5. Cấu trúc khóa luận
3.2. Giải pháp cải thiện tình hình tài chính CTCP Đầu tư Xây dựng
ICONS Việt Nam
3.2.1. Hạn chế ứ đọng vốn
Để hạn chế ứ đọng vốn cần có những biện pháp hạn chế hàng tồn kho và khoản phải thu.
- Đối với hàng tồn kho: Lập kế hoạch mua nguyên vật liệu phù hợp với tình hình xây dựng công trình thực tế. Dựa trên kế hoạch đó, dự trữ hàng tồn kho phù hợp đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra liên tục mà không bị ứ đọng vốn.
- Đối với khoản phải thu: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đôi khi doanh nghiệp phải bán chịu cho khách hàng thì mới tiêu thụ được sản phẩm. Do dịch bệnh, nhiều chủ đầu tư yêu cầu được thanh toán chậm làm khoản phải thu tăng cao gây ứ đọng vốn.
Xem xét tình hình tài chính của công ty trong năm 2020 ta thấy công ty bị chiếm dụng vốn cao, gây khó khăn khi thu hồi vốn, làm cho quá trình luân chuyển vốn chậm, làm giảm khả năng thanh toán đối với các bạn hàng cung cấp nguyên vật liệu và vốn vay, ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Để giảm tình trạng bị chiếm dụng vốn, công ty nên thực hiện một số công việc sau:
- Đưa ra chính sách khuyến khích khách hàng thanh toán bằng cách đưa ra mức chiết khấu đối với người thanh toán trước, nhanh và giảm giá cho các khách hàng này. Với những chủ đầu tư thanh toán sớm hoặc đúng hạn, cần áp dụng chiết khấu thanh toán để tạo mối quan hệ. Công ty có thể nâng mức chiết khấu này lên tùy vào năng lực tài chính của khách hàng và mức độ thân thiết với đối tác của mình để nhanh chóng thu hồi vốn, giảm tình trạng bị
chiếm dụng vốn, kịp thời bổ sung thêm vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh.
-Công ty phải luôn tăng cường kiểm tra, kiểm soát các khoản phải thu đến hạn, tránh để dây dưa khó đòi. Cần có chính sách thu hồi nợ hợp lý, có hiệu quả. Ngoài ra, công tác thu hồi nợ cần tiến hành theo phương pháp thu hồi và tiến tới dứt điểm với những khoản nợ mới phát sinh. Cần đẩy nhanh tiến độ thu tiền từ khách hàng, đẩy nhanh lượng hàng tồn kho đi để tăng doanh thu và khả năng quay vòng vốn, không để khách hàng chiếm dụng vốn. Thời gian thanh quyết toán của dự án càng kéo dài, thì doanh thu của công ty sụt giảm, ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh. Muốn vậy trong công tác kế toán cần xác định rõ: việc thanh toán của các đơn vị là thanh toán cho những khoản nào để từ đó xác định rõ các khoản còn phải thu. Đồng thời, luôn phòng ngừa những rủi ro có thể đến từ các khoản nợ khó đò Công ty cần lập dự phòng tài khoản nợ phải thu khó đòi để kịp thời bù đắp khoản vốn bị thiếu hụt, mất mát do nợ lâu trả.
3.2.2. Nâng cao doanh thu
Doanh thu trong 3 năm 2018, 2019, 2020 đều có sự sụt giảm nghiêm trọng. Đây là nguồn giúp công ty trang trải chi phí, giúp tăng lợi nhuận cho công ty, tăng thu nhập cho cán bộ nhân viên, vì thế việc duy trì tốc độ tăng doanh thu là một trong những việc làm cần thiết.
Công ty cần đẩy mạnh việc tham gia đấu thầu các dự án xây dựng, tham gia càng nhiều tỷ lệ trúng thầu càng cao. Tích cực tạo mối quan hệ với chủ đầu tư để tìm các dự án về cho công ty.
Hiện tại, hoạt động xúc tiến dự án của công ty còn chưa có hiệu quả nhất định, các thông tin dự án và chủ đầu tư có nhiều nhưng khó tiếp cận, cũng như ảnh hưởng của dịch bệnh khiến cho việc gặp gỡ, tạo mối quan hệ với chủ đầu tư còn nhiều khó khăn.
