Tỷ lệ nợ quá hạn:
Tỷ lệ nợ quá hạn =
Tuy nhiên, nợ quá hạn chƣa phải là tổn thất của Ngân hàng, đây vẫn là chỉ tiêu gián tiếp, bởi vì không phải tất cả các khoản nợ quá hạn đều dẫn đến tổn thất.
Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu =
Nợ xấu (nợ từ nhóm 3, 4, 5) là các khoản tín dụng có nguy cơ không thể thu hồi và đây là biểu hiện của rủi ro tín dụng. Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ các khoản vay khó thu hồi đầy đủ trên tổng các khoản cho vay của Ngân hàng. Chỉ tiêu này thấp thể hiện rủi ro tín dụng của Ngân hàng thấp và các kế hoạch của Ngân hàng sẽ đƣợc thực hiện tốt. Ngƣợc lại rủi ro tín dụng của Ngân hàng cao, điều này ảnh hƣởng đến chi phí, lợi nhuận cũng nhƣ tính thanh khoản của Ngân hàng.
Tỷ lệ nợ xóa ròng:
Tỷ lệ nợ xóa ròng =
Tỷ lệ nợ xóa ròng trên tổng dƣ nợ: Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu chƣa phải là căn cứ tin cậy đểđánh giá mức độ rủi ro mà Ngân hàng phải đối mặt. Thực tế, có những hợp đồng vốn do những nguyên nhân nào đó không thực hiện việc trả nợ kịp thời (đúng theo hợp đồng), nhƣng Ngân hàng vẫn có thể thu hồi đầy đủ số nợ này. Xóa nợ ròng là một khoản cho vay không còn giá trị và Ngân hàng đã đƣa ra khỏi sổ sách (theo dõi
Dƣ nợ quá hạn Tổng dƣ nợ cho Dƣ nợ xấu Tổng dƣ nợ cho vay Nợ xóa ròng Tổng dƣ nợ cho vay Dƣ nợ quá hạn Tổng dƣ nợ cho
ngoại bảng) đƣợc gọi là khoản cho vay đƣợc xóa. Nếu một trong những khoản cho vay đó mà cuối cùng Ngân hàng thu đƣợc thì khoản thu nhập đó sẽ khấu trừ tổng các khoản xóa nợ tạo thành khoản xóa nợ ròng. Khoản xóa nợ ròng là mức tổn thất thật sự, phản ánh mức rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng. Do vậy, để đánh giá chính xác hơn về mức độ rủi ro, ngƣời ta sử dụng chỉ tiêu tỷ lệ nợ xóa ròng.
Nếu tỷ lệ này càng cao, điều này cho thấy hoạt động tín dụng của Ngân hàng có vấn đề, bị tổn thất lớn, danh mục cho vay có chất lƣợng thấp và nguy cơ phá sản cao.
Hệ số rủi ro tín dụng:
Hệ số rủi ro tín dụng =
Hệ số rủi ro tín dụng của Ngân hàng là rủi ro mà gốc hoặc lãi, hoặc cả gốc lẫn lãi trên các khoản cho vay sẽ không nhận đƣợc nhƣ khách hàng đã cam kết. Để phân tích rủi ro tín dụng, số liệu liên quan đến nợ xấu hoặc các khoản tổn thất tín dụng sẽ đánh giá chính xác.
Rủi ro tín dụng cao hơn nếu Ngân hàng có các khoản cho vay chất lƣợng trung bình hoặc dƣới trung bình nhiều hơn. Thu nhập có xu hƣớng thấp hơn nếu chọn rủi ro tín dụng thấp hơn bằng cách giảm đi phần tài sản thuộc các khoản cho vay chất lƣợng trung bình.
Hệ số này cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn nhƣng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao.
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng:
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng =
Chỉ tiêu này cho biết, trong 100 đồng vốn Ngân hàng cho khách hàng vay thì trung bình Ngân hàng đã có bao nhiêu đồng vốn dự phòng cho tổn thất có thể xảy ra.
