IV. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT
11. Tình hình tài chính
11.1. Các chỉ tiêu cơ bản
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Báo cáo tài chính của Công ty phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định khác về Kế toán tại Việt Nam.
Trích khấu hao TSCĐ: Công ty thực hiện trích khấu hao theo quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính. Số năm khấu hao của các loại tài sản cố định như sau:
Bảng 17: Tỷ lệ trích khấu hao
TT Loại tài sản cố định Tỷ lệ khấu hao (%)
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 7,7-33,33
2 Máy móc, thiết bị 12,5-33,33
3 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 20-33,33
4 Thiết bị, dụng cụ quản lý 20-50
5 Tài sản cố định vô hình 10-20
Ghi chú: Trong quá trình cổ phần hóa các tài sản đã được đánh giá lại để xác định giá trị doanh nghiệp do đó làm thay đổi nguyên giá, giá trị còn lại của tài sản. Tuy nhiên số khấu hao lũy kế và số năm khấu hao là không đổi, do vậy tỷ lệ trích khấu hao cho những năm tiếp theo của một số tài sản có số lẻ.
Mức thu nhập bình quân: Thu nhập bình quân của Công ty tăng đều qua các năm
cụ thể là:
Bảng 18: Thu nhập bình quân đầu người năm 2006-2007, 6 tháng đầu 2008
Doanh nghiệp Đơn vị 2006 2007 6 tháng2008
Công ty CP Vinaconex 25 đ/người/tháng 1.900.000 2.000.000 2.200.000 Thanh toán các khoản nợ đến hạn: Công ty luôn thanh toán đầy đủ và đúng hạn
các khoản nợ và khoản vay của Công ty.
Các khoản phải nộp theo luật định: Công ty luôn thực hiện các khoản phải nộp theo quy định của Pháp luật, bao gồm:
Bảng 19: Nghĩa vụ thuế còn phải nộp năm 2006-2007, 6 tháng đầu 2008
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 31/12/2006 31/12/2007 30/6/2008
- Thuế tài nguyên 16.099.090 14.397.083 34.565.216 - Thuế GTGT 9.074.718.006 10.313.976.531 6.915.985.398 - Thuế thu nhập doanh nghiệp 13.970.500 464.133.814 360.937.658 - Các loại thuế khác 43.259.867 33.402.982 39.003.982
Cộng 9.148.047.463 10.825.910.410 7.350.492.254
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán 2006, 2007, Báo cáo tài chính hợp nhất 6 tháng đầu 2008)
Ghi chú:
Giá trị doanh nghiệp để bàn giao từ Công ty Xây lắp Vinaconex 25 sang Công ty cổ phần Vinaconex 25 là tại thời điểm 0h ngày 01/01/2005. Tuy nhiên đến thời điểm
ngày 13/4/2006, Công ty mới nhận được Quyết định số 649 của Bộ Xây dựng về giá trị doanh nghiệp bàn giao. Do vậy trong năm 2005 và 2006, Công ty thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN thay cho Công ty Xây lắp Vinaconex 25 số tiền là 589.319.837 đồng, cụ thể trong năm 2005 Công ty đã nộp 575.349.337 đồng, số thuế TNDN còn phải nộp năm 2006 là 13.970.500 đồng.
Trích lập các quỹ: Việc trích lập các quỹ được Công ty thực hiện cụ thể:
Bảng 20: Tình hình trích lập các quỹ 2006 - 2007, 6 tháng đầu 2008
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 6 tháng đầu 2008
Quỹ Dự phòng tài chính 352.996.100 352.996.100 382.011.084 Quỹ đầu tư phát triển 2.084.374.251 2.968.508.065 2.968.508.065 Quỹ khen thưởng phúc lợi 865.779.230 288.535.850 155.009.097
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán 2006, 2007, Báo cáo tài chính hợp nhất 6 tháng đầu 2008)
Theo hướng dẫn tại Công văn số 499 TC/TCDN của Bộ tài chính về quản lý hạch toán khoản thuế TNDN được miển giảm tại các doanh nghiệp nhà nước thực hiện chuyển đổi sở hữu, Công ty đã trích lập đầy đủ các quỹ của các năm. Tuy nhiên số thực trích lập lớn hơn số đã được Đại hội đồng cổ đông thông qua theo Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông. Công ty đã cam kết xin ý kiến Đại hội đồng cổ đông về việc trích lập này trong Đại hội thường niên năm 2009 theo Công văn số 563 CV/VC25-HĐQT ngày 26/9/2008.
Tổng dư nợ vay
Các khoản phải thu ngắn hạn:
Bảng 21: Các khoản phải thu năm 2006 -2007, 6 tháng đầu 2008
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 30/6/2008
Phải thu của khách hàng 95.064.316.287 86.214.126.077 88.789.188.649 Trả trước cho người bán 6.804.382.437 4.005.795.597 4.221.091.862 Các khoản phải thu khác 2.641.369.403 1.586.271.151 1.407.134.227
Tổng 104.510.068.127 91.806.192.825 94.417.414.738
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán 2006, 2007, Báo cáo tài chính hợp nhất 6 tháng đầu 2008)
Do đặc thù ngành sản xuất kinh doanh là xây dựng, thời gian thi công kéo dài, giá trị sản phẩm hàng hóa (giá trị công trình xây dựng lớn) nên số dư các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản của Công ty.
