Để nắm đợc một cách đầy đủ tình hình tài chính cũng nh khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp cần thiết phải đi sâu xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán. Thực tế tại Công ty Cổ phần Chơng Dơng nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh, Công ty đi vay để bổ sung vốn kinh doanh nên ta sử dụng phơng trình sau:
BNV + ANV(I1,II) = ATS (I,II,IV,V23,VI) + BTS (I,II,III)
Nếu vế trái > vế phải thì Công ty thừa vốn và bị các đơn vị khác chiếm dụng.
Nếu vế trái < vế phải thì Công ty thiếu vốn và đi chiếm dụng của đơn vị khác.
Chúng ta đi phân tích biểu 10 để nắm rõ hơn tình hình tài chính của Công ty.
Theo số liệu ở biểu 10 ta có thể thấy rằng trong 3 năm liền Công ty bị thiếu vốn và phải đi chiếm dụng vốn của đơn vị khác. Đặc biệt là năm 2001 Công ty chiếm dụng vốn của đơn vị khác là 2.387.472.045đ. Trong khi Công ty
2003 tình hình tài chính đợc cải thiện. Công ty đã bổ xung thêm nguồn vốn nhờ vào công tác tiêu thụ gặp thuận lợi. Số nợ ngắn hạn vay của ngân hàng giảm xuống còn 309.055.000đ năm 2002 và trả hết năm 2003. Để có kết quả này Công ty đã giải quyết tốt khâu tiêu thụ sản phẩm. Lợng hàng tồn kho đã giảm dần. Năm 2001 số hàng tồn kho trị giá 1.311.934.128đ, năm 2002 giảm xuống hơn một nửa còn 598.995.718đ, năm 2003 số hàng tồn kho có tăng lên nhng không đáng kể. Tuy nhiên Công ty cần có những giải pháp phù để nâng cao khả năng thu lợi nhuận nh: tích cực đòi nợ, hạn chế việc cho đơn vị khác chiếm dụng vốn, giải phóng hàng tồn kho thu hồi vốn,...
Biểu 11: Tình hình thừa thiếu vốn của Công ty
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
A.TSLĐ và đầu t ngắn hạn 1.949.246.588 885.954.799 1.406.046.818
I.Tiền 555.816.932 248.136.458 676.873.880
II.Hàng tồn kho 1.311.934.128 598.995.718 647.558.361
III.Tài sản lu động khác 81.495.528 38.822.623 81.614.577
IV. Chi phí sự nghiệp. 0 0 0
B.TSCĐ và đầu t dài hạn 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598 I.Tài sản cố định 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598 Cộng vế phải 4.900.128.336 3.661.132.318 4.117.909.416 A.Nợ phải trả 583.116.938 392.171.938 83.116.938 I.Vay ngắn hạn 400.000.000 309.055.000 0 II.Nợ dài hạn 183.116.938 83.116.938 83.116.938 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 1.929.539.353 2.023.913.553 2.376.027.114 Cộng vế trái 2.512.656.291 2.416.085.491 2.459.144.052 Chênh lệch (VT-VP) -2.387.472.045 -1.245.046.827 -1.658.765.364