Nội dung và phương pháp xác định:
Tại công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Nghệ Tĩnh, hàng tháng, quý, năm kế toán tiến hành xác định kết quả kinh doanh. Quá trình xác định kết quả kinh doanh được thực hiện như sau:
DT thuần = Tổng doanh thu - Giảm giá hàng bán
Kết quả từ hoạt động SXKD = DT thuần – Giá vốn hàng bán - CPBH và QLDN
Kết quả từ hoạt động tài chính = Tổng doanh thu thuần từ hoạt động tài chính – Chi phí về hoạt động tài chính
Kết quả hoạt động khác = Thu nhập thuần khác – Chi phí khác
Kết quả kinh doanh = Kết quả từ hoạt động SXKD + Kết quả từ hoạt động tài chính + Kết quả hoạt động khác
Kết quả kinh doanh được xác định chi tiết cho từng loại hình kinh doanh: kinh doanh xăng dầu sáng, kinh doanh dầu mỡ nhờn, kinh doanh gas, kinh doanh vận tải xăng dầu, Trung tâm đào tạo lái xe và kinh doanh dịch vụ khác.
Để hạch toán kết quả bán hàng Công ty sử dụng TK 911- xác định kết quả kinh doanh, mặt hàng xăng dầu được mở chi tiết cho TK 91121 “kết quả kinh
doanh xăng dầu sáng”
Cuối kỳ kế toán, để xác định kết quả hoạt động kinh doanh, kế toán căn cứ vào số liệu đã được tổng hợp từ các sổ chi tiết lên sổ cái các tài khoản doanh thu, chi phí để đối chiếu và tiến hành kết chuyển sang TK xác định kết quả kinh doanh
Đầu tiên,thực hiện bút toán kết chuyển tự động
Đường dẫn:
All posting\ Kết chuyển tài khoản\ Năm.. tháng\ Chọn kết chuyển
Sau khi thực hiện bút toán kết chuyển tự động của các tài khoản. Chương trình sẽ tự động kết chuyển và cập nhật số liệu trên sổ tổng hợp và in ra
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển các doanh thu, chi phí trong kỳ về TK 911
Tên bút toán TK Nợ TK Có Số tiền
K/c doanh thu thuần 511 911 680.642.561.269
K/c giá vốn hàng bán 911 632 584.962.560.379
K/c chi phí bán hàng 911 641 16.364.678.797
K/c chi phí QLDN 911 642 2.143.276.211
K/c doanh thu hoạt động TC 515 911 83.04.284
K/c chi phí hoạt động TC 911 635 4.318.507.713
Lợi nhuận chưa phân phối 911 421 936.579.453
Thuế TNDN hiện hành 821 911 234.144.863