a. mục tiêu của biện pháp: giảm đợc số vốn của Công ty bị khách hàng chiếm dụng, chuyển các khoản phải thu thành tiền để trả nợ.
Kết quả : giảm đợc chi phí trả lãi suất vốn vay, tăng vòng quay của vốn lu động.
b. Các giải pháp thực hiện:
*. Giảm các khoản phải thu
Để giải quyết kịp thời yêu cầu của quá trình sản xuất, ngoài việc sử dụng vốn cố định ra, việc sử dụng vốn lu động là yêu cầu cần thiết. Qua phần phân tích cho thấy trong năm 2003 các khoản phải thu của Công ty chiếm 50,69% trong tổng số vốn lu động và đầu t ngắn hạn. Trong các khoản phải thu thì phải thu nội bộ là 1.075.736.280 đồng chiếm khoảng 74.4%.
Từ báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cho thấy trong năm 2003 doanh thu của Công ty đạt 15.824.419.813 đồng, trong năm qua Công ty đã tích cực tìm biện pháp tăng doanh thu và lợi nhuận.
*. Giảm thời gian thu hồi vốn:
Để hạn chế cho việc phải đi vay nợ đầu t cho hoạt động sản xuất, Công ty cần tích cực tăng cờng các biện pháp để thu hồi nhanh công nợ. Đây là mục tiêu đặt ra cho các nhà quản lý trong chính sách bán hàng và thu hồi công nợ sao cho việc thanh toán đợc thanh toán nhanh gọn nhất, giảm đợc lãi tiền vay.
Thời gian trung bình để thu hồi các khoản nợ của khách hàng kéo dài sẽ ảnh hởng đến vốn vay và lãi vay. Vì vậy Công ty cần phải đa ra các chính sách cơ chế u đãi với những khách hàng thờng xuyên của Công ty và thanh toán tiền đúng hạn. Để giảm thời gian thanh toán chậm Công ty cần đa ra các giải pháp sau:
- Khi tham gia đấu thầu Công ty cần tìm hiểu tình hình tài chính của các chủ đầu t xem có đủ khả năng thanh toán tiền hàng đúng hạn hay không.
- Khi làm hợp đồng ký kết cần phải ghi rõ thời hạn trả tiền, nếu đến bạn cha thanh toán hết thì khách hàng phải chịu thêm một lãi suất của khoản tiền cha thanh toán hết bằng lãi suất vay ngân hàng.
- Khi đến hạn thanh toán Công ty làm văn bản đòi nợ gửi đến khách hàng, gọi điện thoại, nếu khách hàng không trả thì sau một thời gian lại làm văn bản trong đó ghi số tiền khách hàng nợ cùng với số lãi đã đợc tính gửi đến cho khách hàng.
- Giảm giá cho những khách hàng thanh toán tiền mặt và thanh toán đúng hạn.
- Thởng cho những ngời đến thanh toán tiền hàng sớm và đúng hạn trong hợp đồng.
- Công ty cử cán bộ đi đôn đốc thu hồi công nợ, có khuyến khích khen th- ởng theo tỷ lệ phần trăm số tiền đòi đợc.
- Nếu gặp trờng hợp nợ khó đòi do khách hàng khó khăn về tài chính và xét về lâu dài khách hàng không có khả năng trả nợ thì Công ty cũng cần chấp nhận phơng thức đòi nợ bằng cách chiết khấu dần, nhằm thu lại các khoản nợ khó đòi.
*. Giảm bớt hàng tồn kho:
Tính đên năm 2003 lợng hàng tồn kho cuả Công ty chiếm 22,7% trong tổng tài sản lu động. Điều này cho thấy vốn bị ứ đọng quá nhiều, lợng vốn bằng tiền không đủ chi trả cho các hoạt động sản xuất của Công ty. Mặt khác nếu không tiêu thụ đợc hàng hoá kéo theo doanh thu thấp dẫn đến tốc độ chu chuyển của vốn chậm lại. Nh vậy nếu giải quyết tốt vấn đề tiêu thụ thì đồng thời giải quyết đợc vấn đề về doanh thu vầ tốc độ chu chuyển vốn sẽ tăng lên.
Để có thể thực hiện tốt đòi hỏi Công ty phải có các biện pháp nhằm quảng cáo các mặt hàng, khuyến mại, chiết khấu bán hàng, chiết khấu thanh toán nhằm tăng doanh số bán ra. Việc giao hàng đúng chất lợng, số lợng để tạo uy tín cũng sẽ tăng thêm sự cạnh tranh .
Kết luận
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động là một hớng đi đúng không chỉ riêng với Công ty Cổ phần Chơng Dơng mà còn đối với nhiều doanh nghiệp khác có mặt trong nền kinh tế thị trờng. Trong cơ chế thị trờng, nhu cầu về vốn lu động là vô cùng lớn, đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn lu động sao cho có hiệu quả nhất để đạt đợc lợi nhuận cao nhất trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Để làm đợc điều này buộc các doanh nghiệp phải tìm các biện pháp tăng vòng quay vốn lu động để khả năng sinh lợi của vốn lu động cao nhất. Rõ ràng trong điều kiện hiện nay, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động đợc khẳng định nh một xu thế khách quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh trong sự phát triển doanh nghiệp. Chuyên đề đã giải quyết đợc các vấn đề về vốn lu động và đa ra một số giải pháp cải thiện tình hình quản lý và sử dụng vốn lu động tại Công ty Cổ phần Chơng Dơng
Chuyên đề thể hiện ý kiến cá nhân với hy vọng đợc đóng góp một phần hết sức nhỏ bé vào việc thực hiện công tác quản lý và sử dụng vốn lu động. Tuy nhiên, do khả năng hạn chế, lý luận còn non kém nên vấn đề cha đợc nêu ra hết, công tác khảo sát, nghiên cứu phơng án không sao tránh khỏi những sơ suất và thiếu sót. Kính mong đợc sự giúp đỡ của các thầy cô và các bạn để chuyên đề đ- ợc hoàn thiện tốt hơn.
Em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn tận tình của Thầy giáo và các cán bộ thuộc Công ty Cổ Phần Chơng Dơng đã giúp đỡ em trong suốt quá trình làm chuyên đề.
Tài liệu tham khảo
Báo cáo tài chính của công ty Cổ phần Chơng Dơng - năm 2001, 2002, 2003.
Quản trị tài chính doanh nghiệp – Nhà xuất bản tài chính năm 1999. Trờng đại học tài chính kế toán Hà Nội.
Quản lý vốn lu động trong doanh nghiệp. Nhà xuất bản thống kê.
Kinh tế và quản lý – TS Ngô Trần Anh, tủ sách kinh tế kỹ thuật trờng đại học bách khoa Hà Nội, nhà xuất bản thống kê.
Phân tích tài chính trong doanh nghiệp – ngời dịch Đỗ Văn Thuận, tái bản lần thứ nhất, nhà xuất bản thống kê.
Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài chính doanh nghiệp, NXB Nông nghiệp.
Nguyễn Văn Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp, NXB Nông nghiệp.
Phạm Khắc Hồng - Nguyễn Văn Tuấn (1996), Quản lý doanh nghiệp Lâm Nghiệp, NXB Nông nghiệp.
Mục lục
Đề SUấT Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả...37 sử dụng vốn lu động của CÔNG TY Cổ PHầN...37 CHƯƠNG DƯƠNG...37