ll
Khi nghiên cứu về tình hình quản lý sử dụng vốn lu động không thể hoàn thiện nếu không nghiên cứu các chỉ tiêu về khả năng thanh toán. Đây là các chỉ tiêu thể hiện rõ tình hình tài chính và phần nào phản ánh trình độ quản lý sử dụng vốn lu động của Công ty. Nếu doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán thì tình hình tài chính khả quan và ngợc lại. Vì vậy, khi đánh giá khái quát tình hình tài chính cần xem xét khả năng thanh toán của Công ty.
Bảng 2.8: Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp ĐVT: tr.đ
Chỉ tiêu Năm2008 Năm2009 Năm2010
2009-2008 2010-2009 ± % ± % 1.Tài sản ngắn hạn (1) 20,054 22,408 40,856 2,354 11.74 18,448 82.32 2.Hàng tồn kho (2) 6,713 7,691 5,854 978 14.57 -1,837 -23.89 3.Tổng tài sản (3) 70,912 84,170 106,996 13,258 18.7 22,826 27.12 4.Nợ phải trả (4) 48,454 65,637 84,347 17,183 35.46 18,710 28.5 5.Nợ ngắn hạn (5) 14,428 13,109 35,167 -1,319 -9.14 22,058 168.27 6.Khả năng thanh toán tổng quát=(3)/ (4) 1,46 1,28 1,27 -0.18 12.33 - -0.01 -0.78 7.Khả năng thanh toán hiện tại=(1)/ (5) 1,39 1,71 1,16 0.32 23.02 0.55 -32.16 8.Khả năng thanh toán nhanh=((1)- (2))/(5) 0,92 1,12 1,0 0.1 21.74 -0.12 10.71
(Nguồn trích : Báo cáo tài chính công ty Cổ Phần Đay và May Hng Yên)
Dựa vào bảng số liệu về khả năng thanh toán của doanh nghiệp ta thấy
-Hệ số khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp của năm 2008 là 1,46, năm 2009 là 1,28 giảm 12,33% so với năm 2008, Năm 2009 là 1,27
ll
giảm 0.78% so với năm 2009, nguyên nhân hệ số thanh toán tổng quát của doanh nghiệp giảm chủ yếu là do tốc độ tăng của tổng tài sản nhỏ hơn tốc độ tăng của nợ phải trả, cụ thể năm 2009 tổng tài sản tăng là 18,7% so với năm 2008, trong khi đó nợ phải trả tăng là 35,46% so với năm 2008. Năm 2010 thì tổng tài sản tăng 27,12% so với năm 2009, trong đó nợ phải trả tăng 28,5%, nh vậy mặc dù hệ số thanh toán tổng giảm giảm qua các năm nhng các hệ số vẫn >1, vì vậy doanh nghiệp cso đủ khả năng để trả các khoản nợ của mình.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện tại
Cũng nh hệ số khả năng thanh toán tổng quát, hệ số khả năng thanh toán hiện tại của các năm đều >1 , năm 2008 hệ số khả năng tổng quát là 1,39, năm 2009 hệ số này là 1,71 tăng 23.02% so với năm 2008, năm 2010 là 1,16 giảm 32,16% so với năm 2009. Nh vậy khả năng thanh toán hiện tại của doanh nghiệp tốt.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán nhanh của doanh nghiệp năm 2008 là 0,92, năm 2009 là 1,12 tăng 21,74% so với năm 2008, năm 2010 là 1 giảm 10.71% so với năm 2009.Ta thấy ở năm 2008 hệ số thanh toán <1, chứng tỏ doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn, nhng đến năm 2009 hệ số này đã tăng, cho đến năm 2010 thì hệ số này là 1.
Qua phân tích hệ số thanh toán tổng quát, hệ số khả năng thanh toán hiện tại và hệ số khả năng thanh toán nhanh ta thấy doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán cho các khoản nợ của mình.
2.4 Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn của Công Ty Cổ Phần ĐayVà May Hng Yên