- Đối với vật tư nhập kho do mua ngoài.
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 04 thỏng 12 năm 2011 Số: PN819 Nợ TK 152 Nợ TK 133 Cú TK 331 Họ và tờn người giao hàng: Lờ Thị Hải Phũng kế hoạch - kinh doanh Theo hoỏ đơn số: 0001284 ngày 04/12/2011 của Cụng ty CP Thỏi Hưng Nhập tại kho: Kho Cụng ty
TT Tờn nhón hiệu quy cỏch, phẩm chất vật tư Mó số ĐVT Đơn giỏ Số lượng Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Thộp tấm TT001 Kg 16.230 1.210 1.210 19.638.300 VAT 10% 1.963.830 Cộng 21.602.130
Thành tiền viết bằng chữ: Hai mốt triệu sỏu trăm lẻ hai ngàn một trăm ba mươi đồng chẵn.. Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, ghi rừ họ tờn) Phụ trỏch cung tiờu (ký, ghi rừ họ tờn) Người giao hàng (ký, ghi rừ họ tờn) Thủ kho (ký, ghi rừ họ tờn)
* Chứng từ sử dụng phản ỏnh tỡnh hỡnh xuất kho nguyờn vật liệu
Ở Cụng ty TNHH MTV MT Hà Long, nguyờn vật liệu xuất kho chủ yếu là dựng cho gia cụng cỏc sản phẩm cơ khớ do Cụng ty nhận thầu. NVL của Cụng ty gồm nhiều loại khỏc nhau, cỏc nghiệp vụ xuất kho vật tư diễn ra thường xuyờn cho từng bộ phận sử dụng là cỏc phõn xưởng sản xuất. Việc xuất NVL dựa vào nhu cầu sản xuất và định mức tiờu hao NVL trờn cơ sở cỏc hợp đồng gia cụng cơ khớ đó được ký kết và dự toỏn thiết kế từng sản phẩm đó được chủ đầu tư phờ duyệt. Sau khi cú lệnh sản xuất của giỏm đốc, phũng kế hoạch kinh doanh tổ chức thực hiện tiến độ sản xuất, căn cứ vào tiến độ sản xuất, phũng kế hoạch sẽ lập kế hoạch kinh doanh sẽ lập phiếu sản xuất chi tiết cho từng đơn hàng cụ thể.
Cỏc loại NVL được thu mua và nhập kho thường xuyờn từ nhiều nguồn khỏc nhau, do vậy giỏ thực tế của từng lần nhập cũng kho khụng hoàn toàn giống nhau. Khi xuất kho kế toỏn phải tớnh toỏn xỏc định được giỏ thực tế xuất kho cho từng nhu cầu, đối tượng sử dụng khỏc nhau. Việc tớnh giỏ thực tế xuất kho được thực hiện theo đỳng chế độ quy định của Nhà nước, khi đăng ký ỏp dụng phương phỏp nào phải đảm bảo tớnh nhất quỏn trong niờn độ kế toỏn. Để tớnh giỏ trị thực tế của vật liệu xuất kho Cụng ty ỏp dụng phương phỏp tớnh giỏ nhập trước xuất trước. Theo phương phỏp này phải xỏc định được đơn giỏ nhập kho thực tế của từng lần nhập. Sau đú căn cứ vào số lượng xuất kho tớnh giỏ thực tế xuất kho theo nguyờn tắc và tớnh theo giỏ thực tế nhập trước đối với lượng xuất kho thuộc lần nhập trước. Số cũn lại (tổng số xuất kho - số xuất thuộc lần nhận trước) được tớnh theo đơn giỏ thực tế cỏc lần nhập sau. Như vậy giỏ thực tế của vật liệu tồn cuối kỳ chớnh là giỏ thực tế của vật liệu nhập kho thuộc cỏc lần mua vào sau cựng.
Căn cứ vào phiếu sản xuất và dựa trờn thiết kế kỹ thuật của từng sản phẩm, cỏc phõn xưởng sản xuất sẽ cú yờu cầu xuất loại vật tư nào, số lượng bao nhiờu. Khi đú phũng kế hoạch kinh doanh căn cứ vào định mức hao phớ vật tư và phiếu sản xuất sẽ viết phiếu xuất kho, phiếu xuất kho được lập thành 03 liờn: Một liờn lưu ở phũng kế hoạch kinh doanh; Một liờn giao cho người lĩnh NVL mang xuống kho để lĩnh NVL; Một liờn giao cho kế toỏn NVL để hạch toỏn. Cỏc phõn xưởng sản xuất sẽ cử người đại diện (quản đốc hoặc nhõn viờn kinh tế tại cỏc phõn xưởng) xuống kho để nhận vật tư.
Sau khi đối chiếu khối lượng NVL trờn phiếu xuất kho tại cột số lượng yờu cầu đối với khối lượng NVL thực tế cú trong kho, thủ kho sẽ ghi vào phiếu xuất kho ở cột số lượng thực xuất và ký xỏc nhận. Sau đú thủ kho tiến hành xuất kho NVL.
Vớ dụ, ngày 06/12/2011 Cụng ty tiến hành xuất kho nguyờn vật liệu phục vụ đúng mới thựng xe chở rỏc cho Cụng ty CP mụi trường đụ thị Hạ Long.
Trỡnh tự chứng từ xuất kho NVL như sau:
Biểu 2.4. Giấy đề nghị cấp vật tư Đơn vị: Cụng ty TNHH MTV MT Hà Long
Địa chỉ: TP.Hạ Long, Quảng Ninh