Bên cạnh đó cần xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý. Một chiến lược kinh doanh đúng đắn sẽ tạo điều kiện cho công ty phát triển, đem lại hiệu quả kinh tế cao, giúp công ty có sức cạnh tranh với các đối thủ khác. Phương án kinh doanh tạo điều kiện cho công ty hoạch định được mức chi tiêu và lực lượng nhân sự sao cho phù hợp với tình hình công ty. Cần dự đoán được các
rủi ro trong tương lai, các sai số của kế hoạch đề ra, cũng như kết quả sau khi thực hiện để tránh việc bị động trong tương lai.
Ban giám đốc cần dự báo và chỉ đạo sớm, kịp thời, hiệu quả, tránh các tác nhân ảnh hưởng đến việc kinh doanh. Sự biến động của kinh tế thế giới đang tác động trực tiếp hoạt động trong nền kinh tế đặc biệt là hoạt động xây lắp như tăng giá vật tư, nhiên liệu, cước vận chuyển, giảm nhu cầu xây dựng... Điều này có thể ảnh hưởng và tác động xấu đến thị trường. Vì vậy đòi hỏi cần theo sát các diễn biến trên để lường trước khó khăn, kịp thời đưa ra kiến nghị, giải pháp khả thi.
3.2.3. Lựa chọn phương thức thanh toán và thu nợ
Phương thức thanh toán là cách thức mà công ty hay cá nhân sử dụng để trả tiền cho các hàng hóa mà dịch vụ mình sử dụng. Có rất nhiều phương thức thanh toán mà doanh nghiệp thường dùng như thanh toán bằng thư tín dụng, thanh toán bằng điện chuyển tiền,... Ưu điểm của các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt này là tiết kiệm thời gian, người mua và người bán không cần gặp nhau trực tiếp để trả tiền và trao đổi hàng hóa nhưng việc mua bán vẫn được diễn ra dễ dàng, hạn chế được rủi ro mất tiền nếu phải gặp trực tiếp để trao đổi…
Trong trường hợp công ty có thể áp dụng linh hoạt các phương thức thanh toán thì hàng năm sẽ tiết kiệm được chi phí một cách tối đa. Tuy nhiên việc áp dụng phương thức thanh toán nào có lợi cho công ty không chỉ phụ thuộc vào quyết định của một phía ICONS Việt Nam, mà còn phụ thuộc vào đối tác, do vậy trong quá trình ký kết hợp đồng, việc thương lượng để tiến tới một thỏa ước có lợi cho cả đôi bên là rất khó và rất quan trọng.
Với ngành xây dựng, thời gian xây dựng, hoàn thành công trình thường kéo dài, nên phương thức thanh toán và thu hồi công nợ cần phải hợp lý, được quy định rõ ràng trong hợp đồng. Để tránh sự ảnh hưởng của biến động tỷ giá hay giá vật tư, tránh để khách hàng chiếm dụng vốn, phải tiến hành giám sát, thực thi công tác thu thanh toán theo từng hạng mục đã được nghiệm thu, hay theo từng giai đoạn đã quy định trong hợp đồng ký kết và tiến hành thu hồi công nợ nếu quá thời gian quy định.
3.2.4. Nâng cao hoạt động sản xuất thi công
Cần phải chú trọng đến chất lượng của sản phẩm xây lắp để tạo ra được niềm tin cậy cho khách hàng. Mặt khác đảm bảo và nâng cao chất lượng sản phẩm là nền tảng để tạo uy tín, thu hút khách hàng mới cho công ty.
Công ty cũng cần đảm bảo nguồn cung vật tư cho quá trình thi công. Đầu vào của công ty là các vật liệu xây dựng, do ảnh hưởng của dịch bệnh, giá vật tư thay đổi tăng nhanh, gây ảnh hưởng đến dự án do đã ký kết hợp đồng từ trước. Do đó, với các chi phí cho vật tư, công ty nên tìm được nhà cung cấp tin cậy, có thể hợp tác lâu dài với mức chiết khấu hợp lý. Tránh tình trạng ngừng thi công công trình do thiếu vật tư hay giá vật tư tăng cao. Đồng thời, cần phải tìm kiếm nhà cung cấp vật tư thay thế với mức giá phù hợp mà đảm bảo chất lượng, giúp giảm giá thành và nâng cao lợi nhuận cho công ty.
