5. Bố cục trình bày
3.4.1. Nội dung doanh thu doanh thu hoạt động tài chính tại công ty
Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhận được chia, chênh lệch tỷ giá, ….
3.4.2. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy báo có, sổ phụ tiền gửi ngân hàng - Hợp đồng kinh tế
- Ủy nhiệm chi
- Chứng từ khác có liên quan
3.4.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản Nội dung
515 5151 Lãi tiền cho vay, tiền gởi
5152 Chênh lệch lãi tỷ giá phát sinh trong kỳ
Các TK liên quan:
- TK 11211: Tiền VND gửi ngân hàng Shinhan
- TK 11222: Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Shinhan- Tk thanh toán - TK 3312: Phải thu khách hàng quốc tế
- TK 64281: Chi phí bằng tiền khác: Phí ngân hàng
3.4.4. Ví dụ minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
NV1: Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng Shinhan bank số SPT171216003 ngày 16/12/2017, thu lãi tiền gửi ngân hàng số tiền 11.486 VND. (Phụ lục 7)
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 11211: 11.486
Có TK 5151: 11.486
NV2: Căn cứ vào ủy nhiệm chi số SPC1712080009 ngày 08/12/2017 công ty thanh toán
công nợ phải trả tháng 08 và tháng 10 năm 2017 cho SHANGHAI JITAI LOGISTICS CO., LTD gồm 166.50 USD, 100.00 USD, 2,290.00 với tỷ giá giao dịch lần lược là 22.765, 22.760, 22.750, Phát sinh phí chuyển khoản là 22.00 USD với tỷ giá giao dịch 22.645. Tổng số tiền là 2,578.50 USD với tỷ giá giao dịch thực tế vào ngày 08/12/2017 là 1 VND = 22.648 USD. (Phụ lục 8)
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 3312: 166.50 x 22.765 = 3.790.373 Nợ TK 3312: 100.00 x 22.760 = 2.276.000 Nợ TK 3312: 2,290.00 x 22.750 = 52.097.500 Nợ TK 64281: 22.00 x 22645 = 498.190 Có TK 11222: 2,578.50 x 22.648 = 58.397.868 Có TK 5152: 264.195
3.5. Kế toán chi phí tài chính