II. Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công
1. Tình hình kinh doanh và khả năng chiếm lĩnh thị trờng của Công ty
1.5. Chỉ tiêu lợi nhuận và nộp ngân sách
Lợi nhuận là kết quả tài chớnh cuối cựng của kết quả kinh doanh đú là phần chờnh lệch giữa doanh thu và chi phớ.
Tỡnh hỡnh thể hiện lợi nhuận của đợc thể hiện qua bảng số liệu dới đõy:
Bảng 13: Kết quả kinh doanh của Cụng ty từ 1998- 2000
Đơn vị tớnh: Tỷ đồng
STT Chỉ tiờu 1998 1999 2000
1 Tổng doanh thu 161,5 162,5 168
2 Cỏc khoản giảm trừ 10,703 12,355 15,5
3 Doanh thu thuần 150,797 150,145 152,5
4 Giỏ vốn hàng bỏn 135,5 132,8 134,263
5 Lợi tức gộp 15,297 17,345 18,237
6 Chi phớ bỏn hàng 1,953 1,987 2,125
7 Chi phớ quản lý doanh nghiệp 13,144 15,058 15,732
8 Lợi nhuận 0,2 0,3 0,38
Bảng 14: Sự tăng giảm cỏc yếu tố ảnh hởng đến lợi nhuận.
STT Chỉ tiờu 1999/1998 2000/1999
1 Tổng doanh thu 1 5,5
2 Cỏc khoản giảm trừ 1,625 3,145
3 Doanh thu thuần -0,652 2,355
4 Giỏ vốn hàng bỏn -2,7 1,463
5 Lợi tức gộp 2,048 0,829
6 Chi phớ bỏn hàng 0,034 0,138
7 Chi phớ quản lý 1,914 0,674
8 Lợi nhuận 0,1 0,08
Lợi nhuận phụ thuộc vào cỏc khoản làm tăng lợi nhuận nh doanh thu và cỏc khoản làm giảm lợi nhuận nh giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ.
Qua bảng phõn tớch trờn cho thấy, lợi nhuận của Cụng ty từ năm 1997 - 2000
đều tăng. So với năm 1998, lợi nhuận năm 1999 tăng 100 triệu đồng và lợi nhuận năm 2000 so với năm 1999 tăng 80 triệu đồng. Tốc độ tăng lợi nhuận của năm 1999/1998 lớn hơn tốc độ tăng của năm 2000/1999 là 23,33%. Điều này là do ảnh hởng của cỏc nhõn tố sau:
-Tổng doanh thu bỏn hàng thay đổi: Doanh thu thờng cú mối quan hệ cựng chiều với lợi nhuận, khi doanh thu tăng thỡ lợi nhuận cũng tăng và ngợc lại.
Doanh thu năm 1999 so với năm 1998 tăng 1tỷ đồng kộo theo lợi nhuận tăng tơng ứng 1tỷ đồng vào năm 1999.
Doanh thu năm 2000 so với năm 1999 tăng 5,5 tỷ đồng làm cho lợi nhuận tăng tơng ứng 5,5 tỷ đồng.
-Do cỏc khoản giảm trừ bao gồm: chiết khấu bỏn hàng, giảm giỏ hàng bỏn, thuế tiờu thụ thay đổi. Năm 1999 so với năm 1998 tăng 1,625 tỷ đồng làm cho lợi nhuận năm 1999 giảm tơng ứng 1,625 tỷ đồng. Năm 2000 so với năm 1999 tăng 3,145 tỷ đồng làm cho lợi nhuận giảm tơng ứng 3,145 tỷ đồng.
-Do giỏ vốn hàng bỏn thay đổi: đõy là một trong những nhõn tố quan trọng
ảnh hởng tới lợi nhuận.
Năm 1999 so với năm 1998 giỏ vốn hàng bỏn giảm 2,7 tỷ đồng, tơng ứng với tỷ lệ giảm là 0,44% ( 99,56 - 100) đõy là một nhõn tố tốt phản ỏnh sự nỗ lực của bản thõn Cụng ty dẫn tới lợi nhuận tăng tơng ứng 2,7 tỷ đồng. Nguyờn nhõn giỏ
vốn giảm do giỏ nguyờn vật liệu đờng giảm - nguyờn vật liệu chủ yếu để sản xuất bỏnh kẹo, hơn nữa tỷ giỏ hối đoỏi ổn định rất thuận lợi cho Cụng ty trong việc nhập
khẩu nguyờn vật liệu hơn năm 1998 - năm diễn ra khủng hoảng tiền tệ ở khu vực Chõu ỏ.