Dƣ phòng rủi ro tín dụng đƣợc trích lập
Dƣ nợ trong kỳ báo Tổng tài sản có
Chỉ tiêu này nói lên sự chuẩn bị của Ngân hàng cho các khoản tổn thất tín dụng thông qua việc lập quĩ dự phòng rủi ro hàng năm từ thu nhập hiện tại. Trích lập dự phòng dựa trên cơ sở phân loại nhóm nợ. Chỉ tiêu này càng lớn thể hiện danh mục cho vay của Ngân hàng có những rủi ro tiềm ẩn lớn.
Nợ ngoại bảng
Rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết. Theo đó tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài phân loại nợ, cam kết ngoại bảng với 05 nhóm theo quy định tại Thông tƣ 02/2013/TT- NHNN nhƣ sau:
+ Nhóm 1: (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
Các cam kết ngoại bảng đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết.
+ Nhóm 2: (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
Các cam kết ngoại bảng đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết nhƣng có dấu hiệu suy giảm khả năng thực hiện cam kết.
+ Nhóm 3: (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng tổnthất.
Các cam kết ngoại bảng đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết.
+ Nhóm 4: (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất cao.
Các cam kết ngoại bảng mà khả năng khách hàng không thực hiện cam kết là rất cao.
+ Nhóm 5: (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
1.2.7 Các nhân tốảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại.
1.2.7.1. Các nhân tố bên trong Ngân hàng.
Trong việc quản trị, các yếu tố liên quan đến hoạt động tổ chức cũng nhƣ quy trình quản trị và nguồn lực bên trong luôn thể hiện đƣợc sử ảnh hƣởng rõ ràng tới hiệu quả của quản trị. Riêng đối với hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng, các yếu tố bên trong thể hiện sự ảnh hƣởng bao gồm:
* Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng.
Đối với hoạt động của NHTM, rủi ro nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng có liên quan đến mọi hoạt động của Ngân hàng. Do đó đặt ra yêu cầu đối với quản trị rủi ro phải đƣợc tổ chức thật chặt chẽ và có hệ thống, có sự phân cấp và phân quyền nhiệm vụ cũng nhƣ trách nhiệm cụ thể đối với các cấp và các bộ phận trong Ngân hàng.
Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng phải đảm bảo sự giám sát và kiểm soát đối với mọi hoạt động trong toàn hệ thống cũng nhƣ có thể đánh giá và nhận định những rủi ro tiềm ẩn trong tƣơng lai.
* Đánh giá rủi ro tín dụng.
Hoạt động đánh giá rủi ro nhằm xác định mức độ rủi ro hiện tại, cũng nhƣ tính toán đo lƣờng và dự kiến mức độ rủi ro của hoạt động tín dụng trong tƣơng lai. Vì thế, việc đánh giá rủi ro các chính xác sẽ mang lại hiệu quả càng cao cho việc quản trị rủi ro. Công việc này vừa giúp Ngân hàng xác định các rủi ro trong hoạt động tín dụng vừa xác định đƣợc đối tƣợng và mức cho vay vẫn đảm bảo đƣợc mức độ an toàn cho phép. Nhƣ vậy, rõ ràng hoạt động đánh giá rủi ro tín dụng có vai trò quan trọng trong
việc đo lƣờng và dự báo các rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng. *Đội ngũ cán bộ Ngân hàng.
Đây là yếu tố quan trọng nhất quyết định hiệu quả của việc quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng, bởi mọi chính sách và việc thực thi các chính sách đó điều phải thông qua cán bộ Ngân hàng các cấp.
Để quản trị rủi ro tín dụng đạt hiệu quả cao đặt ra yêu cầu cao về trình độ của các cấp cán bộ Ngân hàng:
-Đối với lãnh đạo cấp cao cần phải có khả năng quản lý, khả năng tổ chức và phân cấp hoạt động, khả năng tổng hợp và phân tích để có thể hệ thống các thông tin về mọi hoạt động của hệ thống. Từ đó đặt ra chiến lƣợc phát triển, đƣa ra và tổ chức thực hiện các chính sách đó.
