Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 334: “Phải trả cụng nhõn viờn”
- Cụng ty dựng tài khoản này để phản ỏnh cỏc khoản thanh toỏn với cụng nhõn viờn tiền lương, tiền cụng, cỏc khoản phụ cấp, bảo hiểm xó hội, tiền thưởng và cỏc khoản thu nhập khỏc của người lao động.
- Kết cấu:
Tài khoản 334 thường cú số dư đầu kỳ bờn Cú, phản ỏnh tiền lương phải trả cụng nhõn viờn lỳc đầu kỳ.
Bờn Nợ phản ỏnh:
- Cỏc khoản khấu trừ vào lương của người lao động. - Tiền lương đó chi trả cho người lao động.
Bờn Cú phản ỏnh: Tổng cỏc khoản phải trả cho cụng nhõn viờn
Tài khoản 334 thường cú số dư cuối kỳ bờn Cú, phản ỏnh số tiền cũn phải trả cụng nhõn viờn cuối kỳ. Cú một số trường hợp, tài khoản cú số dư cuối kỳ bờn Nợ, khi đú nú phản ỏnh cỏc khoản trả thừa cho người lao động.
Ngoài ra cũn dựng cỏc tài khoản chi phớ cú liờn quan như TK 642, TK 627, TK 11....
Trong phạm vi 1 bản bỏo cỏo, phần Kế toỏn tổng hợp tiền lương tại Cụng ty em xin được phộp trỡnh bày 1 số nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng 3/2008:
* Ở bộ phận phũng Tài chớnh kế toỏn cụng ty thỏng 3/2008:
+ Tớnh lương T3/08 phải trả bộ phận này ( căn cứ bảng chấm cụng, bảng chia lương ) lập chứng từ ghi sổ số : 20/TL
Nợ TK 642.1 : 21,586,471 Cú TK 334 : 21,586,471
Cụng ty QL&SCĐB 240
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 3 năm 2008 Số : 20/TL
STT Trớch yếu TK nợ TK Cú Số tiền (đồng)
1 Tớnh lương phải trả phũng Tài Chớnh Kế Toỏn của Cụng ty T3/2008
642.1 334 21,586,471
Tổng cộng 21,586,471
Viết bằng chữ: Hai mốt triệu năm trăm tỏm sỏu nghỡn bốn trăm bẩy mốt đồng Kế toỏn trưởng Người lập biểu * Đối với tổ giỏn tiếp – đội thu phớ Cầu Bỡnh:kế toỏn lập chứng từ ghi sổ số : 21/TL
Nợ TK 627.1 :18,185,810 Cú TK 334 : 18,185,810 Khu quản lý đường bộ II
Cụng ty QL&SCĐB 240
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 3 năm 2008 Số : 21/TL
STT Trớch yếu TK nợ TK Cú Số tiền (đồng)
1 Tớnh lương phải trả tổ giỏn tiếp đội thu phớ Cầu Bỡnh
627.1 334 18,185,810
Tổng cộng 18,185,810
Kế toỏn trưởng Người lập biểu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Thanh toỏn lương thỏng 3/08 bộ phận phũng TCKT, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ số : 22/TM
Nợ TK 334 : 21,586,471 Cú TK 1111 : 21,586,471 Khu quản lý đường bộ II
Cụng ty QL&SCĐB 240
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 3 năm 2008 Số : 22/TM
STT Trớch yếu TK nợ TK Cú Số tiền (đồng)
1 Thanh toỏn tiền lương T3/08 cho
phũng TCKT Cụng ty 334 111.1 21,586,471
Tổng cộng 21,586,471
Viết bằng chữ: Hai mốt triệu năm trăm tỏm sỏu nghỡn bốn trăm bẩy mốt đồng Kế toỏn trưởng Người lập biểu
* Thanh toỏn lương thỏng 3/08 cho tổ giỏn tiếp đội thu phớ Cầu Bỡnh, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ số : 23/TM
Khu quản lý đường bộ II
Cụng ty QL&SCĐB 240
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 3 năm 2008 Số : 23/TM
1 Thanh toỏn tiền lương T3/08 cho
phũng TCKT Cụng ty 334 111.1 18,185,810
Tổng cộng 18,185,810
Viết bằng chữ: Mười tỏm triệu một trăm tỏm lăm nghỡn tỏm trăm mười đồng Kế toỏn trưởng Người lập biểu
Vỡ đặc thự của kế toỏn tiền lương gắn liền với cỏc khoản trớch theo lương nờn ở đõy em chưa hệ thống lờn sổ cỏi TK 334 mà sau khi trỡnh bày xong kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương lỳc đú em sẽ lập ra sổ cỏi TK 334 một cỏch đầy đủ hơn
II. Kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương tại Cụng ty QL và SCĐB 240: