1411 để theo dõi lơng cho 1 quý (3 tháng) nhng ở Xí nghiệp XD Sông Đà 903, các bộ phận kế toán đều dùng sổ chi tiết TK 3341, TK 1411 mở các tháng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính thay cho sổ cái và sổ cái TK 3341, 1411 không đợc mở.
Các sổ chi tiết đợc dùng để hạch toán tiền lơng tại Công ty nh sau.
I. Sổ chi tiết TK 3314 và sổ chi tiết TK 1411: (đợc coi nh làsổ cái) sổ cái)
Sổ chi tiết TK 3341 - Tiền lơng và sổ chi tiết TK 1411 - tạm ứng lơng đợc mở để theo dõi tình hình thanh toán lơng của Công ty với nhân viên quản lý và nhân viên sản xuất của Công ty.
Mẫu biểu nh sau.
Tổng Công ty XD
Sông Đà Sổ chi tiết tài khoản Tháng 3 năm 1999
3341 - Lơng
Xí nghiệp XD Sông Đà 903
Số d đầu kỳ:
SCT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số d 122C 31/3/99 31/3/99 Phạm Văn Cần- Xởng CGT.T lơng T3 choNV 1111 893.264 893.264 122C 31/3/99 31/3/99 Phạm Văn Cần- Xởng CGT.T lơng T3 choNV 3383 220.320 1.113.584 122C 31/3/99 31/3/99 Phạm Văn Cần- Xởng CGT.T lơng T3 choNV 3384 33.048 1.146.632 122C 31/3/99 31/3/99 Phạm Văn Cần- Xởng CGT.T lơng T3 choNV 3388 253.368 1.400.000 123C 31/3/99 31/3/99 Nguyễn Văn Chấp - Đầm 7 T.Tlơng T3 choNV 1111 902.048 2.302.048 123C 31/3/99 31/3/99 Nguyễn Văn Chấp - Đầm 7 T.Tlơng T3 choNV 3383 39960 2.342.008 123C 31/3/99 31/3/99 Nguyễn Văn Chấp - Đầm 7 T.Tlơng T3 choNV 3384 7.922 2.350.000 124C 31/3/99 31/3/99 Ngô Đức Dũng - phòng TCKT T.Tlơng T3cho NV 1111 19.326.906 21.676.906 124C 31/3/99 31/3/99 Ngô Đức Dũng - phòng TCKT T.Tlơng T3cho NV 3383 1.881.440 23.558.346 124C 31/3/99 31/3/99 Ngô Đức Dũng - phòng TCKT T.Tlơng T3cho NV 3384 376.288 23.934.634 PBTL 31/3/99 31/3/99 Hạch toán phân bổ tiền lơng T3/99 2412 950.000 22.984.634 PBTL 31/3/99 31/3/99 Hạch toán phân bổ tiền lơng T3/99 6421 22.984.634
Tổng phát sinh 23.934.634 23.934.634 Số d cuối kỳ:
Sổ chi tiết TK 1411 - Tạm ứng lơng .
Xí nghiệp XD và
kinh doanh vật t Sổ chi tiết tài khoản Tháng 3 năm 1999 1411 - Tạm ứng Lơng
Xí nghiệp XD Sông Đà 903
Số d đầu kỳ:
SCT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số d
A76 31/3/99 31/3/99 Công trờng A76 Nội Bài 6221 5.025.000 5.025.000
TDTT 31/3/99 31/3/99 CT Nhà tập võ vật TT TDTT Quốc gia 6222 7.754.000 12.779.000
PTTH 31/3/99 31/3/99 CT trờng PTTH Liên Hà 6223 7.500.000 20.279.000
A76 31/3/99 31/3/99 Công trờng A76 Nội Bài 1111 5.025.000 15.254.000
TDTT 31/3/99 31/3/99 CT Nhà tập võ vật TT TDTT Quốc gia 1111 6.500.000 8.754.000
PTTH 31/3/99 31/3/99 CT trờng PTTH Liên Hà 1111 7.500.000 1.254.000
Tổng phát sinh 19.025.000 7.512.779
Số d cuối kỳ: 1.254.000
Ngời lập biểu Ngày 04/04/1999Kế toán trởng
Dòng số d đầu kỳ: đợc lấy số liệu từ sổ chi tiết TK 3341 của tháng trớc. Cột số d đợc kế toán theo dõi số d có TK 3341 số d Nợ đợc kế toán Công ty ghi âm theo quy định của BTC (ghi số d Nợ trong ngoặc đơn).
ở tháng 3, TK 3341 của Công ty không có số d đầu kỳ và số d cuối kỳ, vì thế trên sổ chi tiết tài khoản 3341 các dòng số d đầu kỳ và số d cuối kỳ không có số liệu.