-Đối với cán bộ Ngân hàng trực tiếp quản lý hoạt động kinh doanh của Ngân hàng cần có khả năng tổ chức hoạt động, khả năng điều hành, khả năng nhận biết, đánh giá các rủi ro trong hoạt động.
*Hệ thống thông tin, báo cáo của Ngân hàng.
Việc kiểm soát rủi ro đƣợc thực hiện hiệu quả hay không dựa trên việc xử lý tốt các thông tin và báo cáo cung cấp từ các bộ phận trong Ngân hàng. Hoạt động lƣu chuyển thông tin giữa các phòng ban nhịp nhàng, sẽ giúp cho việc kiểm soát hoạt động của từng phòng ban, nhân viên đƣợc dễ dàng, qua đó bộ phận kiểm soát rủi ro tại mỗi Ngân hàng sẽ dễ dàng theo dõi và tìm ra nguyên nhân của các rủi ro, từ đó có định hƣớng khắc phục kịp thời, hiệu quả.
*Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
Hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng đối với việc quản trị Ngân hàng nói chung và quản trị rủi ro tín dụng nói riêng. Nó quyết định tính chính xác và tin cậy của thông tin trong nội bộ hệ thống Ngân hàng.
Giữa hội sởchính và các chi nhánh, cũng nhƣ giữa các phòng ban phải có sự liên kết chặt chẽ với nhau. Từ đó tạo điều kiện cho các nguồn thông tin đƣợc tập trung và tạo hiệu quả hoạt động cao nhất cho toàn hệ thống.
Sự ảnh hƣởng tới hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng không chỉ bao gồm các yếu tố bên trong Ngân hàng mà còn phụ thuộc vào các đặc điểm thị trƣờng, các đặc điểm của khách hàng cũng nhƣ cơ chế quản lý điều hành từ Ngân hàng nhà nƣớc thông qua các luật và quy định trong việc hạn chế rủi ro của các tổ chức tín dụng. Nhƣ đã nêu trong nội dung các nguyên nhân dẫn tới rủi ro tín dụng, nguyên nhân từ phía khách hàng, từ môi trƣờng kinh doanh là một trong những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng. Do đó, những yếu tố này cũng là vấn đề mà quản trị rủi ro cần quan tâm tới nhƣ là các yếu tố ảnh hƣởng tới hoạt động quản trị.
Khách hàng.
Hoạt động quản trị rủi ro mặc dù có mục tiêu chính là giảm thiểu rủi ro cho Ngân hàng, nhƣng vẫn phải mang lại hiệu quả kinh doanh thông qua việc làm hài lòng khách hàng. Yếu tố khách hàng trong quản trị rủi ro nếu nhƣ tận dụng tốt có thể mang lại hiệu quả, nhƣng nếu làm không tốt có thể dẫn tới việc khách hàng bị giảm sút và kéo theo những hệ lụy về doanh thu của Ngân hàng. Do đó vấn đề khách hàng cũng có những mặt ảnh hƣởng tới chính sách điều hành và quản trị rủi ro của Ngân hàng, trong đó cụ thể nhất chính là việc chính sách quản trị rủi ro phải đảm bảo đƣợc việc thu hút đƣợc khách hàng vay cũng nhƣ gửi tín dụng tại Ngân hàng bằng những biện pháp khuyến khích thông qua lãi suất và thời hạn, mức cho vay. Nhƣng những yếu tố này cần phải đƣợc kiểm soát rủi ro một cách chặt chẽ, có nhƣ vậy mới không ảnh hƣởng tới vấn đề rủi ro tín dụng.
Những đặc điểm của đối tƣợng khách hàng trong từng khu vực địa lý hay kinh tế cũng khiến cho các Ngân hàng cần có sự điều chỉnh trong chính sách quản trị chung của mình.
Môi trường pháp lý.
