II. Thực trạng tổ chức công tác kế toán TSCĐ tại Công tyTTĐ1 1.Đặc điểm của TSCĐ tại công ty truyền tải điện
3.3.1.Kế toán khấu haoTSCĐ khi tăng TSCĐ
309 31/01 Nhận 1xe Toyota nhà máy thuỷ điện HB 211 411
3.3.1.Kế toán khấu haoTSCĐ khi tăng TSCĐ
Mua mới một máy bơm thuỷ lực 15/5/1999 bằng vốn ngân sách Nguyên giá : 6.950.000
Thời gian sử dụng : 10 năm Do đó mức trích khấu hao 1 tháng:
Mức trích khấu hao 6.950.000 57.917đ 1 tháng 10*12
Số khấu hao luỹ kế cần trích đến tháng 12 57.917 * 7 = 405.419đ
-Tăng mua mới tháng11/2001 một máy quét ảnh – vốn tự vổ sung Nguyên giá : 5.235.570
Thời gian sử dụng : 4 năm
Mức trích khấu hao 5.235.570 109.074 1 tháng 4 * 12
TSCĐ tăng tháng 11 thì tháng 12 bắt đầu đợc trích khấu hao. Do đó số khấu hao cần trích tháng 12 là: 109.074đ
-Tăng do điều chuyển tài sản ngày 30/11/2001 từ nhà máy thuỷ điện HB 1 loại xe Toyota 7 chỗ ngồi (vốn ngân sách) đến công ty TTĐ1
Nguyên giá : 108.357.336 Khấu hao : 34.540.000 Giá trị còn lại : 73.817.336
Tài sản đợc điều chuyển từ tháng 11 nên đến tháng 12 bắt đầu mới trích khấu hao
Số khấu hao trích 108.357.336 1.128.722 cho1 tháng 8 * 12
Luỹ kế khấu hao cần trích tháng 12 là: 1.128.722đ -Tăng máy móc thiết bị trạm NB : tháng 11/2001 - vốn ngân sách
Mua mới : 2.310.200.0000
Mức trích khấu hao 2.310.200.000 16.043.056đ 1 tháng 12 * 12
Luỹ kế khấu hao cần trích tháng 12 là: 16.034.056đ
Mua hình nhân điện tử ngày 30/11/2001 - vốn tự bổ sung Mức trích khấu hao 12.000.000 200.000 1 tháng 5 * 12
3.3.2.Kế toán khấu hao giảm TSCĐ
-Giảm do điều chuyển nội bộ cho công ty TTĐ HP 10/01/2001 một dụng cụ đo nhiệt- vốn ngân sách
Nguyên giá : 16.000.000 Thời gian sử dụng : 6 năm Giá trị hao mòn : 1.777.776
Nợ TK411 14.222.224 Nợ TK214 1.777.776
Có TK211 16.000.000 Số khấu hao không cần trích nữa
16.000.000 222.222 6 * 12 6 * 12
-Giảm do thanh lý, nhợng bán
Trích tài liệu ngày 01/01/2001 thanh lý :
-Một palăng xích kéo tay: Nguyên giá:149.000.000
Giá trị còn lại tại thời điểm thanh lý:15.050.000 -Một máy ép thuỷ lực100 tấn IZUMI: Nguyên giá:120.000.000
Giá trị còn lại tại thời điểm thanh lý: 9.750.000 Sau khi lập tờ trình gửi ban lãnh đạoTCT và đợc Tổng Giám đốc duyệt cho thanh lý với lý do máy đã lạc hậu. Kế toán TSCĐ lập hồ sơ thanh lý TSCĐ gồm:
-Quyết định của Tông Giám đốc Tổng Công ty điện lực Việt Nam -Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
-Biên bản thanh lý TSCĐ -Phiếu thu
Sau đây là một số mẫu: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bộ công nghiệp CộNG HOà Xã HộI CHủ NGHĩA VIệT NAM
Tổng Công ty ĐLVN ĐộC LậP - Tự DO - HạNH PHúC
Số 358 TCKT/QĐ *****
Hà nội, ngày 01 tháng 01 năm 2001
Tổng Giám đốc Tổng Công ty điện lực Việt Nam
-Căn cứ quy trình sử lý VTTB của Bộ Công Nghiệp
-Xét hồ sơ thanh lý TSCĐ số 1141/TTĐ1 ngày 15/11/2001 -Căn cứ kết quả của hộ đồng thanh lý TSCĐ của Công ty TTĐ1 -Căn cứ kết quả xét duyệt của hội đồng thanh lý của Tổng Công ty
quyết định
Điều 1: N ay cho phép Công ty TTĐ1 thay thế những TSCĐ sau:
1 2 Palăng xích kéo tay Máy ép thủy lực IZUMI 100 tấn 149.000.000 120.000.000 133.950.000 110.250.000 15.050.000 9.750.000 18.000.000 9.000.000 Tổng 269.000.000 244.200.000 24.800.000 27.000.000
Điều 2: Công ty TTĐ1 có trách nhiệm tổ chức thanh lý TSCĐ có hiệu quả, đúng phơng án đã xét duyệt và hạch toán kết quả thanh lý theo đúng chế độ tài chính hiện hành.
TGĐ TCT Điện lực Việt Nam
Căn cứ vào quyết định của TCT Điện lực Việt Nam, Công ty TTĐ1 đã thành lập hội đồng thanh lý TSCĐ. Biên bản thanh lý đợc lập thành 02 bản, 01 bản gửi lên tổng Công ty, 01 giữ lại để làm căn cứ ghi só kế toán.
Công ty TTĐ1 CộNG HOà Xã HộI CHủ NGHĩA VIệT NAM Địa chỉ:15 Cửa bắc, HN ĐộC LậP - Tự DO - HạNH PHúC Số 07 ***** Biên bản thanh lý TSCĐ Ngày 21 tháng 11 năm 2001 Nợ………… Có…………
Căn cứ quyết định số 358 TCKT/QĐ của Tổng Gián đốc Tổng Công ty về việc thanh lý TSCĐ.
I.Ban thanh lý TSCĐ gồm:
Ông: Nguyễn Văn An – Phó phòng Kế toán
Ông: Trần Quang Thi – Phó Xởng cơ điện – TTĐHN Ông: Lê Sơn – Cán bộ kế hoạch
Ông: Lê Ngọc – Cán bộ phòng TC-kế toán
- Tên, ký hiệu, quy cách (cấp hạng): - Nớc sản xuất:
- Năm đa vào sử dụng: - Nguyên giá:
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lí: - GTCL tính đến thời điểm thanh lý: