do chưa thu được tiền ngay khi bán hàng cho khách nên khoản phải trả cho người bán của công ty ở mức cao và công ty phải đi vay nợ ngắn hạn để trả tiền cho nhà cung cấp.
Xem xét hai tỷ số về khả năng sinh lời ta thấy, trong một chu kỳ kinh doanh 1 đồng vốn đầu tư vào tài sản tạo ra 0,04 đồng lợi nhuận sau thuế và nếu đầu tư 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra 0,2 đồng lợi nhuận sau thuế. Chỉ số doanh lợi vốn chủ sở hữu phản ánh thu nhập trực tiếp của cổ đông.
Để thấy sự phát triển của công ty qua các năm ta đi và phân tích tình hình tài chính của công ty trong năm 2006 và so sánh với năm 2005
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Ngày 31/12/2006
Tài sản Mã số Số cuối năm
I Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 100 9,653,266,528
1 Tiền mặt tại quỹ 110 38,565,872
2 Tiền gửi ngân hàng 111 290,458,317
3 Phải thu của khách hàng 114 6,453,977,249
4 Các khoản phải thu khác 115
5 Thuế GTGT được khấu trừ 117 3,871,063
6 Hàng tồn kho 118 2,866,394,027
II Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 200 363,497,160
1 Tài sản cố định 210 327,493,074
Nguyên giá 211 521,190,000
Giá trị hao mịn luỹ kế 212 (193,696,926)
2 Chi phí trả trước dài hạn 216 36,004,086
Cộng tài sản 250 10,016,763,688
Nguồn vốn Mã số Số cuối năm
I Nợ phải trả 300 7,365,120,921
1 Nợ ngắn hạn 310 7,365,120,921
Vay ngắn hạn 311 2,200,335,172
Phải trả cho người bán 312 5,120,374,472
Thuế và các khoản phảI nộp NN 314 32,411,277
Các khoản phải trả ngắn hạn khác 315 30,000,000
II Nguồn vốn chủ sơ hữu 400 2,651,642,767
1 Nguồn vốn kinh doanh 410 2,000,000,000
Vốn góp 411 2,000,000,000
2 Lợi nhuận chưa phân phối 419 651,642,767
Cộng nguồn vốn 430 10,061,763,688
Chỉ số về khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán ngắn hạn = tài sản lưu động/ nợ ngắn hạn = 1,26 Khả năng thanh toán nhanh = (tiền + phải thu)/ nợ ngắn hạn = 0,92
Chỉ số về cơ cấu vốn
Tỷ số nợ = tổng nợ/ tổng tài sản = 0,74 Tỷ số tổng nợ/ vốn chủ sở hữu = 3,4
Chỉ số về khả năng sinh lời
Khả năng sinh lời của tổng tài sản = 0,04 Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu = 0,2
Sang năm 2006 các chỉ số phân tích tài chính về khả năng thanh toán trong ngắn hạn của cơng ty vẫn được duy trì ở mức tốt. Phần trăm tổng tài sản của công ty được tài trợ bởi nợ ở mức ổn định. Có thể nói những con số tương đối về các tỷ số phân tích cơng ty vân duy trì được ở mức tột. Xem xét con số tuyệt đối qua hai năm 2005 và 2006 ta thấy khoản mục tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng 1,49 lần; năm 2005 giá trị tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn là 6,500,213,108 VND; giá trị này năm 2006 là 9,653,266,528 VND. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng gấp 2 lần lên con số 2,000,000,000 VND năm 2006. Do công ty đang kinh doanh có lãi, các cổ đơng tin tưởng vào sự phát triển mạnh của công ty trong tương lai nên lợi nhuận được giữ lại để đầu tư vào chu kỳ kinh doanh tiếp theo.
Một số chỉ tiêu phân tích tài chính năm 2007 của Cơng ty cổ phần thương mại dược phẩm Quốc tế:
Chỉ số về khả năng thanh toán:
Khả năng thanh toán ngắn hạn = tài sản lưu động/ nợ ngắn hạn = 1,45 Khả năng thanh toán nhanh = (tiền + phải thu)/ nợ ngắn hạn = 0,8
Chỉ số về khả năng sinh lời:
Khả năng sinh lời của tổng tài sản = 0,05 Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu = 0,05
Chỉ tiêu về khả năng thanh tốn của Cơng ty ở mức an tồn. Chỉ tiêu khả năng sinh lời của nguồn vốn giảm so với hai năm 2005 và 2006. Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu được xác định theo công thức Lợi nhuận sau thuế/ vốn chủ sở hữu, chỉ tiêu này thấp cho thấy khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu giảm, điều này có nghĩa là phần lợi nhuận không chia mà các cổ đông tiếp tục đầu tư vào Công ty đã không đem lại lợi nhuận cho mỗi đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra. Lợi nhuận tăng lên chưa tương xứng với số vốn bỏ ra.
Có thể khẳng định cơng ty cổ phần thương mại dược phẩm Quốc tế là một doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả. Trong ba năm đi vào hoạt động Cơng ty đều có doanh thu ở mức tương đối cao. Lợi nhuận sau thuế của công ty trong năm 2004 là 267.983.683 VND, năm 2005 là 294.370.981 VND và năm 2006 là
445.024.270 VND. Chỉ tiêu tổng tài sản của công ty tăng nhanh qua các năm. Năm 2004 giá trị tổng tài sản của công ty là 4.683.229.037 VND, đến năm 2007 con số này là 10.793.934.900 VND. Những thành quả công ty đã làm được đã cho thấy phần nào sự lớn mạnh của công ty. Đời sống cán bộ nhân viên công ty ngày càng được cải thiện. Tổng quỹ lương năm 2006 là 2,046,000,000 VND, mức lương bình quân/tháng của cán bộ nhân viên công ty là 3,278,846 VND. Mức lương cao nhất trả cho ban lãnh đạo công ty là 5,000,000 VND, mức lương thấp nhất là 2,500,000 VND. Mức lương công ty trả cho cán bộ nhân viên ở mức tương đối cao, đảm bảo đời sống cho cán bộ nhân viên công ty.
Số lượng và chủng loại thuốc công ty phân phối trên thị trường về ngày càng tăng. Cơng ty nhập thuốc từ các hãng có uy tín trên thế giới từ các quốc gia như Pháp, Nga, Hàn Quốc, Singapo… Đối với thị trường trong nước, công ty mua và đặt hàng tại các cơ sở sản xuất thuốc có uy tín như Cơng ty dược phẩm Trung ương I, Công ty dược phẩm TW II, Công ty dược phẩm Imexpharm, Công ty liên doanh dược phẩm Việt Trung … Việc công ty nhập thuốc từ những cơng ty dược phẩm có uy tín có ý nghĩa rất quan trọng trong việc tạo lập một vị trí vững chắc cho cơng ty trên thị trường. Mục tiêu hoạt động của công ty là cung cấp cho người tiêu dùng những sản phẩm tốt nhất với giá thành hợp lý nhất và hiệu quả chữa bệnh cao nhất. Và để cơng ty có thể phát triển mạnh thì uy tín phải được đặt lên hàng đầu.