Chính sách quản lý của NHNN sẽảnh hƣởng tới việc thực thi chính sách quản trị rủi ro tín dụng của từng Ngân hàng thƣơng mại. Mỗi Ngân hàng sẽcăn cứ trên các quy định của NHNH để triển khai các hoạt động quản trị tại Ngân hàng mình một cách phù hợp.
cả về khách quan và chủ quan. Về khách quan, khi Nhà nƣớc có chính sách khuyến khích phát triển một ngành, một lĩnh vực, khu vực kinh tế nào đó, Nhà nƣớc sẽ sử dụng các công cụ về tiền tệ - tín dụng nhƣ giảm tỷ lệ dƣ trữ bắt buộc của các NHTM đối với nguồn vốn huy động để đầu tƣ cho khu vực kinh tế đó, cho các NHTM vay vốn phát triển tín dụng ƣu đãi, vốn ODA của các tổ chức quốc tế với lãi suất thấp… Đặc biệt, nhà nƣớc tạo hành lang pháp lý thuận lợi để bảo vệ cho hoạt động tín dụng của NHTM đối với khu vực đƣợc khuyến khích phát triển. Do vậy, khả năng sinh lợi của NHTM có thể cao hơn khi hƣớng đầu tƣ vốn tín dụng vào khu vực này hoặc cũng có thể gặp rủi ro khi các định hƣớng tính khả thi thấp.
Môi trường tự nhiên và kinh tế xã hội
Yếu tố xã hội và kinh tế thể hiện sự ảnh hƣởng tới quản trị thể hiện ở việc nếu nền kinh tế phát triển bền vững, xã hội có sự ổn định thì khả năng rủi ro sẽ đƣợc giảm thiểu. Kinh tế và chính trị có mối quan hệ biện chứng với nhau. Muốn kinh tế phát triển ổn định, phải có một thể chế chính trị mạnh và ổn định. Đất nƣớc nào, khu vực nào có chính trị ổn định, trật tự xã hội duy trì tốt, kinh tế sẽ phát triển. Kinh tế phát triển tốt sẽ góp phần ổn định chính trị và trật tự an toàn xã hội. Ngƣợc lại, khi chính trị - xã hội bất ổn, sẽ kìm hãm sự phát triển kinh tế; khi nền kinh tế suy thoái sẽ dẫn đến khủng hoảng chính trị và trật tự xã hội sẽ có diễn biến phức tạp. Bên cạnh đó, đặc điểm cƣ dân sẽ thể hiện phần nào những rủi ro mang tính con ngƣời, nhƣ tinh thần đạo đức, khả năng tuân thủ kỷ luật, tính chuyên nghiệp trong công việc.
Kết luận chƣơng 1
Việc quản trị rủi ro tín dụng giúp Ngân hàng tìm hiểu đƣợc nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng xuất phát từ nhiều phƣơng diện với nhiều yếu tố khác nhau. Điều cần chú trọng nhấn mạnh là phải xác định mức độ quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng nhƣ thế nào với vấn đề này theo khả năng và nguồn lực của mình.
Trong chƣơng 1, luận văn đã hệ thống hóa các khái niệm, kiến thức về rủi ro, các dạng rủi ro trong hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động NHTM; các phƣơng pháp đo lƣờng, giảm thiểu rủi ro và nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng của Ngân hàng thƣơng mại. Đây là tiền đề để nghiên cứu những chƣơng tiếp theo của luận văn.
CHƢƠNG 2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ THU THẬP SỐ LIỆU 2.1. Quy trình nghiên cứu
Để hoàn thành luận văn, tác giả đã tiến hành các bƣớc nghiên cứu dƣới đây: Bƣớc 1: Thu thập các tài liệu thứ cấp về quản trị rủi ro tín dụng cũng nhƣ phỏng vấn lãnh đạo công ty, lãnh đạo phụ trách dịch vụ Ngân hàng điện tử; sau đó tiến hành phân tích dữ liệu, so sánh giữa tình hình thực tế tại Ngân hàng với lý thuyết đã nghiên cứu.
Bƣớc 2: Nghiên cứu, phân tích và đánh giá về những điểm đạt đƣợc và chƣa đƣợc của quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn