II. Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công
1. Tình hình kinh doanh và khả năng chiếm lĩnh thị trờng của Công ty
1.5. Chỉ tiêu lợi nhuận và nộp ngân sách
1.5.1 Lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của kết quả kinh doanh đó là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí.
Tình hình thể hiện lợi nhuận của đợc thể hiện qua bảng số liệu dới đây:
Bảng 13: Kết quả kinh doanh của Công ty từ 1998- 2000
Đơn vị tính: Tỷ đồng
STT Chỉ tiêu 1998 1999 2000
1 Tổng doanh thu 161,5 162,5 168
2 Các khoản giảm trừ 10,703 12,355 15,5
3 Doanh thu thuần 150,797 150,145 152,5
4 Giá vốn hàng bán 135,5 132,8 134,263
5 Lợi tức gộp 15,297 17,345 18,237
6 Chi phí bán hàng 1,953 1,987 2,125
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 13,144 15,058 15,732
Bảng 14: Sự tăng giảm các yếu tố ảnh hởng đến lợi nhuận.
STT Chỉ tiêu 1999/1998 2000/1999
1 Tổng doanh thu 1 5,5
2 Các khoản giảm trừ 1,625 3,145
3 Doanh thu thuần -0,652 2,355
4 Giá vốn hàng bán -2,7 1,463
5 Lợi tức gộp 2,048 0,829
6 Chi phí bán hàng 0,034 0,138
7 Chi phí quản lý 1,914 0,674
8 Lợi nhuận 0,1 0,08
Lợi nhuận phụ thuộc vào các khoản làm tăng lợi nhuận nh doanh thu và các khoản làm giảm lợi nhuận nh giá vốn hàng bán, chi phí.
Qua bảng phân tích trên cho thấy, lợi nhuận của Công ty từ năm 1997 - 2000 đều tăng. So với năm 1998, lợi nhuận năm 1999 tăng 100 triệu đồng và lợi nhuận năm 2000 so với năm 1999 tăng 80 triệu đồng. Tốc độ tăng lợi nhuận của năm 1999/1998 lớn hơn tốc độ tăng của năm 2000/1999 là 23,33%. Điều này là do ảnh hởng của các nhân tố sau:
-Tổng doanh thu bán hàng thay đổi: Doanh thu thờng có mối quan hệ cùng chiều với lợi nhuận, khi doanh thu tăng thì lợi nhuận cũng tăng và ngợc lại.
Doanh thu năm 1999 so với năm 1998 tăng 1tỷ đồng kéo theo lợi nhuận tăng tơng ứng 1tỷ đồng vào năm 1999.
Doanh thu năm 2000 so với năm 1999 tăng 5,5 tỷ đồng làm cho lợi nhuận tăng tơng ứng 5,5 tỷ đồng.
-Do các khoản giảm trừ bao gồm: chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, thuế tiêu thụ thay đổi. Năm 1999 so với năm 1998 tăng 1,625 tỷ đồng làm cho lợi nhuận năm 1999 giảm tơng ứng 1,625 tỷ đồng. Năm 2000 so với năm 1999 tăng 3,145 tỷ đồng làm cho lợi nhuận giảm tơng ứng 3,145 tỷ đồng.
-Do giá vốn hàng bán thay đổi: đây là một trong những nhân tố quan trọng ảnh hởng tới lợi nhuận.
Năm 1999 so với năm 1998 giá vốn hàng bán giảm 2,7 tỷ đồng, tơng ứng với tỷ lệ giảm là 0,44% ( 99,56 - 100) đây là một nhân tố tốt phản ánh sự nỗ lực của bản thân Công ty dẫn tới lợi nhuận tăng tơng ứng 2,7 tỷ đồng. Nguyên nhân giá vốn giảm do giá nguyên vật liệu đờng giảm - nguyên vật liệu chủ yếu để sản xuất bánh kẹo, hơn nữa tỷ giá hối đoái ổn định rất thuận lợi cho Công ty trong việc nhập
khẩu nguyên vật liệu hơn năm 1998 - năm diễn ra khủng hoảng tiền tệ ở khu vực Châu á.
