6. Kết cấu của đề tài
2.7.4.Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính
2.7.4.1. Phân tích tỷ số khả năng thanh toán
a. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành cho biết tại mỗi thời điểm nghiên cứu, toàn bộ giá trị tài sản thuần hiện có của doanh nghiệp có bảo đảm khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty hay không.
Công thức:
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành=Tổng giá trị tài sản thuần hiện có
Tổng nợ phải trả
Khi phân tích chỉ tiêu này, các thông tin được lấy từ Bảng cân đối kế toán, tổng giá trị tài sản thuần lấy từ chỉ tiêu có mã số 270 , tổng nợ phải trả lấy từ chỉ tiêu có mã số 300.
59
Bảng 2.7. Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán hiện hành
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và xử lý
Từ bảng đánh giá trên ta thấy:
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành năm 2018 cao hơn 0,06 so với năm 2017, đến năm 2019 tiếp tục tăng thêm 0,54 cho thấy khả năng thanh toán hiện hành ngày càng cao. Đây là nhân tố tích cực góp phần ổn định tình hình tài chính của công ty.
b. Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh cho biết khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp đối với các khoản công nợ ngắn hạn.
Công thức:
Hệ số khả năng thanh toán nhanh=Tổng tiền và các khoản tương đương tiền
Tổng nợ ngắn hạn
Tiền và các khoản tương đương tiền được lấy từ chỉ tiêu mã số 110, tổng nợ ngắn hạn được lấy từ chỉ tiêu mã số 310 thuộc Bảng cân đối kế toán.
Dưới đây là bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán nhanh: (Xem bảng 2.8)
Bảng 2.8. Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán nhanh
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp và xử lý
Qua bảng đánh giá trên ta thấy:
2017 2018 2019
Cuối năm 2018 so với cuối năm
2017
Cuối năm 2019 so với cuối năm
2018 Tổng giá trị tài sản thuần hiện có 58.728.120.200 67.218.280.509 60.768.717.044 8.490.160.309 (6.449.563.465) Tổng nợ phải trả 25.740.447.786 28.682.810.806 21.058.265.676 2.942.363.020 (7.624.545.130) Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 2,28 2,34 2,89 0,06 0,54 Cuối năm Chỉ tiêu Chênh lệch 2017 2018 2019 Cuối năm 2018 so với cuối năm
2017
Cuối năm 2019 so với cuối năm
2018
Tiền 4.325.672.317 4.211.870.211 1.032.676.170 (113.802.106) (3.179.194.041)
Đầu tư ngắn hạn 0 0 0 0 0
Khoản phải thu ngắn hạn 16.662.715.634 21.480.053.420 19.380.692.779 4.817.337.786 (2.099.360.641) Nợ ngắn hạn 23.172.218.273 25.600.119.393 17.910.578.263 2.427.901.120 (7.689.541.130)
Hệ số khả năng thanh
toán nhanh 0,19 0,17 0,06 (0,02) (0,11) Chỉ tiêu
60
Hệ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp giảm dần qua các năm. Năm 2018 hệ số khả năng thanh toán nhanh là 0,17 giảm 0,02 so với năm 2017, năm 2019 hệ số khả năng thanh toán nhanh là 0,06 giảm mạnh 0,11 so với năm 2018. Chỉ tiêu này quá thấp chứng tỏ doanh nghiệp không có đủ khả năng thanh toán các khoản công nợ. Nếu tình hình này kéo dài sẽ ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp và có thể dẫn đến doanh nghiệp bị giải thể hoặc phá sản.