Đến năm 2000, giỏ vốn hàng bỏn so với năm 1999 tăng 1,463 tỷ đồng làm cho lợi nhuận của Cụng ty giảm 1,463 tỷ đồng.
- Do chi phớ bỏn hàng thay đổi: chi phớ bỏn hàng là toàn bộ cỏc chi phớ cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ. Chi phớ bỏn hàng càng tăng thỡ lợi nhuận càng giảm.
Năm 1999 so với năm 1998 giảm tơng ứng 0,034 tỷ đồng, tơng tự lợi nhuận năm 2000 so với năm 1999 giảm tơng ứng 0,138 tỷ đồng. Nguyờn nhõn của việc tăng chi phớ bỏn hàng là do Cụng ty mở thờm một số đại lý, cỏc cửa hàng bỏn và giới thiệu sản phẩm để tiếp tục củng cố và phỏt triển thị phần. Hiện nay, Cụng ty cú gần 200 đại lý ở 35 tỉnh thành trong cả nớc.
- Do ảnh hởng của chi phớ quản lý: Năm 1999 và năm 2000 Cụng ty tiếp tục tuyển thờm lao động hơn nữa, tiền lơng, tiền thởng cho cỏn bộ cụng nhõn viờn đợc cải thiện rừ rệt do vậy chi phớ quản lý ngày càng tăng, làm cho lợi nhuận giảm.
Năm 1999 so với năm 1998, lợi nhuận giảm tơng ứng 1,914 tỷ đồng, năm 2000 lợi nhuận giảm so với năm 1999 là 0,674 tỷ đồng.
Tổng hợp cỏc yếu tố trờn ta cú lợi nhuận tăng giảm qua cỏc năm:
Năm 1999 so với năm 1998:
1 - 1,652 + 2,7 - 0,034 - 1,914 = 0,1 tỷ đồng Năm 2000 so với năm 1999:
5,5 - 3,145 - 1,463 - 0,138 - 0,674 = 0,08 tỷ đồng
Trong ba năm 1998, 1999, 2000 cụng ty đều làm ăn cú hiệu quả, tuy nhiờn hiệu quả đạt đợc cũn cha cao.
1.5.2 Nộp ngõn sỏch
Trong bảng 15 thể hiện tỡnh hỡnh nộp ngõn sỏch của Cụng ty từ 1997 -2000
Bảng 15: Tỡnh hỡnh nộp ngõn sỏch của Cụng ty từ năm 1997- 2000
Năm Nộp ngõn sỏch Tốc độ tăng
Chờnh lệch( tỷ đồng)
1997 16,017
1998 16,17 0,153 100,96
1999 18,2 2,03 112,55
2000 20,45 2,25 112,36
Cụng ty bỏnh kẹo Hải Hà nộp ngõn sỏch thụng qua thuế doanh thu 6% đến cuối năm 1998, và nộp thuế VAT 10% thay cho thuế doanh thu bắt đầu từ năm 1999 và thuế thu nhập doanh nghiệp 32% của phần lợi nhuận cũn lại sau khi trừ tất cả cỏc loại chi phớ. Mức nộp ngõn sỏch của Cụng ty ngày càng tăng từ năm 1997 đến năm 2000 do doanh thu của cỏc năm tăng lờn. Cỏc khoản nộp ngõn sỏch năm 1998 so với năm 1997 tăng 0,157 tỷ đồng, tỷ lệ tăng tơng ứng 0,96%.
Năm 1999 so với năm 1998 tăng 2,03 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 12,55%. Tuy nhiờn, sang năm 2000 mức độ nộp ngõn sỏch so với năm 1999 vẫn tăng nhng tốc
độ tăng vẫn nhỏ hơn năm 1999 so với năm 1998 là 0,19%.
Nguyờn nhõn của sự tăng giảm khụng đồng đều này là do:
-Doanh thu của năm 1998 so vớinăm 1997 tăng 8,12 tỷ đồng tuy nhiờn lợi nhuận giảm 0,125 tỷ đồng nờn cỏc khoản nộp ngõn sỏch tăng khụng nhiều.
-Năm 1999 và năm 2000, do ỏp dụng thuế VAT thay cho thuế doanh thu 6%
nờn mặc dự doanh thu của năm 1999 so với năm 1998 tăng 1 tỷ đồng nhng nộp ngõn sỏch tăng 2,03 tỷ đồng do doanh thu tăng 5,5 tỷ.
Qua cỏc chỉ tiờu phõn tớch ở trờn ta thấy trong cỏc năm qua, Cụng ty luụn cố gắng hoành thành nghĩa vụ đối với Nhà Nớc về cỏc khoản nộp ngõn sỏch năm sau cao hơn năm trớc.