khả năng thanh toán
Bảng 2.. Khả năng thanh toán
Đơn vị: Lần
Chỉ tiêu Công thức tính Năm
2020
Năm 2019
Chênh lệch
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn
Tổng Nợ ngắn hạn 1,07 1,08 (0,02) 2. Khả năng thanh toán nhanh
Tổng tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Tổng Nợ ngắn hạn
3. Khả năng thanh toán tức thời
Tiền + Các khoản tương đương tiền Tổng Nợ ngắn hạn
0,09 0,06 0,03 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán thường được các nhà mời thầu xem xét để đánh giá khả năng lực tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Viễn Thông – Công Nghệ Thông Tin Đức Nguyễn, điều này cũng ảnh hưởng đến khả năng trúng thầu hay trượt thầu của Công ty. Qua bảng số liệu trên ta có thể đưa ra một số nhận xét như sau:
Khả năng thanh toán ngắn hạn: Chỉ tiêu phản ánh một đồng nợ ngắn hạn của Công ty được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn. Khả năng thanh toán ngắn hạn càng cao thì càng được các nhà đầu tư tin tưởng, nhưng khả năng này không nên lớn hơn 2. Bởi nếu lớn hơn 2 thì thể hiện Công ty không biết cách tận dung các khoản vốn chiếm dụng để hoạt động kinh doanh. Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Viễn Thông – Công Nghệ Thông Tin Đức Nguyễn có chênh lệch khả năng thanh toán ngắn hạn của hai năm 2020 và 2019 là 0,02. Tức là trong năm 2020, 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo 1,07 đồng tài sản ngắn hạn giảm 0,02 đồng so với năm 2019. Sự giảm bớt này là do trong năm 2020, tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn (20,84%) thấp hơn tốc độ gia tăng nợ ngắn hạn (22,97%). Trong cả hai năm chỉ tiêu thanh toán ngắn hạn của Công ty đều lớn hơn 1 và nhỏ hơn 2, chứng tỏ Công ty có khả năng đáp ứng đủ các khoản vay nợ ngắn hạn khi đến hạn bằng tài sản ngắn hạn và Công ty cũng biết cách tận dụng những khoản vốn chiếm dụng để phục vụ cho mục đích hoạt động của Công ty. Điều này khiến cho Công ty có một sự tín nhiệm của các nhà đầu tư, Công ty có lợi thế trong việc huy động vốn và chiếm dụng vốn với chi phí hợp lý.
Khả năng thanh toán nhanh: Trong các khoản mục thuộc tài sản ngắn hạn thì hàng tồn kho được coi là tài sản ngắn hạn có mức độ rủi ro cao ví dụ như gặp vấn đề tiêu lưu trữ bảo quản, giá trị hàng tồn kho hàng kì chỉ là đánh giá chủ quan của Công ty… nên các nhà đầu tư thường quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh của Công ty. Khả năng thanh toán nhanh là chỉ tiêu đo lường phản ứng khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn khi không tính đến yếu tố của hàng tồn kho. Chênh lệnh khả năng thanh toán nhanh của Công ty trong hai năm 2020 và 2019 là 0,05. Điều này có nghĩa năm 2019, là cứ 1 đồng nợ được bảo đảm bằng 0,39 đồng tài sản ngắn hạn khi chưa tính đến giá trị của hàng hàng tồn kho, tăng 0,05 đồng so với năm 2019 là 0,34 đồng. Có thể thấy sự chênh lệch nhau giữa khả năng thanh toán nhanh và thanh toán ngắn hạn, nguyên nhân là do
trong năm 2020, một số công trình chưa được bàn giao cho chủ đầu tư và một số công trình đang còn dở dang trong năm 2019 được Công ty hoàn thành và bàn giao trong năm 2020, do đó phát sinh chênh lệch giữa hai khả năng thanh toán.
Khả năng thanh toán tức thời: Chỉ tiêu thể hiện khả năng sử dụng tiền mặt và các khoản tương đương tiền để thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn. Chênh lệch khả năng thanh toán tức thời của hai năm là 0,03. Có nghĩa là cứ 1 nợ ngắn hạn chỉ được đảm bảo bằng 0,09 đồng nợ ngắn hạn, tăng 0,03 đồng so với năm 2019 là 0,06 đồng. Nguyên nhân cho sự thay đổi này là do tốc độ tăng trưởng của tiền và các khoản tương đương tiền (85,66%) cao hơn so với tốc độ tăng trưởng các khoản nợ ngắn hạn (22,97%). Điều này thể hiện Công ty đủ khả năng để thanh toán các khoản nợ.