Bên cạnh đó, chi phí thiệt hại trong xây dựng thường lớn, có nhiều công trình bị hỏng hóc nặng trong thời gian bảo hành. Nguyên nhân có thể do nhân công, do bản thân công ty hay do bên chủ đầu tư. Cần thực hiện nghiệm thu đúng quy trình, khi có vấn đề xảy ra cần giải quyết kịp thời, quy rõ trách nhiệm cho bên gây ra thiệt hại và bồi thường theo quy định.
Đầu tư, nâng cấp các thiết bị máy móc để đảm bảo năng lực sản xuất cũng như chất lượng sản phẩm. Đầu tư, hiện đại hóa máy móc nhằm giảm thấp chi phí đầu vào tăng lợi nhuận cho công ty. Cập nhật các công nghệ hiện đại, từng bước thay thế lao động chân tay để nâng cao nâng suất lao động, tránh thất thoát và giảm được chi phí sản xuất. Tiến hành kiểm tra chất lượng và có kế hoạch kiểm tra máy móc thiết bị định kỳ, đảm bảo các công trình có chất lượng đồng nhất.
Mặc dù tiến độ thi công các công trình đã được đẩy nhanh nhưng vẫn chưa thực sự đảm bảo đúng tiến độ. Do vậy trong thời gian tới, công ty cần huy động thêm nguồn nhân lực để nhanh chóng hoàn thành các hạng mục công trình đang còn dang dở, để các chủ đầu tư nghiệm thu, giúp công ty nhanh chóng thu hồi được lượng vốn lưu động đã đầu tư vào xây dựng, tăng doanh thu và góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng khả năng sinh lời.
3.2.5. Tăng nguồn vốn công ty
Năm 2020, tỷ trọng nợ phải trả chiếm 63.6% trên tổng nguồn vốn. Do đó, công ty sẽ bị phụ thuộc khá nhiều vào nguồn từ bên ngoài, mức độ tự chủ trong kinh doanh thấp và tiềm ẩn rủi ro khá lớn. Công ty cần thiết lập một cơ cấu nguồn vốn phù hợp và thực hiện các biện pháp để duy trì cơ cấu vốn tối ưu, là nội dung trọng tâm của chính sách huy động và sử dụng nguồn vốn của công ty. Việc thiết lập cơ cấu nguồn vốn tối ưu có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp trong quá trình quản lý và sử dụng vốn. Hiện tại cơ cấu nguồn vốn của công ty có tới trên 63.6% là nguồn vốn nợ, còn lại là nguồn vốn chủ sở hữu. Trong thời gian tới, cần có những biện pháp để gia tăng tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn, nhằm tăng cường khả năng tự chủ tài chính và đương đầu với những khó khăn trong thời điểm kinh tế khó khăn.
Để tránh tình trạng thiếu hụt vốn cho hoạt động kinh doanh trong thời gian dài thì biện pháp đơn giản nhất là tăng nguồn vốn chủ sở hữu. Huy động thêm nguồn VCSH để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và hiệu quả hơn. Việc này giúp gia tăng uy tín của công ty trong lĩnh vực tài chính, tạo dựng lòng tin cho khách hàng và đối tác.
Một phương thức khác tạo nguồn tài chính quan trọng là tự tài trợ bằng lợi nhuận để lại. Nguyên nhân là nguồn này có chi phí thấp và không lệ thuộc vào bên ngoài. Tuy nhiên, nguồn vốn tái đầu tư từ lợi nhuận để lại chỉ có thể được thực hiện khi công ty hoạt động có hiệu quả (Lợi nhuận năm 2020 có dấu hiệu tăng trưởng âm nhưng vẫn còn ở mức rất thấp). Công ty cần đặt ra mục tiêu khối lượng lợi nhuận để lại đủ lớn nhằm tự đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng tăng, giảm tỷ lệ nợ trên tổng nguồn vốn hiện đang chiếm tỷ trọng rất cao. Để xây dựng cơ cấu vốn tối ưu và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty cần căn cứ vào một số yếu tố:
Thứ nhất, việc lựa chọn hình thức huy động vốn phải căn cứ vào kế hoạch sử dụng vốn của công ty. Nếu sử dụng vốn để bổ sung vốn lưu động thì sử dụng nguồn vốn ngắn hạn như vay ngắn hạn, tín dụng thương mại. Nếu huy động vốn để đầu tư vào tài sản cố định sử dụng lâu dài thì phải sử dụng hình thức tài trợ bằng các nguồn vay dài hạn như vay dài hạn, thuê tài chính,
huy động vốn chủ sở hữu. Với việc lực chọn một trong các hình thức huy động này, công ty sẽ có sự cân đối giữa thời gian khai thác và thời gian hoàn vốn. Qua đó, công ty có đủ nguồn vốn tài trợ cho các hoạt đọng của mình theo đúng tiến độ thực hiện, đồng thời tăng khả năng hoàn trả vốn đúng hạn.
