CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHÂU ANH
2.5.3Tình hình doanh thu và chi phí của công ty
2.5.3.1 Tình hình doanh thu
Mục tiêu duy nhất của phân tích doanh thu là giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả thể hiện qua việc doanh thu của doanh nghiệp không ngừng tăng lên.Vì vậy mà doanh nghiệp phải phân tích tình hình doanh thu qua bảng sau :
Bảng 2.1 : Cơ cấu doanh thu của công ty Cổ phần Châu Anh giai đoạn 2015 – 2018
Đơn vị : VNĐ Chỉ Tiêu Doanh Thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính
Chỉ Tiêu Doanh Thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính
Nhìn vào bảng 2.1 ta thấy, tình hình và cơ cấu của doanh thu của công ty Cổ phần Châu Anh giai đoạn 2015 – 2018 tăng dần qua các năm doanh thu của công ty Cổ phần Châu Anh chủ yêu đên từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính . Cụ thể năm 2015 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 1,202,510,000 đồng đên năm 2018 là 1,705,170,000 đồng tăng 502,660,000 đồng . Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 là 2,953,476 đồng đên năm 2018 là 1,050,312 đồng .
Năm 2015 và 2016 ta thấy doanh thu bán hàng hóa năm 2015 là 476,805,000 đồng chiêm 40 % doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ , doanh thu cung cấp dịch vụ là
725,705,000 đồng chiêm 60% doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ .Năm 2016 doanh thu bán hàng hóa là 576,805,000 đồng chiêm 44% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu cung cấp dịch vụ là 725,705,000 đồng chiêm 56% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ .
Trong hai năm qua ta thấy chênh lệch của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 100,000,000 đồng và chủ yêu đên từ sự chênh lệch của doanh thu bán hàng chiêm 100 tỷ trọng còn doanh thu cung cấp dịch vụ không thay đổi trong năm 2015 và 2016 . Ngoài ra ta còn thấy doanh thu tài chính năm 2015 là 2,953,476 đồng đên năm 2016 doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp vẫn là 2,953,476 đồng .
Trong 2 năm qua doanh thu của công ty Cổ phần Châu Anh chủ yêu đên từ sự gia tăng doanh thu bán hàng chênh lệch giữa 2 năm là 100,000,000 đồng và sự ổn định của doanh
thu cung cấp dịch vụ qua 2 năm là 725,705,000 đồng cùng với một phần doanh thu thu từ doanh thu tài chính là 2,953,476 đồng do thu được từ việc doanh nghiệp gửi tiêt kiệm,… Năm 2017 và 2018 ta thấy doanh thu bán hàng hóa năm 2017 là 565,230,000 đồng chiêm 37% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ , doanh thu cung cấp dịch vụ là
965,800,000 đồng chiêm 63% doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ .Năm 2018 doanh thu bán hàng hóa là 652,570,000 đồng chiêm 38% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu cung cấp dịch vụ là 1,052,600,000 đồng chiêm 62% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ .Trong hai năm qua ta thấy chênh lệch của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 174,140,000 đồng trong đó sự chênh lệch của doanh thu bán hàng là 87,340,000 đồng chiêm 50% tỷ trọng và doanh thu cung cấp dịch vụ chiêm 50% tỷ trọng trong năm 2015 và 2016 .
Ngoài ra ta còn thấy doanh thu tài chính năm 2017 là 972,145 đồng đên năm 2018 doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp là 1,050,312 đồng gia tăng 78,167 đồng.
Trong 2 năm qua doanh thu của công ty Cổ phần Châu Anh đên từ sự gia tăng doanh thu bán hàng chênh lệch giữa 2 năm là 87,340,000 đồng và sự gia tăng của doanh thu cung cấp dịch vụ chênh lệch giữa 2 năm là 86,800,000 đồng và sự gia tăng của một phần doanh thu thu từ doanh thu tài chính là 78,167 đồng do thu được từ việc doanh nghiệp gửi tiêt kiệm,…
2.5.3.2 Tình hình chi phí
Việc xác định kê toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp,chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh,… có ý nghĩa rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp.Việc xác định các chi phí phải được thực hiện kịp thời và chính xác. Vì vậy mà chi phí của công ty Cổ phần Châu Anh được thể hiện qua bảng sau :
Bảng 3.1 : Chi phí của công ty Cổ phần Châu Anh Việt Nam giai đoạn 2015 – 2018
Chỉ tiêu Chí phí quản lí kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuê TNDN
Chỉ tiêu Chí phí quản lí kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuê TNDN Chi phí khác Chi phí thuê TNDN
Nguồn : Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Châu Anh
Nhìn vào bảng 3.1 ta thấy, chi phí của công ty Cổ phần Châu Anh trong năm 2015 và 2016 cụ thể như sau : Chi phí quản lý kinh doanh có sự suy giảm trong hai năm qua năm 2015 là 484,216,000 đồng đên năm 2016 là 474,216,000 đồng giảm 10,000,000 đồng .Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp .
Ta thấy ,chi phí bán hàng trong năm 2015 và 2016 có sự suy giảm năm 2015 là
65,000,000 đồng đên năm 2016 là 60,000,000 đồng giảm 5,000,000 đồng .Từ đó cho ta thấy trong năm 2015 và 2016 các chi phí phát sinh trong quá trình bán sản phẩm , hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm các chi phí chào hàng, giới thiệu, quảng bá sản phẩm, hoa hồng bán hàng, chi phí bảo quản đóng gói, vận chuyển, các dịch vụ mua ngoài, chi phí nguyên vật liệu của công ty giảm cho thấy công ty đã rất thành công trong việc cắt giảm các chi phí phát sinh khi bán hàng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2015 và 2016 cũng có sự suy giảm cụ thể năm 2015 chi phí quản lý doanh nghiệp là 419,216,000 đồng đên năm 2016 chi phí quản lý doanh nghiệp là 400,000,000 đồng giảm 19,216,000 đồng .Từ đó cho ta thấy doanh nghiệp đã tận dụng tối đa trong việc giảm thiểu chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp và các chi phí hội họp, tiêp khách,…cho ta thấy công ty đã rất thành công trong việc cắt giảm các chi phí phát sinh trong quá trình quản lý doanh nghiệp. Trong năm 2015 và 2016 ta thấy, chi phí thuê TNDN cũng có sự gia tăng. Năm 2015 chi phí thuê TNDN là 50,126,695 đồng đên năm 2016 chi phí thuê TNDN tăng lên 54,126,695 đồng tăng . Từ đó cho ta thấy doanh nghiệp hoạt động kinh doanh rất hiệu quả cho thấy doanh nghiệp đang lãi trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Trong năm 2017 và 2018 ta thấy công ty Cổ phần Châu Anh có xuất hiện thêm chi phí tài chính là 5,000.000 đồng cho ta thấy được trong năm 2017 doanh nghiệp đã gửi tiền vào ngân hàng do đó mà xuất hiện thêm một khoản chi phí tài chính .
Chi phí quản lý kinh doanh trong năm 2017 và 2018 cũng có sự suy giảm năm 2017 chi phí quản lý kinh doanh là 261,982,872 đồng đên năm 2018 chi phí quản lý kinh doanh
giảm còn 229,405,333 đồng giảm 32,577,539 đồng. Do sự suy giảm của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cụ thể, chi phí bán hàng năm 2017 là 25,406,154 đồng đên năm 2018 còn 0 đồng. Từ đó cho ta thấy trong năm 2015 và 2016 các chi phí phát sinh trong quá trình bán sản phẩm , hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm các chi phí chào hàng , giới thiệu, quảng bá sản phẩm, hoa hồng bán hàng, chi phí bảo quản đóng gói, vận chuyển, các dịch vụ mua ngoài, chi phí nguyên vật liệu của công ty giảm cho thấy công ty đã rất thành công trong việc cắt giảm các chi phí phát sinh khi bán hàng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2017 và 2018 cũng có sự suy giảm cụ thể năm 2017 chi phí quản lý doanh nghiệp là 236,576,718 đồng đên năm 2018 chi phí quản lý doanh nghiệp là 229,405,333 đồng giảm 7171385 đồng .Từ đó cho ta thấy doanh nghiệp đã tận dụng tối đa trong việc giảm thiểu chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp và các chi phí hội họp, tiêp khách,…cho ta thấy công ty đã rất thành công trong việc cắt giảm các chi phí phát sinh trong quá trình quản lý doanh nghiệp.
Trong năm 2017 và 2018 doanh nghiệp phát sinh thêm một khoản chi phí khác trong năm 2017 là 3,000,000 đồng đên năm 2018 là 0 đồng giảm 3,000,000 đồng cho ta thấy trong quá trình hoạt động các chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, như chi phí về thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán; các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng; bị phạt khi truy nộp thuê công ty Cổ phần Châu Anh đã tận dụng và cắt giảm tối đa các chi phí phát sinh từ đó cho ta thấy doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả . Trong năm 2017 và 2018 ta thấy, chi phí thuê TNDN cũng có sự gia tăng. Năm 2017 chi phí thuê TNDN là 29,849,942 đồng đên năm 2018 chi phí thuê TNDN tăng lên 96,231,218 đồng tăng 66,381,276 đồng . Từ đó cho ta thấy doanh nghiệp hoạt động kinh doanh rất hiệu quả cho thấy doanh nghiệp đang lãi trong quá trình hoạt động kinh doanh.