- Ngày 31/05/2013 chi trả tiền điện thoại VNPT số tiền là 361.306 đ theo hĩa đơn số 1242155 bao gồm thuế GTGT 10% phiếu chi số
Chứng từ ghi sổ Diễn Giả
Diễn Giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Cĩ Số dư đầu tháng 287.639.450
2.2 kế tốn tiền gửi ngân hàng tại cơng ty
Tiền gửi ngân hàng tại cơng ty do kế tốn tiền gửi ngân hàng kế tốn cơng nợ theo dõi.
Tiền gửi ngân hàng của cơng ty chủ yếu là tiền Việt nam, tiền gửi dưới các hình thức, số tiền gửi của cơng ty được gửi tại Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Huế.
Mã số tài khoản: 040001840871.
2.2.1 Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khồn 112 – Tiền gửi ngân hàng để theo dõi tình hình biến động và số liệu hiện cĩ của tiền gửi ngân hàng.
- Tài khoản đối ứng: 111, 131, 133, 152, 153, 156, 331, 334, 338, 641, 642, 711, 811, 635.
2.2.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng
Các chứng từ sử dụng để hạch tốn tiền gửi ngân hàng bao gồm:
- Giấy báo cĩ: Là chứng từ do ngân hàng lập khi tiền trong tài khoản của cơng ty tăng lên do cơng ty nộp vào hoặc do các cơng ty khác chuyển trả.
Kế tốn căn cứ vào giấy báo cĩ của ngân hàng để ghi sổ kế tốn.
- Giấy báo nợ: Là chứng từ do ngân hàng lập khi tiền trong tài khoản của cơng ty giảm xuống do cơng ty rút tiền hoặc chuyển trả các đơn vị khác.
- Uỷ nhiệm chi: Là chứng từ do cơng ty cĩ tài khoản tại ngân hàng lập. - Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản và các chứng liên quan.
Để hạch tốn tiền gửi ngân hàng kế tốn sử dụng các sổ sách như sau:
- Sổ tiền gửi ngân hàng: Được dùng để tập hợp tất cả các chứng từ liên quan đến việc thu và chi tiền gửi ngân hàng, sổ này được mở từng tháng và được đối chiếu với sổ cái.
- Bảng kê ghi cĩ tài khoản 112: Được dùng để tập hợp tất cả các giấy báo nợ của ngân hàng và các chứng từ gốc liên quan.
- Bảng kê ghi nợ tài khoản 112: Được dùng để tập hợp tất cả các giấy báo cĩ của ngân hàng và các chứng từ gốc liên quan.
- Sổ cái tài khoản 112: Là sổ tập hợp dùng cho cả năm, phản ánh số phát sinh nợ, số phát sinh cĩ số dư từng tháng và của năm của tiền gửi ngân hàng.
2.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5 năm 2013
Trong tháng 05 năm 2013 cơng ty cổ phần kim khí Thanh Tâm cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng như sau:
* Các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong tháng 5 tại cơng ty cổ phần kim khí Thanh Tâm
- Ngày 02 tháng 05 cơng ty nhận được giấy báo cĩ của ngân hàng số 1045 số tiền 67.926.000 đ do Cơng ty xấy lắp Thừa Thiên Huế chuyển trả tiền hàng.