Các khoản phải thu khác bao gồm các khoản tạm ứng chi trả đền bù khu đô thị Điện Nam Điện Ngọc, Ban quản lý dự án Dung Quất, các cá nhân khác...
Các khoản phải thu dài hạn: Không có
Các khoản phải trả:
Bảng 22: Các khoản phải trả năm 2006 -2007, 6 tháng đầu 2008
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 30/6/2008
Phải trả người bán 37.179.393.919 28.793.229.449 29.955.684.556 Người mua trả tiền trước 5.415.794.988 15.659.293.018 16.633.795.221 Thuế và các khoản phải nộp NN 9.148.047.463 10.825.910.410 7.350.492.254 Phải trả người lao động 2.622.978.621 2.175.115.318 2.762.946.434 Các khoản phải trả khác 21.948.378.402 26.398.516.315 11.893.495.647
Chi phí phải trả - - 95.000.000
Tổng 76.314.593.393 83.852.064.510 68.691.414.112
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán 2006, 2007, Báo cáo tài chính hợp nhất 6 tháng đầu 2008)
Do đặc thù ngành sản xuất kinh doanh là xây dựng, đầu tư dự án với thời gian thi công, thực hiện dự án kéo dài, giá trị sản phẩm hàng hóa (giá trị công trình xây dựng lớn) nên số dư các khoản phải trả chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn của Công ty. Trong đó:
- Các khoản nợ phải trả người bán: bao gồm các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp nguyên vật liệu, cung cấp dịch vụ…
- Các khoản phải trả khác: bao gồm các khoản phải trả cổ tức cho Tổng Công ty, phải trả về bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, phải trả tạm ứng, phải trả các cá nhân khác…
- Chi phí phải trả: là khoản chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
Vay và nợ ngắn hạn:
Bảng 23: Số dư các khoản vay và nợ ngắn hạn
Đơn vị tính: đồng
Đối tượng 30/6/2008
Ngân hàng NNPTNT Quảng Nam 6.526.146.608 Ngân hàng Ngoại thương VN 8.770.074.240 Ngân hàng ĐTPT Quảng Nam 52.995.734.963
Tổng 68.291.955.811
(Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất 6 tháng đầu 2008)
Vay và nợ dài hạn:
Tính đến 30/6/2008, Công ty còn khoản vay với giá trị 4.584.467.849 đồng với Chi nhánh Ngân hàng NN&PTNT tỉnh Quảng Nam chi tiết như sau:
- Thời hạn vay 36 tháng (kể từ ngày 18/05/2007)
- Mục đích vay: đầu tư mở rộng nhà máy sản xuất vật liệu xây dựng.
Nợ quá hạn: Không có
Hàng tồn kho:
Bảng 24: Số dư hàng tồn kho
Đơn vị tính: đồng
TT Khoản mục 30/6/2008
1 Nguyên liệu, vật liệu 804.048.553
2 Công cụ, dụng cụ 1.081.120.832
3 Chi phí SXKD dở dang 61.137.429.651
4 Thành phẩm 3.757.727.007
5 Hàng hóa 281.992.209
Tổng 67.062.318.252
(Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất 6 tháng đầu 2008)
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng khá lớn trong cơ cấu tài sản của Công ty do đặc thù sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây lắp quá trình xây dựng, đầu tư dự án với thời gian thi công kéo dài.
11.2. Các chỉ tiêu Tài chính chủ yếu
Bảng 25: Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
TT Chỉ tiêu Đơn vịtính 2006 2007
I Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
1 Hệ số thanh toán ngắn hạn: TSLĐ/Nợ ngắn hạn Lần 1,01 1,23 2 Hệ số thanh toán nhanh: (TSLĐ - Hàng tồn kho)/Nợ ngắn hạn Lần 0,76 0,77
II Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
1 Hệ số Nợ/Tổng tài sản lần 0,89 0,74
2 Hệ số Nợ/Vốn chủ sở hữu lần 8,36 2,81
III Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
1 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 6,01 4,19
2 Doanh thu thuần/Tổng tài sản Lần 1,1 1,22
IV Chỉ tiêu về khả năng sinh lời
1 Hệ số lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần % 2,23% 2,49% 2 Hệ số lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH % 23,19% 11,57% 3 Hệ số lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản % 2,47% 3,03% 4 Hệ số lợi nhuận từ SXKD/Doanh thu thuần % 2,52% 2,12%
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán 2006, 2007)
Khả năng thanh toán: Khả năng thanh toán lớn hơn 1, Công ty có khả năng đảm bảo cho các khoản nợ, vay bằng tài sản. Tuy nhiên khả năng thanh toán nhanh của Công ty thấp do đặc thù của ngành xây dựng.
Hệ số nợ: Nợ/Tổng tài sản của Công ty qua 2 năm 2006, 2007 lần lượt là: 0,89; 0,74. Các chỉ tiêu về hệ số nợ của Công ty giảm do trong năm 2007 Công ty phát hành tăng vốn từ 26 tỷ đồng lên 40 tỷ đồng.
Khả năng sinh lời: Tỷ suất lợi nhuận của Công ty ở mức chưa cao so với các Công ty lớn trong cùng ngành nghề hoạt động tuy nhiên có xu hướng tăng lên (riêng hệ số lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH giảm do năm 2007 Công ty tiến hành tăng vốn).