Đến năm 2000, giá vốn hàng bán so với năm 1999 tăng 1,463 tỷ đồng làm cho lợi nhuận của Công ty giảm 1,463 tỷ đồng.
- Do chi phí bán hàng thay đổi: chi phí bán hàng là toàn bộ các chi phí có liên quan đến hoạt động tiêu thụ. Chi phí bán hàng càng tăng thì lợi nhuận càng giảm. Năm 1999 so với năm 1998 giảm tơng ứng 0,034 tỷ đồng, tơng tự lợi nhuận năm 2000 so với năm 1999 giảm tơng ứng 0,138 tỷ đồng. Nguyên nhân của việc tăng chi phí bán hàng là do Công ty mở thêm một số đại lý, các cửa hàng bán và giới thiệu sản phẩm để tiếp tục củng cố và phát triển thị phần. Hiện nay, Công ty có gần 200 đại lý ở 35 tỉnh thành trong cả nớc.
- Do ảnh hởng của chi phí quản lý: Năm 1999 và năm 2000 Công ty tiếp tục tuyển thêm lao động hơn nữa, tiền lơng, tiền thởng cho cán bộ công nhân viên đợc cải thiện rõ rệt do vậy chi phí quản lý ngày càng tăng, làm cho lợi nhuận giảm. Năm 1999 so với năm 1998, lợi nhuận giảm tơng ứng 1,914 tỷ đồng, năm 2000 lợi nhuận giảm so với năm 1999 là 0,674 tỷ đồng.
Tổng hợp các yếu tố trên ta có lợi nhuận tăng giảm qua các năm: Năm 1999 so với năm 1998:
1 - 1,652 + 2,7 - 0,034 - 1,914 = 0,1 tỷ đồng Năm 2000 so với năm 1999:
5,5 - 3,145 - 1,463 - 0,138 - 0,674 = 0,08 tỷ đồng
Trong ba năm 1998, 1999, 2000 công ty đều làm ăn có hiệu quả, tuy nhiên hiệu quả đạt đợc còn cha cao.
1.5.2 Nộp ngân sách
Bảng 15: Tình hình nộp ngân sách của Công ty từ năm 1997- 2000
Năm Nộp ngân sách Chênh lệch( tỷ đồng)Tốc độ tăng
1997 16,017
1998 16,17 0,153 100,96
1999 18,2 2,03 112,55
2000 20,45 2,25 112,36
Công ty bánh kẹo Hải Hà nộp ngân sách thông qua thuế doanh thu 6% đến cuối năm 1998, và nộp thuế VAT 10% thay cho thuế doanh thu bắt đầu từ năm 1999 và thuế thu nhập doanh nghiệp 32% của phần lợi nhuận còn lại sau khi trừ tất cả các loại chi phí. Mức nộp ngân sách của Công ty ngày càng tăng từ năm 1997 đến năm 2000 do doanh thu của các năm tăng lên. Các khoản nộp ngân sách năm 1998 so với năm 1997 tăng 0,157 tỷ đồng, tỷ lệ tăng tơng ứng 0,96%. Năm 1999 so với năm 1998 tăng 2,03 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 12,55%. Tuy nhiên, sang năm 2000 mức độ nộp ngân sách so với năm 1999 vẫn tăng nhng tốc độ tăng vẫn nhỏ hơn năm 1999 so với năm 1998 là 0,19%.
Nguyên nhân của sự tăng giảm không đồng đều này là do:
-Doanh thu của năm 1998 so vớinăm 1997 tăng 8,12 tỷ đồng tuy nhiên lợi nhuận giảm 0,125 tỷ đồng nên các khoản nộp ngân sách tăng không nhiều.
-Năm 1999 và năm 2000, do áp dụng thuế VAT thay cho thuế doanh thu 6% nên mặc dù doanh thu của năm 1999 so với năm 1998 tăng 1 tỷ đồng nhng nộp ngân sách tăng 2,03 tỷ đồng do doanh thu tăng 5,5 tỷ.
Qua các chỉ tiêu phân tích ở trên ta thấy trong các năm qua, Công ty luôn cố gắng hoành thành nghĩa vụ đối với Nhà Nớc về các khoản nộp ngân sách năm sau cao hơn năm trớc.