cơ khí Thái Nguyên
Xuất phát từ việc nhận thức về tầm quan trọng của công tác kế toán trong việc kinh doanh thương mại dịch vụ, công ty đã xây dựng cho mình bộ máy kế toán khoa học, gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty. Mô hình kế toán chi nhánh áp dụng theo mô hình tập trung, mọi việc hạch toán lưu giữ chứng từ sổ sách được thực hiện tại phòng kế toán của công ty đây là nơi duy nhất tổng hợp sổ tổng hợp.
Chế độ kế toán mà công ty áp dụng là Quyết định số 48/ 2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006.
Hình thức kế toán áp dụng: hình thức Nhật ký chung, chi nhánh không sử dụng phần mềm kế toán máy.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung mà chi nhánh cổ phần hợp tác đầu tư và phát triển doanh nghiệp vùng áp dụng là tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế ( định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hình 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung tại chi nhánh công ty cổ phần vật liệu điện và cơ khí Thái Nguyên
Công việc hàng ngày của các nhân viên kế toán như sau:
Hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh trên chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó từ nhật ký chung được ghi vào sổ Cái các tài khoản cho phù hợp.
Riêng chứng từ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt.
Riêng những chứng từ liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết thì ghi vào sổ chi tiết.
Cuối tháng kế toán viên lấy số liệu trên các sổ Cái tài khoản để lập bảng đối chiếu số phát sinh từ các tài khoản, lấy số liệu chi tiết lập bảng chi tiết số phát sinh.
Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiêt Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Đối chiếu, kiểm tra số liệu trên sổ Cái để lập bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản với sổ quỹ với các bảng chi tiết số phát sinh.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung ( hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt cùng kỳ).