Thứ hai, cần xác định chi phí sử dụng vốn của các nguồn vốn có thể huy động tại thời điểm huy động vốn. Với mỗi nguồn vốn có thể huy động của công ty thì có chi phí sử dụng vốn khác nhau. Sử dụng nguồn vốn vay ngân hàng công ty phải trả lãi vay ngân hàng theo mức lãi suất huy động theo từng thời kỳ. Nếu sử dụng nguồn vốn phát hành trái phiếu thì công ty phải trả lãi định kỳ, đồng thời tính thêm chi phí phát hành trái phiếu. Nếu huy động từ hình thức tín dụng thuê mua, công ty phải chịu mức chi phí cao cho công ty cho thuê tài chính vì đơn vị kinh doanh đã tính cả lợi nhuận của họ trong phần chi phí công ty phải trả. Do đó, khi xác định cơ cấu vốn tài trợ cho các hoạt động của mình, công ty cần xác định được chi phí sử dụng các loại nguồn vốn để cân nhắc lựa chọn hình thức huy động vốn có chi phí rẻ nhất và phù hợp với mục đích sử dụng vốn.
3.2.6. Nâng cao trình độ chuyên môn cán bộ công ty
Cần đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho các cán bộ có năng lực, trình độ. Hoạt động xây dựng công trình công ty phải có đội ngũ cán bộ, công nhân lành nghề, chuyên môn vững vàng. Do đó cần hỗ trợ các cán bộ, công nhân viên tham gia vào các khóa học, huấn luyện giúp nâng cao trình độ chuyên môn, đủ khả năng phục vụ cho hoạt động sản xuất xây lắp của công ty.
Công ty cần có những chính sách đãi ngộ hợp lý để giữ chân các nhân viên có trình độ nghiệp vụ, tâm huyết và năng lực thực sự. Bởi họ có khả năng học hỏi và có thể nắm bắt nhanh nhạy các thông tin trong ngành nghề, làm việc nhanh gọn, giúp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Công ty cần tuyển những nhân viên sale, kiến trúc sư có trình độ, năng lực đủ để tìm dự án và tham gia đấu thầu.
3.2.7. Hoàn thiện tổ chức công tác phân tích tài chính
Phòng Tài chính - Kế toán của công ty hiện nay chủ yếu làm nhiệm vụ kế toán. Công tác phân tích tài chính của công ty còn thiếu chuyên nghiệp, chưa thể giúp lãnh đạo công ty trong việc ra quyết định về việc huy động và
sử dụng vốn một cách có hiệu quả. Do đó, nhu cầu cần phải có một bộ phận tài chính riêng là cần thiết. Bộ phận tài chính cung cấp cho lãnh đạo công ty các thông tin đầy đủ để ra các quyết định về tài chính, với các chức năng:
+ Thu thập số liệu từ phòng kế toán và phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian vừa qua, tổng hợp số liệu về tình hình tài chính của công ty.
+ Phân tích tài chính của công ty, tìm hiểu nguyên nhân và đánh giá các nguyên nhân trên một cách rõ ràng chi tiết.
+ Lập kế hoạch tài chính dài hạn của công ty theo định hướng và chiến lược phát triển của công ty trong thời gian tới.
+ Phân tích hiệu quả đầu tư. Nghiên cứu, phân tích, đánh giá và giúp cho lãnh đạo công ty ra các quyết định đầu tư, hoạt động sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn, các dự án đầu tư, các phương án đầu tư của công ty đạt hiệu quả cao.
+ Lập kế hoạch huy động vốn tương ứng với kế hoạch huy động vốn, tính toán chi phí sử dụng vốn và thiết lập cơ cấu vốn tối ưu cho công ty.
Với bộ phận phân tích tài chính chuyên biệt, công ty sẽ có cái nhìn đúng đắn, toàn diện hơn về công tác tài chính trong kỳ kế toán, từ đó giúp ban giám đốc đưa ra các quyết định phù hợp, kịp thời để giải quyết các vấn đề còn tồn đọng trong nghiệp vụ tài chính kế toán của công ty.
3.2.8. Trích lập dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi