Ngày 31 tháng 01 năm 2009 Số: 230 Nợ: TK111 Có: TK131 Họ tên ngời nộp tiền: Đào Hà Vinh
Địa chỉ: DNTN Hùng Mạnh
Lý do nộp tiền: Nộp tiền mua than cám 7a .
Số tiền: 319.726.955 đ. (Viết bằng chữ: Ba trăm mời chín triệu bảy trăm hai sáu nghìn chín trăm năm năm đồng )
Kèm theo ... chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 01 năm 2009
Giám đốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên, (Ký, họ tên, (Ký, họ tên, (Ký, họ tên đóng dấu) đóng dấu) đóng dấu) đóng dấu) đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba trăm mời chín triệu bảy trăm hai sáu nghìn chín trăm năm năm đồng
Căn cứ vào các chứng từ trên sau khi đã đợc kiểm tra kế toán ghi vào sổ tổng hợp và chi tiết
2.2.2.2. Sổ sách chi tiết sử dụng:
Hiện nay, công ty dùng phơng pháp thẻ song song để hạc toán chi tiết hàng hoá. Các loại sổ, thẻ đợc kế toán sử dụng trong hạch toán kế toán bán hàng nh sau:
- Thẻ kho
- Các loại sổ chi tiết: sổ chi tiết hàng hoá, sổ chi tiết giá vốn hàng bán, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán với ngời mua.
- Sổ tổng hợp chi tiết công nợ, bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn HH, bảng tổng hợp DT... + ở kho việc ghi chép tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho do thủ kho tiến hành trên thẻ kho và chỉ ghi theo chỉ tiêu số lợng.
Hàng ngày khi nhận chứng từ nhập - xuất hàng hoá, thủ kho phải tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng từ và thẻ kho tơng ứng theo chỉ tiêu số lợng, cuối cùng phải tính ra số tồn kho để ghi vào cột tồn kho của thẻ kho, sau đó thủ kho gửi chứng từ nhập xuất đã đợc phân loại theo từng thứ hàng hoá về phòng kế toán.
+ ở phòng kế toán: việc ghi chép tình hình Nhập - xuất - tồn kho hàng hoá do kế toán thực hiện trên sổ (thẻ) kế toán chi tiết hàng hoá và ghi theo chỉ tiêu hiện vật giá trị.
Hàng ngày khi nhận đợc chứng từ nhập xuất hàng hoá do thủ kho gửi lên thì kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp và ghi vào sổ (thẻ) chi tiết hàng hoá, ghi đồng thời cả 2 chỉ tiêu số lợng và giá trị của từng thứ hàng hoá.
+ Cuối tháng kế toán cộng sổ chi tiết và kiểm tra đối chiếu với thẻ kho, kế toán tổng hợp số liệu từ các số (thẻ) chi tiết hàng hoá để lập bảng kê tổng hợp nhập - xuất tồn kho hàng hoá theo từng nhóm, loại thành phẩm và đối chiếu với số liệu của kế toán tổng hợp.
Có thể khái quát nội dung trình tự hạch toán chi tiết hàng hóa theo phơng pháp ghi thẻ song song theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5. Sơ đồ trình tự hạch toán chi tiết hàng hóa theo phơng pháp thẻ song song
Chứng từ nhập
Thẻ kho Sổ chi tiết hàng hoỏ Tổng hợp chi tiết nhập xuất Chứng từ xuất Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu
Hàng ngày kế toán của Công ty căn cứ vào các chứng từ gốc để lập sổ chi tiết các tài khoản. Cụ thể căn cứ vào chứng từ gốc là các hoá đơn bán hàng, phiếu thu, kế toán công ty lập sổ chi tiết hàng hoá theo từng mặt hàng theo các mẫu nh sau:
Ngời ghi sổ KT trởng Giám Đốc
Công ty CPKD than Miền Bắc - TKV Công ty KD than Thanh Hoá
Sổ CT: TK 632
Tên hàng hoá: than cám 7a
Tháng 1 năm 2009 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có PX 129 02/1 Bán than cám 7a cho DNTN Hùng Mạnh 156 288.560.756
PX 130 03/1 Bán than cám 7a cho trại giam Thanh
Lâm
156 20.367.589
...
...
...
31/1 Kết chuyển GVHB 1.064.142.466
Cộng 1.064.142.466 1.064.142.466
Trờng ĐHDL Lơng Thế Vinh Khoa Kinh tế
Mẫu 2.5. Sổ chi tiết TK 632 - than cám 7c
Ngời ghi sổ KT trởng Giám Đốc Công ty CPKD than Miền Bắc - TKV
Công ty KD than Thanh Hoá
Sổ CT: TK 632
Tên hàng hoá: than cám 7c
Tháng 1 năm 2009 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có
PX 128 02/1 Bán than cám 7c cho DN Tiến nông 156 44.050.700 PX 150 04/ 1 Bán than cám 7c cho công ty TNHH
Hoàng Vũ 156 78.156.806 ... ... ... 31/1 Kết chuyển 558.847.462 Cộng 558.847.462 558.847.462
Trờng ĐHDL Lơng Thế Vinh Khoa Kinh tế
Mẫu 2.6. Sổ chi tiết TK 511 - than cám 7a
Ngời ghi sổ KT trởng Giám Đốc Công ty CPKD than Miền Bắc - TKV
Công ty KD than Thanh Hoá
Sổ CT: TK 511
Tên hàng hoá: than cám 7a
Tháng 1 năm 2009 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có 54463 02/1 Bán than cám 7a cho DNTN Hùng Mạnh 131 290.660.868
