BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 03 năm

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty trách nhiệm hữu hạn minh quang (Trang 32 - 37)

IV. Các khoản trích theo lương tại công ty

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 03 năm

ĐVT: Đồng TK C ó TKNợ TK 334 Tài khoản 338 TK 3382 TK 3383 TK 3384 TK 3389 Tổng TK 622 71.050.000 1.421.000 12.078.500 2.131.500 710.500 16.341.500 TK 642 41.950.000 839.000 7.131.500 1.258.500 419.500 9.648.500 TK 334 7.910.000 1.695.000 1.130.000 10.735.000 Cộng 113.000.000 2.260.000 27.120.000 5.085.000 2.260.000 36.725.000 Người lập bảng Kế toán trưởng

* Cách tính số tiền BHXH được hưởng của anh Nguyễn Xuân Sửu như sau: Hệ số lương cơ bản : 2,35

Lương tháng đóng BHXH : 1650.000 x 2.35 =3.877.500đồng Số tiền hưởng BHXH = (3.877.500/26) x 0.75 x 4 =447.403 đồng

Ví dụ: Tính các khoản trích theo lương cho Ông Lê Văn Dũng. Tiền lương phải trả trong tháng 03 năm 2013 là 6.900.000.

Các khoản khấu trừ:

+BHXH: 6.900.000 x 7% = 483.000 +BHYT:6.900.000 x 1.5% = 103.500 +BHTN: 6.900.000 x 1% = 69.000

Vậy lương thực của Ông Dũng nhận được là: 6.900.000 – 483.000 – 103.500 – 69.000 = 6.244.500

4.2.Tài khoản sử dụng

Tài khoản 338: Phải trả phải nộp khác

Nội dung : Tài khoản này phản ánh các khoản phải trả, phải nộp cho cơ quan pháp luật , cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên về kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, y tế, các khoản cho vay, cho mượn tạm thời,…

Trong đó

TK 3382 – Kinh phí công đoàn TK 3383 - Bảo hiểm xã hội TK 3384 - Bảo hiểm y tế

TK 3389 - Bảo hiểm thất nghiệp

4.3.3.3.Kế toán chi tiết và tổng hợp các khoản trích theo lương

 Kế toán chi tiết các khoản trích theo lương

Biểu số 16: Sổ chi tiết kinh phí công đoàn

Phạm Thị Mỹ Linh Lớp 50B4 – Kế toán

Đơn vị : Công ty TNHH Minh Quang Mẫu số S38 - DN

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 3382

Tên tài khoản: Kinh phí công đoàn

Tháng 03 năm 2013

ĐVT: đồng Chứng từ

Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng Số PS trong tháng 32 31/03 Trích KPCĐ cho bộ phận công trình 622 1.421.000 33 31/03 Trích KPCĐ cho bộ phận văn phòng 642 839.000 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng 2.260.000 Ngày31 tháng 03 năm2013

Kế toán trưởng Người ghi sổ 33

Biểu số 17: Sổ chi tiết Bảo hiểm xã hội

Đơn vị : Công ty TNHH Minh Quang Mẫu số S38- DN

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 3383

Tên TK : Bảo hiểm xã hội Tháng 03 năm 2013

ĐVT: đồng

Chứng từ

Diễn giải TKĐƯ

Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng Số PS trong tháng 34 31/03 Trích BHXH cho bộ phận công trình 622 12.078.500 35 31/03 Trích BHXH cho bộ phận văn phòng 642 7.131.500 36 31/03 Khấu trừ BHXH vào lương 334 7.910.000 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng 27.120.000 Ngày 31tháng 03 năm 2013

Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )

Biểu số 18: Sổ chi tiết Bảo hiểm y tế

Đơn vị : Công ty TNHH Minh Quang Mẫu số S38 – DN

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TK 3384

Tên TK : Bảo hiểm y tế Tháng 03 năm 2013

ĐVT : đồng Chứng từ

Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng Số PS trong tháng 37 31/03 Trích BHYT cho bộ phận công trình 622 2.131.500 38 31/03 Trích BHYT cho bộ phận văn phòng 642 1.258.500

39 31/03 Khấu trừ BHYT vào lương 334 1.695.000

- Cộng số PS

- Số dư cuối tháng 5.085.000

Ngày 31 tháng 03 năm 2013

Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên)

Mẫu số 19: Sổ chi tiết Bảo hiểm thất nghiệp Đơn vị : Công ty TNHH Minh Quang

SỔ CHI TIẾT TK 3389 Tên TK: Bảo hiểm thất nghiệp Tháng 03 năm 2013

ĐVT : đồng Chứng từ

Diễn giải TKĐƯ

Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng Số PS trong tháng 40 31/03 Trích BHTN cho bộ phận công trình 622 710.500 41 31/03 Trích BHTN cho bộ phận văn phòng 642 419.500

42 31/03 Khấu trừ BHTN vào lương 334 1.130.000

- Cộng số PS

- Số dư cuối tháng 2.260.000

Ngày 31 tháng 03 năm 2013

Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

 Kế toán tổng hợp các khoản trích theo lương

Biểu số 20: Chứng từ ghi sổ

Biểu số 21: Chứng từ ghi sổ

Công ty TNHH Minh Quang Mẫu số :S02a – DN

Ban hành theo QĐ15/2006QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 25

Ngày 31 tháng 03 năm 2013 ĐVT: đồng

Trích yếu

Số hiệu tài khoản

Số tiền Ghi chú Nợ Có Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN 03/2013 334 338 10.735.000 Cộng 10.735.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2013

Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Minh Quang Mẫu số :S02a – DN

Ban hành theo QĐ15/2006QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty trách nhiệm hữu hạn minh quang (Trang 32 - 37)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(49 trang)
w