a. Chứng từ, thủ tục:
* Chứng từ:
- Hóa đơn giá trị gia tăng - Phiờ́u chi tiờ̀n mặt
- Giṍy báo nợ của ngõn hàng
Khi phát sinh các khoản chi phí, các bụ̣ phọ̃n, phòng ban làm giṍy đờ̀ nghị thanh toán, kèm theo các chứng từ liờn quan đờ́n chi phí như hóa đơn giá trị gia tăng, báo giá, tờ trình… chuyờ̉n đờ́n phòng kờ́ toán đờ̀ nghị phòng kờ́ toán làm thủ tục chi tiờ̀n. Sau khi nhọ̃n được đờ̀ nghị thanh toán, kờ́ toán thanh toán kiờ̉m tra tính hợp lý của các chứng từ, viờ́t phiờ́u chi, hạch toán vào các tài khoản liờn quan, chuyờ̉n cho kờ́ toán trưởng, giám đụ́c ký, sau đó chuyờ̉n cho thủ quỹ làm thủ tục chi tiờ̀n.
b. Phương pháp phõn bụ̉ chi phí quản lý doanh nghiợ̀p cho hàng hóa tiờu thụ
Cụng ty khụng tiờ́n hành phõn bụ̉ chi phí quản lý doanh nghiợ̀p cho hàng hóa tiờu thụ, tṍt cả các chi phí liờn quan đờ́n hoạt đụ̣ng tiờu thụ sản phõ̉m đờ̀u được hạch toán vào tài khoản 641 – Chi phí bán hàng
c. Tài khoản và sụ̉ sách sử dụng - TK 642 “ Chi phớ quản lý doanh nghiệp”
- Cỏc tài khoản liờn quan khỏc: TK 152, 153, 214, 334…
d. Phương pháp hạch toán
Biờ̉u mõ̃u 16: Sụ̉ cái TK 642
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01 thỏng 12 năm 2009 đến ngày 31 thỏng 12 năm 2009
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiợ̀p
Ngày Số CT Diễn giải TK đối
ứng
PS nợ PS cú
/ / Dư nợ đầu ngày / /
02/12/2009 B193 Phớ chuyển tiền 11211 20 426 02/12/2009 B194 Phớ chuyển tiền 11211 11 000 02/12/2009 B196 Thu phớ mua 2 quyển sec 11211 19 800 02/12/2009 B192 Phớ chuyển tiền 11211 33 000
03/12/2009 G382 Thanh toỏn tiền điện thoại thỏng 9 số mỏy 0050905BD
11213 26 400 03/12/2009 G382 phớ thanh toỏn bự trừ cựng tỉnh, tp 11213 16 500 03/12/2009 G388 Thanh toỏn tiền điện thoại thỏng 11213 190 431 03/12/2009 G388 phớ thanh toỏn bự trừ 11213 16 500 03/12/2009 G384 Thanh toỏn tiền điện thoại thỏng
9/2009: 6 mỏy
11213 487 787 03/12/2009 G384 phớ thanh toỏn bự trừ 11213 16 500 03/12/2009 G385 Thanh túan tiền điện thoại thỏng
9/2009 2 mỏy
11213 891 186 03/12/2009 G385 Phớ chuyển tiền 11213 16 500 04/12/2009 PC479 Tiền gửi xe thỏng 10/09 1111 1 200 000
….. …. …….. ……. ……. …….
Kờ́t chuyờ̉n chi phí quản lý doanh nghiờp
256.950.152