Đặc điểm: CPQLDN là những khoản chi phớ cú liờn quan chung đến toàn bộ hoạt động cua cả DN, mà khụng tỏch riờng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào. CPQLDN bao gồm nhiều loại, như chớ phớ quản lý kinh doanh, quản lý hành chớnh và chớ phớ chung khỏc.
TK sử dụng: TK 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
TK này dựng để tập hợp cỏc khoản chi phớ thuộc loại này trong kỳ.
TK 334, 338 TK 142, 242, 335 TK 111, 112, 141, 331,… TK 152, 153 TK 133 TK 641 TK 352 Chi phớ vật liệu, dụng cụ
CP lương và cỏc khoản trớch theo lương
TK 214
Chi phớ khấu hao TSCĐ
CP phõn bổ dần, Cp trớch trước
TK 512 TK 3331
TP,hàng húa, dịch vụ tiờu dựng nội bộ
TK 133
VAT đầu vào khụng được KT nếu được tớnh vào CPBH
CP dịch vụ mua ngoài, CP khỏc bằng tiền
Hoàn nhập dự phũng Trớch dự phũng
TK 111, 112
Cỏc khoản thu giảm chi
TK 911
TK 642 cuối kỳ khụng cú số dư và được chi tiết thành cỏc TK cấp 2 như sau:
- TK 6421 – Chi phớ nhõn viờn quản lý.
- TK 6422 – Chi phớ vật liệu quản lý.
- TK 6423 – Chi phớ đồ dựng văn phũng.
- TK 6424 – Chi phớ khấu hao TSCĐ.
- TK 6425 – Thuế, phớ, lệ phớ.
- TK 6426 – Chi phớ dự phũng.
- TK 6427 – Chi phớ dịch vu mua ngoài.
- TK 6428 – Chi phớ khỏc bằng tiền.
Sơ đồ 1.10: Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp. TK 642 TK 911 TK 333 TK 334, 338 TK 142, 242, 335 TK 111, 112, 141, 331,… TK 152, 153 TK 133 TK 352 Chi phớ vật liệu, dụng cụ
CP lương và cỏc khoản trớch theo lương
TK 214
Chi phớ khấu hao TSCĐ
CP phõn bổ dần, Cp trớch trước (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK 336
CPQL cỏp dưới phai nộp cấp trờn
TK 133
VAT đầu vào khụng được KT nếu được tớnh vào CPBH
CP dịch vụ mua ngoài, CP khỏc bằng tiền
Hoàn nhập dự phũng Trớch dự phũng
TK 111, 112
Cỏc khoản thu giảm chi
KC chi phớ QLDN
Thuế, mụn bài, tiền thuờ đất phải nộp
TK 139
Hoàn nhập dự phũng phai thu khú đũi